Schema D: Definitie van kapitaalwinsten en -verliezen
Wat is schema D: kapitaalwinsten en -verliezen?
Schema D is een van de vele schema’s die door de IRS worden verstrekt en is gehecht aan het US Individual Income Tax Return Form 1040, dat u moet invullen om eventuele winsten of verliezen die u realiseert door de verkoop van uw kapitaalgoederen te rapporteren.
Uw kapitaal is voor belastingdoeleinden, vrijwel alles wat u bezit en gebruikt voor plezier- of investeringsdoeleinden. De kapitaalgoederen die u waarschijnlijk op schema D zult rapporteren, zijn de aandelen, obligaties en huizen die u verkoopt.
Belangrijkste leerpunten
- Schema D is een formulier dat door de IRS wordt verstrekt om belastingbetalers te helpen hun vermogenswinsten of -verliezen en de bijbehorende verschuldigde belastingen te automatiseren.
- De berekeningen uit schema D worden gecombineerd met individueel belastingaangiftebiljet 1040, waar dit van invloed zal zijn op het gecorrigeerde bruto-inkomen.
- Kapitaalverliezen die de winsten van het lopende jaar overtreffen, kunnen ook worden overgedragen met behulp van schema D.
Inzicht in schema D: kapitaalwinsten en -verliezen
Investeringen of activa die worden verkocht, moeten voor belastingdoeleinden worden geregistreerd. Dit omvat gerealiseerde vermogensverliezen, die kunnen worden kortetermijnwinsten / verliezen (vervreemd binnen minder dan 12 maanden vanaf aankoopdatum) of langetermijnwinsten / verliezen (vervreemd na 12 maanden of meer vanaf aankoop). De vermogenswinstbelasting op lange termijn is vaak gunstiger (0% –20% afhankelijk van de belastingschijf van de inkomstenbelasting) dan de vermogenswinstbelasting op korte termijn die als gewoon inkomen wordt belast.
Alle eerdere versies van Schedule D zijn beschikbaar op de IRS-website.
Schema D bevat instructies die u helpen informatie te verzamelen over deverkoop van kapitaalgoederen in het huidige jaar en de overgedragen vermogensverliezen van voorgaande jaren. Afhankelijk van uw belastingsituatie, kan Schedule D u instrueren om informatie van andere belastingformulieren voor te bereiden en over te dragen.
- Formulier 8949 als u beleggingen of uw huis verkoopt
- Formulier 4797 als u een bedrijfspand verkoopt
- Formulier 6252 als u inkomsten uit verkoop op afbetaling hebt
- Formulier 4684 als u een slachtoffer of diefstal heeft verloren
- Formulier 8824 als u een soortgelijke uitwisseling hebt gedaan
Uiteindelijk wordt de meerwaarde of het verlies dat u op schema D berekent, gecombineerd met uw andere inkomsten en verliezen om uw belasting op formulier 1040 te berekenen. Schema D en formulier 8949 zijn opgenomen in formulier 1040 wanneer u uw federale belastingaangifte indient.
Voorbeeld van het gebruik van schema D: kapitaalwinsten en -verliezen
Neem een eenvoudig voorbeeld, neem aan dat het enige onroerend goed dat u tijdens het belastingjaar verkocht, aandelen was en dat u een formulier 1099-B van uw makelaarhebt ontvangen met eennetto vermogenswinst op korte termijn van $ 4 en een netto vermogenswinst op de lange termijn van $ 8 uit het volgende verkoop:
- Aandelen verworven op 1/1/20 voor $ 4 en verkocht op 4/27/20 voor $ 6, resulterend in een kortetermijnwinst van $ 2.
- Aandelen verworven op 1/1/20 voor $ 3 en verkocht op 4/28/20 voor $ 7, resulterend in een kortetermijnwinst van $ 4.
- Aandelen verworven op 1/1/20 voor $ 9 en verkocht op 29/04/20 voor $ 8, resulterend in een kortetermijnkapitaalverlies van $ 1.
- Aandelen verworven op 1/1/20 voor $ 9 en verkocht op 30/04/20 voor $ 8, resulterend in een kortetermijnkapitaalverlies van $ 1.
- Aandelen verworven op 1/1/15 voor $ 1 en verkocht op 31/12/20 voor $ 9, resulterend in een langetermijnwinst van $ 8.
- Aandelen verworven op 1/2/15 voor $ 1 en verkocht op 30/12/20 voor $ 3, resulterend in een langetermijnwinst van $ 2.
- Aandelen verworven op 1/3/15 voor $ 4 en verkocht op 29/04/20 voor $ 3, resulterend in een kapitaalverlies op lange termijn van $ 1.
- Aandelen verworven op 1/4/15 voor $ 4 en verkocht op 30/04/20 voor $ 3, resulterend in een kapitaalverlies op lange termijn van $ 1.