SEC-formulier 10-QT
Wat is SEC-formulier 10-QT?
Een SEC-formulier 10-QT staat bekend als een overgangsrapport volgens SEC-regel 13a-10 of 15d-10. Het wordt gebruikt wanneer er een presentatie is van financiële overzichten tijdens “overgangsperioden” in plaats van de standaard driemaandelijkse (kwartaal) perioden die worden gedekt door een traditioneel SEC-formulier 10-Q.
SEC-formulier 10-QT wordt doorgaans ingediend na een formulier 8-K indiening waarin de effecten- en wisselcommissie ( SEC ) wordt geïnformeerd over een wijziging van het einde van het fiscale jaar. Het moet in alle andere opzichten voldoen aan de vereisten van een formulier 10-Q, behalve voor de gepresenteerde tijdsperioden. Als de informatie die door dit formulier wordt verstrekt, door een bedrijf moet worden gewijzigd, moet deze een formulier 10-QT / A indienen.
Belangrijkste leerpunten
- Een SEC-formulier 10-QT is in overeenstemming met SEC-regel 13a-10 of 15d-10.
- Bedrijven gebruiken het SEC-formulier 10-QT tijdens overgangsperioden versus formulieren die worden gebruikt tijdens standaard kwartaalperioden.
- Er zijn twee secties voor een 10-QT- of 10-Q-indiening en het eerste deel is cruciaal omdat het alle relevante financiële informatie bevat over de periode die wordt ingediend.
Hoe SEC Form 10-QT werkt
Federale effectenwetten schrijven voor dat beursgenoteerde bedrijven bepaalde bedrijfs- en financiële informatie moeten verstrekken aan toezichthouders en het investerende publiek. Deze openbaarmakingen zullen periodiek worden gedaan, of anders wanneer zich specifieke gebeurtenissen voordoen.
Een bedrijf gebruikt SEC Form 10-Q na voltooiing van elk kwartaal om niet-gecontroleerde financiële overzichten openbaar te maken (zoals de winst-en-verliesrekening en balans van het bedrijf) en geeft een overzicht van de financiële situatie van het bedrijf. De exacte indieningsdatums zijn afhankelijk van het fiscale jaar van de organisatie, maar het is noodzakelijk om elk jaar driemaandelijkse 10-Q-rapporten in te dienen.
SEC-formulier 10-QT wordt gebruikt wanneer dergelijke bedrijfsinformatie niet synchroon loopt met het kwartaalschema. Dit wordt meestal gebruikt wanneer een bedrijf van boekjaar verandert, hetzij vanwege fusies of overnames, hetzij om andere zakelijke redenen. Het formulier 10-QT geeft de fractie van het jaar weer die niet wordt gedekt door andere 10-Q’s of 10-K’s.
De twee secties van 10-QT
Een 10-QT- of 10-Q-aanvraag bestaat uit twee delen. Het eerste deel bevat relevante financiële informatie over de periode. Dit omvat verkorte financiële overzichten, bespreking en analyse door het management van de financiële toestand van de entiteit, informatieverschaffing over marktrisico’s en interne controles.
Wanneer bedrijfsinformatie niet overeenkomt met het kwartaalschema, zullen managers een SEC-formulier 10-QT gebruiken.
Het tweede deel bevat alle andere informatie. Dit omvat gerechtelijke procedures, niet-geregistreerde verkopen van aandelen, het gebruik van opbrengsten uit de verkoop van niet-geregistreerde aandelen en het in gebreke blijven van senior effecten. Het bedrijf maakte alle andere informatie – inclusief het gebruik van exposities – in deze sectie bekend.
Speciale overwegingen
Wanneer een bedrijf zijn formulier 10-QT niet voor de indieningstermijn indient, moet het voor de overgangsperiode een niet-tijdige (NT) -dossier gebruiken. Een NT-aanvraag moet uitleggen waarom de deadline werd gemist, en het geeft het bedrijf vijf extra dagen de tijd om zonder boete in te dienen.
Een 10-QT-aanvraag wordt als tijdig beschouwd als deze binnen deze extensie wordt ingediend. Het niet naleven van deze verlengde deadline heeft gevolgen, waaronder het mogelijke verlies van de SEC-registratie, verwijdering van beurzen en juridische consequenties. Als een 10-QT moet worden gewijzigd, wordt een formulier 10-QT / A ingediend bij de SEC.