Vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)
Wat is een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)?
Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) is een individuele pensioenrekening (IRA) die een werkgever of een zelfstandige kan openen. De werkgever krijgt een belastingaftrek voor bijdragen aan een SEP IRA en betaalt op discretionaire basis bijdragen aan het plan van elke in aanmerking komende werknemer.
Bovendienkrijgen kleine werkgeversonder de EENVOUDIGE IRA met auto- inschrijving. Dat komt bovenop het opstartkrediet dat ze al ontvangen.34
SEP IRA’s hebben vaak hogere jaarlijkse contributielimieten dan standaard IRA’s. Fundamenteel kan een SEP IRA worden beschouwd alseen traditionele IRA met de mogelijkheid om werkgeversbijdragen te ontvangen. Een groot voordeel dat het werknemers biedt, is dat de werkgeversbijdragen onmiddellijk worden verworven.
Belangrijkste leerpunten
- Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) is een individuele pensioenrekening (IRA) die een werkgever of zelfstandige kan opzetten.
- SEP IRA’s worden gebruikt door kleine bedrijven en zelfstandigen om aan hun behoeften op het gebied van pensioensparen te voldoen.
- SEP IRA-premielimieten zijn jaarlijks en vaak hoger dan standaard IRA’s en 401 (k) s.
Hoe een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) werkt
Een SEP IRA is een aantrekkelijke optie voor veel bedrijfseigenaren omdat deze niet gepaard gaat met veel van de opstart- en bedrijfskosten van de meeste conventionele door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen. Veel werkgevers hebben ook een SEP IRA opgezet om op hogere niveaus bij te dragen aan hun eigen pensioen dan een traditionele IRA toestaat.
Kleine organisaties geven de voorkeur aan SEP IRA’s vanwege de geschiktheidseisen voor bijdragers, waaronder een minimumleeftijd van 21 jaar, ten minste drie jaar dienstverband en een compensatie-minimum van $ 600. Bovendien stelt een SEP IRA werkgevers in staat bijdragen over te slaan gedurende jaren dat het bedrijf down is.
SEP IRA’s worden voor belastingdoeleinden behandeld als traditionele IRA’s en bieden dezelfde investeringsopties. Dezelfde transfer- en rollover regels die van toepassing zijn op traditionele IRA’s, zijn ook van toepassing op SEP IRA’s. Wanneer een werkgever bijdragen levert aan SEP IRA-rekeningen, ontvangt hij een belastingaftrek voor het bijgedragen bedrag. Bovendien zit het bedrijf niet vast aan een jaarlijkse bijdrage – beslissingen over het al dan niet bijdragen en hoeveel kan elk jaar veranderen.
De werkgever is niet verantwoordelijk voor het nemen van investeringsbeslissingen. In plaats daarvan bepaalt de IRA-trustee in aanmerking komende investeringen en nemen de individuele eigenaren van werknemersaccounts specifieke investeringsbeslissingen. De curator stort ook bijdragen, verzendt jaaroverzichten en dient alle vereiste documenten in bij de IRS.
Onmiddellijke verwerving
Bijdragen aan SEP IRA’s worden onmiddellijk voor 100% definitief verworven en de IRA-eigenaar leidt de investeringen. Een in aanmerking komende werknemer (inclusief de bedrijfseigenaar) die deelneemt aan het SEP-plan van zijn werkgever, moet een traditionele IRA opzetten waaraan de werkgever SEP-bijdragen zal storten.
Sommige financiële instellingen eisen dat de traditionele IRA wordt bestempeld als een SEP IRA voordat ze de rekening toestaan SEP-bijdragen te ontvangen. Anderen zullen toestaan dat SEP-bijdragen worden gestort bij een traditionele IRA, ongeacht of de IRA wordt bestempeld als een SEP IRA.
Bijdragen aan een SEP IRA worden onmiddellijk voor 100% definitief verworven en accounteigenaren moeten hun investeringen zelf kiezen uit een lijst die door de accountbeheerder wordt verstrekt.
SEP IRA-premielimieten
Bijdragen van werkgevers mogen niet hoger zijn dan 25% van de beloning van een werknemer of $ 58.000 in 2021 (vergeleken met $ 57.000 in 2020).12 Net als bij een traditionele IRA worden opnames van SEP IRA’s na pensionering belast als gewoon inkomen.
Wanneer een bedrijf een eenmanszaak is, betaalt de werknemer-eigenaar zichzelf loon en kan hij ook een SEP-bijdrage leveren, die beperkt is tot 25% van het loon (of winst) minus de SEP-bijdrage. Voor een bepaald premiepercentage (CR) is het verlaagde tarief CR ÷ (1 + CR) voor een premiepercentage van 25%. Dit levert een verlaagd tarief van 20% op, zoals in het bovenstaande voorbeeld.15
Omdat het financieringsvehikel voor een SEP-plan een traditionele IRA is, worden SEP-bijdragen, zodra ze zijn gestort, traditionele IRA-activa en zijn ze onderworpen aan veel van de traditionele IRA-regels, waaronder de volgende:
- Distribution regels
- Investeringsregels
- Bijdrage- en aftrekregels voor traditionele IRA-bijdragen, die van toepassing zijn op de reguliere IRA-bijdragen van de werknemer, niet op de SEP-werkgeversbijdragen
- Documentatievereisten voor het opzetten van een IRA
Naast de documenten die nodig zijn voor het opstellen van een SEP-plan (later besproken), moet elke SEP IRA voldoen aan de documentatievereisten voor een traditionele IRA.11
$ 290.000
De compensatielimiet voor een bedrijf om in 2021 een SEP IRA te mogen opzetten ($ 285.000 voor 2020).
