Wat gebeurt er met mijn EENVOUDIGE IRA als ik het sponsorbedrijf verlaat?
De regels voor EENVOUDIGE IRA’s stellen dat werknemers die deelnemen aan dit type belastinguitgestelde pensioenrekening gedurende twee jaar na het openen van een EENVOUDIGE rekening geen geld mogen overboeken naar een ander pensioenplan.
Wat betekent dit echter als u het bedrijf binnen twee jaar verlaat, maar uw nieuwe werkgever geen EENVOUDIGE IRA aanbiedt? Hier leest u hoe EENVOUDIGE IRA’s werken en wat u kunt doen als u zich in deze situatie bevindt.
Belangrijkste leerpunten
- Werknemers moeten twee jaar wachten vanaf het moment dat ze een EENVOUDIG IRA-account openen voordat ze die fondsen overboeken naar een ander pensioenplan.
- Als u tijdens de wachtperiode van twee jaar geld opneemt van een EENVOUDIGE IRA, kunt u een boete van 25% krijgen voor vroege distributie.
- Overdrachten of rollovers tussen twee EENVOUDIGE IRA’s zijn echter vrijgesteld van de tweejarige regel van de IRS.
- Wanneer de twee jaar voorbij zijn, kunt u de activa van uw EENVOUDIGE IRA naar een in aanmerking komende pensioenrekening verplaatsen via rollover, overdracht of Roth-conversie.
Regels voor EENVOUDIGE IRA’s
EEN EENVOUDIGE IRA is een aantrekkelijk fiscaal uitgesteld pensioenplan voor bedrijven met 100 of minder werknemers. Een werkgever stelt het plan op bij een financiële instelling, die het vervolgens beheert. Het papierwerk is minimaal – alleen een initieel planningsdocument en jaarlijkse bekendmakingen aan werknemers. Opstart- en onderhoudskosten zijn laag en werkgevers krijgen een belastingaftrek voor bijdragen die zij voor werknemers betalen.
Om deel te nemen aan een EENVOUDIGE IRA, moeten werknemers ten minste $ 5.000 aan compensatie hebben verdiend in twee voorgaande kalenderjaren en er wordt verwacht dat ze in het lopende jaar ten minste $ 5.000 verdienen. Werkgevers kunnen desgewenst minder restrictieve deelnamevereisten kiezen. Een werkgever kan er ook voor kiezen om werknemers die via een vakbond een uitkering ontvangen, uit te sluiten van deelname.
Om een account te openen, moet de werknemer een EENVOUDIGE IRA-adoptieovereenkomst invullen. Zodra het plan is opgesteld, zijn werkgevers doorgaans verplicht om de bijdrage van elke werknemer te dekken tot maximaal 3% van zijn salaris. Of, in plaats van het matchen van bijdragen, kan de werkgever 2% van het salaris voor elke werknemer bijdragen.
Als u vertrekt tijdens de wachtperiode van twee jaar
Tijdens de eerste twee jaar dat u een SIMPLE IRA-account opent, mag u die activaniet overdragen naar een ander pensioenplan. Deze periode van twee jaar begint op de eerste dag dat uw werkgever een bijdrage stort op de SIMPLE-rekening. Alle uitkeringen die u tijdens deze periode van twee jaar ontvangt van een EENVOUDIGE IRA, zijn onderworpen aan een boete voor vervroegde distributie van 25% als u op het moment van de opname jonger bent dan 59½ jaar.
Er is één uitzondering. De wachttijd van twee jaar is niet van toepassing op overdrachten of rollovers tussen twee EENVOUDIGE IRA’s. Dus als u niet langer bij het bedrijf bent dat de SIMPLE IRA heeft gesponsord, kunt u ofwel de activa laten staan tot de wachtperiode van twee jaar voorbij is, of u kunt de activa overzetten naar een SIMPLE bij een andere financiële instelling.
Als u een EENVOUDIGE IRA heeft, moet uw werkgever u toestaan uw vermogen bij een andere financiële instelling aan te houden – die u desgewenst kunt kiezen.
Na de periode van twee jaar
Wanneer twee jaar zijn verstreken, kunt u uw SIMPLE IRA naar een ander in aanmerking komend pensioenplan verplaatsen door middel van een overdracht, rollover (inclusief een directe rollover) of Roth-conversie, ongeacht of u bij het bedrijf bent gebleven dat de SIMPLE heeft gesponsord.
Om de overdracht te voltooien, moet u een EENVOUDIGE IRA-formulier 5304-SIMPLE of hetformulier 5305-SIMPLE dat de werkgever heeft ingevuld om de EENVOUDIGE IRA vast te stellen. De overdracht kan plaatsvinden zodra het nieuwe account is aangemaakt.