Revocable Trusts 101: hoe ze werken
Cliënten die hun wereldse bezittingen op een complexe of specifieke manier proberen te verspreiden, zullen vaak levende trusts gebruiken als het middel bij uitstek. Deze veelzijdige instrumenten kunnen gebruikers een schat aan voordelen en bescherming bieden die ervoor zorgen dat op een efficiënte manier aan hun financiële wensen en behoeften wordt voldaan, zowel tijdens hun leven als na hun overlijden.
Als u niet zeker weet hoe uw vermogen zal worden verspreid als u eenmaal weg bent, lees dan verder om erachter te komen hoe een herroepbaar vertrouwen een groot voordeel kan zijn. (Zie ook: Een herroepbaar levend vertrouwen vestigen. )
Grondwet van herroepbare trusts
Een trust is per definitie een juridisch instrument dat is opgericht door een advocaat. Een trust lijkt op een bedrijf in die zin dat het een afzonderlijke entiteit is die onroerend goed kan bezitten, kopen, verkopen, houden en beheren volgens een specifieke reeks instructies. Het heeft een eigen fiscaal ID-nummer en kan worden belast als een afzonderlijke entiteit of gestructureerd als een pass-through-instrument dat alle belastbare inkomsten genereert door de activa in de trust doorgeeft aan de concessieverlener. Dit is meestal het geval voor herroepbare trusts, aangezien de belastingtarieven voor trusts tot de hoogste in de belastingcode behoren.
Er zijn doorgaans vier partijen die betrokken zijn bij een trust:
- De concessieverlener is de persoon die het vertrouwen creëert (door een advocaat te betalen om het op te stellen) en het vervolgens financiert door contanten of activa op de trustrekening te storten. Materieel eigendom wordt eenvoudigweg hernoemd in de naam van de trust.
- De curator wordt door de concessieverlener aangesteld om toezicht te houden op het beheer van de activa in de trust en om alle instructies op te volgen die de concessieverlener in de trust heeft geschreven.
- De begunstigde is de ontvanger voor wie de activa worden beheerd.
- De advocaat of een andere partij die het trustdocument daadwerkelijk zelf aanmaakt.
- De concessieverlener, trustee en begunstigde (althans de primaire begunstigde) kunnen in veel gevallen allemaal dezelfde persoon zijn. (Zie ook: 10 vragen om te stellen aan uw Estate Planning-advocaat. )
Alle trusts zijn herroepbaar of onherroepelijk. Met het eerste type kan de concessieverlener de instructies in de trust wijzigen, activa uit de trust halen en deze beëindigen. Onherroepelijke trusts worden zo genoemd omdat activa die erin worden geplaatst door niemand om welke reden dan ook kunnen worden verwijderd. De instructies die erin zijn geschreven, kunnen evenmin worden gewijzigd. De meeste herroepbare trusts staan bekend als herroepbare levende trusts omdat ze worden gemaakt terwijl de concessieverlener nog in leven is.
Voors en tegens van herroepbare trusts
Herroepbare trusts kunnen schuldeisers in staat stellen activa te verspreiden op manieren die buitengewoon moeilijk zouden zijn om met een probate proces, die sterk kan vereenvoudigen en versnellen van de estate planning proces. Activa die in trusts zijn ondergebracht, zijn meestal ook vrijgesteld van schuldeisers en juridische uitspraken, wat een groot verschil kan maken voor degenen die aan het einde van een rechtszaak terechtkomen.
Bovendien zijn alle activiteiten met betrekking tot trusts en hun verspreiding van activa naar begunstigden strikt vertrouwelijk en worden ze niet gepubliceerd in de openbare registers van erfrechtbanken.
Hun grootste nadeel zijn waarschijnlijk hun kosten, aangezien sommige trusts duizenden dollars kunnen kosten om te creëren als ze complex zijn of als ze te maken hebben met ingewikkelde immateriële activa. (Zie ook: Life Estate vs. onherroepelijk vertrouwen: wat is beter voor u? )
Soorten herroepbare trusts
Er zijn verschillende soorten herroepbare trusts die zijn ontworpen om aan specifieke doelstellingen te voldoen. Ze bevatten:
Qualified Terminal Interest Property ( QTIP ) Trust: dit type vertrouwen wordt over het algemeen gebruikt wanneer de concessieverlener is gescheiden en hertrouwd. De concessieverlener noemt de huidige echtgenoot als de primaire begunstigde en zij zullen het onroerend goed (zoals een huis) binnen de trust kunnen gebruiken zolang ze leven. Het vermogen wordt dan verdeeld onder de kinderen die de concessieverlener had uit het vorige huwelijk bij het overlijden van de tweede echtgenoot.
Charitable Trust: Er zijn verschillende soorten charitatieve trusts die worden gebruikt om op een gemakkelijke manier grote hoeveelheden eigendom aan een goed doel te schenken. Er zijn charitatieve restanten en charitatieve lead trusts, en ook charitatieve eenheden. Al deze trusts stellen donoren in staat om aanzienlijke belastingaftrek voor liefdadigheidsinstellingen te genererenen ook een voordeel te bieden aan een goed doel waarin ze geloven.
Incentive Trust: dit type vertrouwen kan begunstigden belonen met financiële of andere prikkels als ze voldoen aan bepaalde criteria die zijn opgesteld door de concessieverlener. Dit kan onder meer bestaan uit het volgen van een opleiding, trouwen met een bepaald type persoon of het bereiken van andere doelen.
Er zijn ook andere soorten herroepbare trusts die zijn ontworpen om successierechten voor vermogende concessieverleners te verlagen, land te beschermen tegen rechtszaken en de Medicaid bestedingsstrategie te vergemakkelijken.
Het komt neer op
Herroepbare trusts kunnen veel doelen bereiken en bieden veel voordelen voor zowel subsidieverstrekkers als begunstigden. Ze kunnen worden gebruikt om inkomsten- en successierechten te verlagen en erfrecht te vermijden. Hun kosten kunnen variëren afhankelijk van hun complexiteit en het aantal dat wordt gebruikt. Bezoek de website van de www.fpanet.org voor meer informatie over herroepbare trusts en hoe u hiervan kunt profiteren. (Zie ook: 7 redenen om levensverzekeringen te bezitten in een onherroepelijke trust. )