Kortlopende schulden

Wat is kortlopende schulden?

Kortlopende schulden, ook wel kortlopende schulden genoemd, zijn de financiële verplichtingen van een bedrijf die naar verwachting binnen een jaar zullen worden afbetaald. Het wordt vermeld onder het gedeelte met kortlopende verplichtingen van het gedeelte met totale verplichtingen van de balans van een bedrijf.

Inzicht in kortlopende schulden

Er zijn gewoonlijk twee soorten schulden, of verplichtingen, die een bedrijf opbouwt: financiering en exploitatie. De eerste is het resultaat van acties die zijn ondernomen om financiering aan te trekken om het bedrijf te laten groeien, terwijl de laatste het bijproduct is van verplichtingen die voortvloeien uit de normale bedrijfsactiviteiten.

Financieringsschulden worden normaal gezien als langlopende schulden beschouwd omdat ze een looptijd hebben van meer dan 12 maanden en gewoonlijk worden vermeld na het kortlopende passiefgedeelte in het totale passiefgedeelte van de balans.

Bedrijfsschuld vloeit voort uit de primaire activiteiten die nodig zijn om een ​​bedrijf te runnen, zoals crediteuren, en zal naar verwachting binnen 12 maanden, of binnen de huidige exploitatiecyclus, na de opbouw worden opgelost. Dit staat bekend als kortlopende schulden en bestaat meestal uit kortlopende bankleningen of handelspapier uitgegeven door een bedrijf,

De waarde van de kortlopende schuld is erg belangrijk bij het bepalen van de prestaties van een bedrijf. Simpel gezegd, hoe hoger de verhouding tussen schuld en eigen vermogen, hoe groter de bezorgdheid over de liquiditeit van het bedrijf. Als de rekening groter is dan de geldmiddelen en kasequivalenten van het bedrijf, suggereert dit dat het bedrijf mogelijk in een slechte financiële gezondheid verkeert en niet genoeg geldmiddelen heeft om zijn aanstaande verplichtingen af ​​te betalen.

De meest gebruikelijke maatstaf voor kortetermijnliquiditeit is de quick ratio die een integraal onderdeel is van het bepalen van de kredietwaardigheid van een bedrijf die uiteindelijk van invloed is op het vermogen van het bedrijf om financiering te verkrijgen.

Quick ratio = (vlottende activa – voorraad) / kortlopende schulden

Soorten kortlopende schulden

De eerste en vaak de meest voorkomende vorm van kortlopende schulden zijn de kortlopende bankleningen van een bedrijf. Dit soort leningen komt voor op de balans van een bedrijf wanneer het bedrijf snelle financiering nodig heeft om de een gat tussen langere financieringsopties op te vullen.

Een andere veel voorkomende vorm van kortlopende schulden zijn de te betalen rekeningen van een bedrijf. Deze passiva-rekening wordt gebruikt om alle uitstaande betalingen te volgen die verschuldigd zijn aan externe leveranciers en belanghebbenden. Als een bedrijf een machine koopt voor $ 10.000 op kortlopend krediet, te betalen binnen 30 dagen, wordt de $ 10.000 ingedeeld onder de crediteuren.

Handelspapier is een ongedekt kortlopend schuldinstrument dat wordt uitgegeven door een bedrijf, doorgaans voor de financiering van debiteuren, voorraden en het voldoen aan kortetermijnverplichtingen zoals loonadministratie. De looptijden op commercial paper variëren zelden langer dan 270 dagen. Handelspapier wordt gewoonlijk uitgegeven met een korting op de nominale waarde en weerspiegelt de geldende marktrente, en is nuttig omdat deze verplichtingen niet bij de SEC hoeven te worden geregistreerd.

Soms, afhankelijk van de manier waarop werkgevers hun werknemers betalen, kunnen salarissen en lonen als kortlopende schulden worden beschouwd. Als een werknemer bijvoorbeeld op de 15e van de maand wordt uitbetaald voor in de voorgaande periode verrichte werkzaamheden, ontstaat er een kortlopende schuldrekening voor het verschuldigde loon, totdat deze op de 15e wordt uitbetaald.

Leasebetalingen kunnen soms ook worden geboekt als kortlopende schulden. De meeste leaseovereenkomsten worden als langlopende schulden beschouwd, maar er zijn leaseovereenkomsten die naar verwachting binnen een jaar zullen worden afbetaald. Als een bedrijf bijvoorbeeld een huurcontract voor zes maanden sluit voor een kantoorruimte, wordt dit beschouwd als een kortlopende schuld.

Ten slotte worden belastingen soms gecategoriseerd als kortlopende schulden. Als een bedrijf driemaandelijkse belastingen verschuldigd is die nog moeten worden betaald, kan het worden beschouwd als een kortlopende verplichting en worden gecategoriseerd als kortlopende schuld.