Schema A (formulier 1040 of 1040-SR): definitie van gespecificeerde inhoudingen
Wat is schema A (formulier 1040 of 1040-SR): gespecificeerde inhoudingen?
Schema A (formulier 1040 of 1040-SR): Gespecificeerde aftrekposten is een Internal Revenue Service (IRS) -formulier voor Amerikaanse belastingbetalers die ervoor kiezen hun fiscaal aftrekbare uitgaven te specificeren in plaats van de standaardaftrek te nemen.
Het schema A-formulier is een optionele bijlage bij het standaard 1040-formulier dat Amerikaanse belastingbetalers gebruiken om hun jaarlijkse inkomstenbelasting te rapporteren.
Belangrijkste leerpunten
- Schema A is het belastingformulier dat wordt gebruikt door belastingbetalers die ervoor kiezen hun aftrekbare uitgaven te specificeren in plaats van de standaardaftrek te nemen.
- Wijzigingen in de belastingwetgeving in 2017 als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hebben veel aftrekposten geëlimineerd en ook het bedrag van de standaardaftrek bijna verdubbeld.
- Veel belastingbetalers die hun aftrek hebben gespecificeerd op schema A voorafgaand aan de TCJA, hebben het voordeliger gevonden (om nog maar te zwijgen van gemakkelijker) om de standaardaftrek te claimen.
Wie kan schema A indienen (formulier 1040 of 1040-SR): gespecificeerde inhoudingen?
Elke Amerikaanse belastingbetaler kan een Schedule A-formulier indienen. Het claimen van gespecificeerde aftrekposten is een alternatief voor het nemen van de standaardaftrek, en belastingbetalers kunnen elke optie gebruiken waarmee ze meer kunnen besparen.
Een aantal aftrekkingen die ooit beschikbaar waren voor belastingbetalers, zijn verdwenen met de Tax Cuts and Jobs Act die in 2017 werd aangenomen. Ze omvatten aftrekposten voor verliezen door slachtoffers en diefstal buiten een rampgebied; rente op hypotheekleningen die werden gebruikt voor andere doeleinden dan het kopen, bouwen of verbeteren van een woning; en “diverse inhoudingen”, waaronder belastingvoorbereidingskosten en werkgerelateerde uitgaven die een werkgever niet terugbetaalde.
De nieuwe wet beperkte ook het bedrag dat belastingbetalers kunnen aftrekken voor staats- en lokale belastingen tot een maximum van $ 10.000, of $ 5.000 voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk indienen. Tegelijkertijd verdubbelde de wet de standaardaftrek bijna. De cijfers worden jaarlijks aangepast:
- Voor het belastingjaar 2020 is de standaardaftrek voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde paren die afzonderlijk indienen $ 12.400. Voor gehuwde stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen, is het $ 24.800 en voor huishoudenshoofden is het $ 18.650.
- Voor het belastingjaar 2021 is de standaardaftrek voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk indienen $ 12.550. Voor stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen, is het $ 25.100. Voor gezinshoofden is het $ 18.800.
Als gevolg van deze veranderingen hebben veel belastingbetalers die hun aftrekposten op schema A in de afgelopen jaren gespecificeerd, het voordeliger (en niet te vergeten gemakkelijker) gevonden om aanspraak te maken op de standaardaftrek.
Wie heeft er baat bij het indienen van schema A (formulier 1040 of 1040-SR): gespecificeerde inhoudingen?
Voor inwoners van staten met hoge belastingen kan de limiet van $ 10.000 voor het aftrekken van lokale lokale belastingen alleen de doorslaggevende factor zijn. Als een getrouwd stel niet ten minste nog eens $ 14.000 aan in aanmerking komende aftrekposten kan bijschrijven bovenop de $ 10.000, kunnen ze beter de standaardaftrek nemen.
Dat was al het geval voor de meeste belastingbetalers, van wie de in aanmerking komende aftrek zelfs onder de oude regels minder bedroeg dan de standaardaftrek. Ze hebben het extra voordeel dat ze hun uitgaven niet hoeven bij te houden of stapels bonnetjes hoeven te verzamelen. Bovendien kunnen gespecificeerde aftrekkingen worden aangevochten door de Internal Revenue Service (IRS), terwijl het nemen van de standaardaftrek dat niet is.
Belastingbetalers met grote hypotheken kunnen nog steeds naar voren komen door aftrekposten op het formulier A-schema te specificeren.
Als een belastingbetaler echter nog steeds voldoende subsidiabele uitgaven heeft om de standaardaftrek te overschrijden, blijft het indienen van schema A zinvol. Voor belastingbetalers met de hoogste huizenprijzen is de hypotheekrente een goede maatstaf om te beslissen welke aftrek te kiezen. Als uw jaarlijkse hypotheekrente (zoals door uw bank aan u gerapporteerd op een hypotheekrenteaftrek of formulier 1098) hoger is dan de standaardaftrek, is het al in uw voordeel om aftrekposten te specificeren in plaats van de standaardaftrek in te dienen.
Als u overweegt een nieuw huis te kopen, houd er dan rekening mee dat de wet nu de aftrekbare hypotheekrente beperkt tot de eerste $ 750.000 aan schuld voor leningen die zijn aangegaan na 15 december 2017. Voorheen was de limiet $ 1 miljoen.
Alle versies van schema A zijn beschikbaar op de IRS-website.
Hoe schema A in te dienen (formulier 1040 of 1040-SR): gespecificeerde inhoudingen
In de instructies voor schema A wordt uitgelegd welke van uw uitgaven aftrekbaar zijn en waar ze op het formulier moeten worden vermeld.
Schema A vereist dat belastingbetalers hun aftrekbare kosten vermelden in een of alle zes aangewezen categorieën:
- Medische en tandheelkundige kosten
- Belastingen die u heeft betaald
- Rente die u heeft betaald
- Giften aan een goed doel
- Slachtoffers en diefstalverliezen (maar alleen als het onroerend goed zich in een federaal verklaard rampgebied bevindt)
- Andere gespecificeerde aftrekkingen
Net als de standaardaftrek, worden de gespecificeerde aftrekkingen op schema A afgetrokken van het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) van de belastingbetaler om het belastbaar inkomen te bepalen.
Zoals altijd het geval is geweest, moet u, als u ervoor kiest uw aftrekposten te specificeren, het hele jaar door documentatie van in aanmerking komende uitgaven bewaren. Dit kunnen bonnen, facturen en afbeeldingen van geannuleerde cheques zijn.