Zelfstandige belasting
Wat is belasting voor zelfstandigen?
Zelfstandige belasting is de belasting die een eigenaar van een klein bedrijf aan de federale overheid moet betalen om Medicare en sociale zekerheid te financieren, vergelijkbaar met VAIS-belastingen die door een werkgever worden betaald. Zelfstandigheidsbelasting is verschuldigd wanneer een persoon in de loop van het belastingjaar een nettowinst van $ 400 of meer aan zelfstandige inkomsten heeft, of $ 108,28 of meer van een belastingvrije kerk. Zelfstandigen die minder verdienen dan deze drempels als zelfstandige, hoeven geen belasting te betalen. Zelfstandige belasting wordt berekend en gerapporteerd op IRS-formulier 1040 Schedule SE.
Belangrijkste leerpunten
- Zelfstandige belasting wordt geheven om te betalen voor sociale zekerheid en medicare.
- Werknemers die als zelfstandige worden beschouwd, zijn onder meer eenmanszaken, freelancers en onafhankelijke contractanten die een beroep of bedrijf uitoefenen.
- Zelfstandigen die minder dan $ 400 per jaar verdienen (of minder dan $ 108,28 van een kerk) hoeven de belasting niet te betalen.
- De CARES-wet stelt de betaling van het werkgeversdeel van de sociale zekerheidsbelastingen voor 2020 uit tot 2021 en 2022.
Inzicht in belasting voor zelfstandigen
De belasting op zelfstandigen moet worden betaald door werknemers die als zelfstandige worden beschouwd. Dit omvat eenmanszaken, freelancers en onafhankelijke contractanten die een beroep of bedrijf uitoefenen. Een lid van een maatschap dat een beroep of bedrijf uitoefent, kan door de Belastingdienst ook als zelfstandige worden beschouwd. Zelfstandigen moeten belasting voor zelfstandigen betalen als voorwaarde voor het ontvangen van socialezekerheidsuitkeringen bij pensionering.
In elk bedrijf worden zowel het bedrijf als de werknemer belast om de twee belangrijkste sociale welzijnsprogramma’s te betalen: Medicare en sociale zekerheid. Wanneer mensen als zelfstandige werken, zijn ze in de ogen van de Internal Revenue Service (IRS) zowel het bedrijf als de werknemer, dus betalen ze beide delen van deze belasting.
Sociale zekerheidsbelasting wordt beoordeeld op een tarief van 6,2% voor een werkgever en 6,2% voor de werknemer. Een zelfstandige wordt dus 6,2% + 6,2% = 12,4% belast, aangezien hij zowel als werkgever als werknemer wordt beschouwd. De socialezekerheidsbelasting wordt alleen toegepast op de eerste $ 137.700 aan verdiende zelfstandige inkomsten, voor een maximale belasting van $ 17.074,80 in belastingjaar 2020. Voor 2021 stijgt het maximale inkomen dat onderworpen is aan socialezekerheidsbelasting tot $ 142.800.
$ 137.700
Het bedrag aan inkomen uit zelfstandige activiteiten waarboven het deel van de zelfstandige belasting dat voor de sociale zekerheid betaalt, niet langer wordt geheven voor het belastingjaar 2020. (Voor 2021 stijgt het maximale inkomen dat onderworpen is aan socialezekerheidsbelasting tot $ 142.800.)
Medicare-belasting wordt vastgesteld op een tarief van 1,45% voor een werkgever en 1,45% voor de werknemer. Een zelfstandige wordt dus 1,45% + 1,45% = 2,9% belast, aangezien hij zowel als werkgever als werknemer wordt beschouwd. De Medicare-belasting heeft geen bovengrens voor het inkomen. Het totale belastingtarief voor zelfstandigen is dus 12,4% + 2,9% = 15,3%. Een zelfstandige met een netto-inkomen van precies $ 137.700 in 2020 zou $ 21.068,10 = $ 137.700 * 0,153 moeten betalen.
Mensen met een hoog inkomen worden geconfronteerd met een extra belasting voor zelfstandigen. Als gevolg van de Affordable Care Act (ACA) zijn inkomsten van meer dan $ 200.000 ($ 250.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen) onderworpen aan een aanvullende Medicare-belasting van 0,9%.
Zelfstandige belasting is een fiscaal aftrekbare uitgave. Terwijl de belasting wordt geheven over de bedrijfswinst van een belastingbetaler, laat de IRS hen de ‘werkgever’ de helft van de zelfstandige belasting, of 7,65% (berekend als de helft van 15,3%), tellen als een zakelijke aftrek voor de berekening van die belastingbetaler. inkomstenbelasting.
Voorbeeld van belasting voor zelfstandigen
Individuen betalen doorgaans belasting voor zelfstandigen over 92,35% van hun netto-inkomen, niet over 100%. Robin, die een human resources consulting bedrijf runt, berekent de totale netto-inkomen voor 2020 tot $ 200.000 na beroepskosten in mindering zijn gebracht. Hun belasting voor zelfstandigen wordt geschat op 92,35% * $ 200.000 = $ 184.700. Dit bedrag ligt boven de afgetopte limiet voor het socialezekerheidsgedeelte van de belasting op zelfstandigen. Daarom zal Robin’s belastingaanslag voor zelfstandigen (12,4% * $ 137.700 = $ 17.074,80) + (2,9% * $ 184.700 = $ 5.356,30) = $ 22.431,10 bedragen.
Toen Robin bestanden hun 2020 aangifte inkomstenbelasting, kunnen ze een beweren above-the-line aftrek voor de helft van hun zelfstandige belasting, of $ 22,431.10 ÷ 2 = $ 11,215.55. In feite krijgen ze een aftrek op het “werkgevers” -gedeelte (6,2% sociale zekerheid + 1,45% Medicare = 7,65%) van hun zelfstandige belasting.
Speciale overwegingen
Werknemers die als zelfstandige werken, zijn niet onderworpen aan bronbelasting, maar de IRS vereist dat belastingbetalers driemaandelijks geschatte belastingbetalingen doen om hun belastingverplichting voor zelfstandigen te dekken, naast hun federale en nationale inkomstenbelastingverplichting. DeCARES-wet (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), die op 27 maart 2020 door de president in wet is ondertekend, schort de betaling van het werkgeversgedeelte van de aan de sociale zekerheid toe te rekenen belasting voor zelfstandigen uit voor de periode van 27 maart 2020 tot en met 31 december 2020. Het stelt de betaling van 50% van die belastingen uit tot 31 december 2021 en de andere 50% tot 31 december 2022.