Specifieke aandelenmethode
Wat is de Specific-Shares-methode?
De specific-shares-methode is een manier voor individuele beleggers om hun vermogenswinsten of -verliezen te manipuleren wanneer ze sommige, maar niet alle, van hun aandelen in een bepaald aandeel verkopen. Het doel van de specific-shares-methode is om de belastingverplichting in een bepaald jaar te verminderen, doorgaans door een zo groot mogelijk verlies of een zo klein mogelijke winst te laten zien.
Inzicht in de Specific-Shares-methode
De specifieke-aandelen methode kan de grootte van een meerwaarde minimaliseren of maximaliseren van de grootte van een kapitaalverlies, voor fiscale doeleinden, wanneer de verkoop van aandelen van een bedrijf of fonds. Het werkt door ervoor te kiezen om specifieke aandelen te verkopen bij het verkleinen van iemands positie in een aandeel. Het verkopen van de aandelen met de hoogste kostenbasis (dwz de aandelen waarvoor de belegger het meest heeft betaald), zal een kleinere meerwaarde of een groter kapitaalverlies opleveren, in beide gevallen vermindert de belastingverplichting voor een bepaald jaar.
De specific-shares-methode werkt alleen als aan bepaalde voorwaarden is voldaan. De methode vereist dat de belegger meerdere percelen van hetzelfde effect tegen verschillende prijzen heeft gekocht, slechts een deel van de aandelen van de belegger in een aandeel verkoopt en een register heeft bijgehouden van de kostenbasis van elke aandelen- of fondsaankoop.
Uitgaande van al deze voorwaarden, moet de belegger gedetailleerde informatie verstrekken aan de makelaar die de rekening van de belegger beheert waarop de aandelen worden verkocht. Anders vormt de gemiddelde prijs die voor alle aandelen van hetzelfde aandeel wordt betaald, de kostenbasis en zal de belegger uiteindelijk een grotere belastingplicht hebben dan nodig is.
Twee opties binnen de Specific-Shares-methode
Hoewel het over het algemeen in het belang van de belegger is om de aandelen met de hoogste kosten te kiezen om te verkopen volgens de specifieke aandelenmethode, zijn er uitzonderingen. Als de aandelen met de hoogste kosten in het afgelopen jaar zouden worden gekocht, zou de keuze om ze te verkopen volgens de methode van specifieke aandelen tellen als een kortetermijnwinst, die wordt belast tegen de inkomstenbelastingtarieven, in plaats van het lagere vermogenswinsttarief. In dat geval zou de belegger de aandelen met de hoogste kosten kiezen uit de aandelen die een jaar geleden of langer zijn gekocht.
Een andere situatie waarin een belegger zou afwijken van de typische strategie doet zich voor als het belastbare inkomen van de belegger, inclusief langetermijnwinst, onder een bepaalde drempel valt. In 2019 is het aantal $ 39.375 voor individuen en $ 78.750 voor gezamenlijke indieners. Onder die drempel worden vermogenswinsten op lange termijn niet belast. In dat geval kan de belegger ervoor kiezen om aandelen met de laagste kostenbasis te specificeren om de winst op papier te maximaliseren en het grootste voordeel te halen uit het belastingtarief van 0%. zodat de aandelen met de hoogste kosten in de portefeuille moeten worden gespecificeerd wanneer dit het meest voordelig is.