SEP IRA-regels
Niet alle bedrijven kunnen SEP IRA’s starten, die in de eerste plaats waren bedoeld om pensioenuitkeringen aan te moedigen bij bedrijven die anders geen door de werkgever gesponsorde plannen zouden opzetten. Eenmanszaken, partnerschappen en bedrijven kunnen SEP’s opzetten. Een te hoog inkomen kan een beperking zijn – de in aanmerking komende compensatielimiet voor 2020 is $ 285.000 (gestegen van $ 280.000 in 2019 en oplopend tot $ 290.000 in 2021).2 In tegenstelling tot gekwalificeerde pensioenregelingen – waarbij deelnemers, inclusief de bedrijfseigenaar, maximaal 50% of $ 50.000 van hun verworven saldo mogen lenen – heeft het SEP deze eigenschap niet.18
Bovendien kunnen bepaalde soorten werknemers door hun werkgever worden uitgesloten van deelname aan een SEP IRA, zelfs als ze anders in aanmerking zouden komen op basis van de regels van het plan. Werknemers die onder een collectieve arbeidsovereenkomst vallen voor bijvoorbeeld pensioenuitkeringen, kunnen worden uitgesloten. Werknemers die niet-ingezeten vreemdelingen zijn, kunnen ook worden uitgesloten zolang ze geen Amerikaans loon of andere vergoedingen voor diensten ontvangen van de werkgever.
SEP-bijdragen en -inkomsten worden bewaard in SEP IRA’s en kunnen op elk moment worden ingetrokken, met inachtneming van de algemene beperkingen die aan traditionele IRA’s worden opgelegd. Een opname is belastbaar in het ontvangen jaar. Als een deelnemer een opname doet vóór de leeftijd van 59½ jaar, is over het algemeen 10% bijtelling van toepassing.
SEP-bijdragen en -inkomsten kunnen belastingvrij worden overgedragen naar andere IRA’s en pensioenregelingen. SEP-bijdragen en -inkomsten moeten uiteindelijk worden verdeeld volgens de IRA-vereiste minimale distributieregels.
SEP IRA vs. individueel 401 (k)
Een SEP IRA en een individuele 401 (k), ook wel bekend als een solo 401 (k), zijn beide pensioenrekeningen die werkgeversbijdragen toestaan. Ze hebben twee belangrijke verschillen.
De eerste is dat, hoewel de maximale contributielimiet voor beide vergelijkbaar is zodra het inkomensniveau $ 200.000 bereikt, u meer kunt bijdragen aan een 401 (k) tegen lagere inkomensniveaus dan aan een SEP IRA. Als u 50 jaar of ouder bent, heeft de 401 (k) bovendien een inhaalbijdrage, wat de SEP IRA niet doet. Het tweede belangrijke verschil is dat je een lening kunt aangaan tegen de 401 (k), iets wat bij een SEP IRA niet mag.
Een SEP IRA is echter iets eenvoudiger op te zetten en te onderhouden. Een individuele 401 (k) vereist dat de eigenaar meer betrokken is bij zijn administratieve verantwoordelijkheden, en hij kan ook hogere vergoedingen genereren dan een SEP IRA.
SEP IRA versus traditionele IRA versus Roth IRA
Er zijn belangrijkeverschillen tussen deze drie pensioenrekeningen. Met een traditionele IRA draagt u belastingvrij geld bij, waardoor uw belastingaanslag in het jaar waarin u de bijdrage doet, wordt verlaagd. Echter, wanneer u geld in pensioen te trekken, worden ze belast als gewoon inkomen, en bent u verplicht om uitkeringen te doen als je eenmaal de leeftijd van 72 jaar bereiken Deze best maakt het voor mensen die verwachten dat in een lagere belastingschijf wanneer ze met pensioen gaan.
Een Roth IRA keert het proces om. U heeft al inkomstenbelasting betaald over het geld dat u bijdraagt, dus opnames na pensionering zijn belastingvrij. Dit maakt een Roth IRA beter voor mensen die verwachten in een hogere belastingschijf te zitten als ze met pensioen gaan. Bovendien zijn er geen vereiste minimale uitkeringen van een Roth IRA, dus als u het geld niet nodig heeft, kunt u het daar gewoon laten zitten en het account doorgeven aan uw erfgenamen.
Een SEP IRA is uiteraard alleen beschikbaar voor zelfstandigen. Het staat werkgeversbijdragen toe, wat traditionele en Roth IRA’s niet doen, en alle bijdragen eraan zijn belastingvrij, wat betekent dat uitkeringen bij pensionering worden belast als gewoon inkomen. De maximale contributielimiet voor een SEP IRA is aanzienlijk hoger dan die voor een traditionele of Roth IRA. Werkgevers kunnen een belastingaftrek krijgen voor hun bijdrage, wat betekent dat wanneer de zelfstandige zowel werkgever als werknemer is, zij die belastingaftrek kunnen krijgen. SEP IRA’s zijn uitgevonden als een manier om kleine bedrijven te helpen bij het verstrekken van door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen voor hun werknemers en eigenaren.