Staatsinkomstenbelasting
Wat is inkomstenbelasting van de staat?
Staatsinkomstenbelasting is een directe belasting die door een staat over uw inkomen wordt geheven. Inkomen is wat u in of vanuit de staat hebt verdiend. In uw woonland kan het overal uw inkomen betekenen. Net als de federale belasting, wordt de inkomstenbelasting van de staat zelf bepaald, wat betekent dat belastingbetalers de vereiste belastingaangiften moeten indienen.
Belangrijkste leerpunten
- Vanaf 2021 heffen 41 staten en Washington, DC een inkomstenbelasting op.
- Staatsbelastingwetten, tarieven, procedures en formulieren verschillen sterk van land tot land.
- U moet een belastingaangifte van de staat indienen voor elke belastingheffingstaat waarin u inkomen verdient, hoewel alleen de staat waarin u woont al uw inkomsten kan belasten.
Inzicht in de inkomstenbelasting van de staat
Belastingwetten, tarieven, procedures en formulieren verschillen sterk van staat tot staat. De indieningstermijnen variëren ook, maar voor individuen valt de belastingdag van de staat meestal op dezelfde dag als de federale belastingdag, die doorgaans 15 april is. Er werden echter staat deadlines bijgewerkt voor het fiscale jaar 2019 als gevolg van COVID-19 en sommige staten hebben al aangepast aan de deadline belastingaangifte voor het belastingjaar 2020
De IRS heeft de federale belastingaangiftedatum voor 2020 verlengd tot 17 mei 2021 vanwege de pandemie van het coronavirus – versus de vorige deadline van 15 april 2021. Eveneens vanwege de winterstormen die Texas, Oklahoma en Louisiana troffen. in februari heeft de IRS de deadline voor het indienen van de federale individuele en bedrijfsbelasting voor die staten in 2020 uitgesteld tot 15 juni 2021. De extra tijd is echter alleen voor federale aangiften en niet voor staatsaangiften.2
Belastingbetalers moeten in elke staat belastingaangiften indienen en elk jaar verdienen ze een inkomen dat hoger is dan de drempel van de staat. Veel staten houden zich aan federale regels voor erkenning van inkomen en aftrek. Sommigen vereisen zelfs dat een kopie van de federale inkomstenbelastingaangifte van de belastingbetaler wordt ingediend bij de belastingaangifte van de staat.
Vanaf januari 2020 hebben zevenstaten geen inkomstenbelasting (Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington en Wyoming), en twee staten belasten alleen onverdiende inkomsten (Tennessee en New Hampshire, maar die staten zullen de praktijk beëindigen als van respectievelijk 2022 en 2025). Eenenveertig staten en Washington DC hebben een inkomstenbelasting.45 Als u in een staat woont die inkomstenbelasting heft, is het niet mogelijk om deze te ontwijken door te werken in een staat zonder inkomstenbelasting. Uw thuisstaat blijft het inkomen belasten, ook al is uw inkomen verdiend in een staat zonder inkomstenbelasting.
Net als de Internal Revenue Service, eisen staten van belastingbetalers met inkomsten die niet worden ingehouden, zoals inkomsten uit een bedrijf of als zelfstandige, om hun jaarlijkse belastingverplichting te schatten en deze in vier driemaandelijkse termijnen te betalen. Staten zullen boetes en rente opleggen aan belastingbetalers die de inkomstenbelasting niet op tijd en volledig indienen en betalen. Veel belastingbetalers krijgen een mate van verlichting in de wetenschap dat staten hun inkomstenbelastingen niet mogen aanpassen zodra de toepasselijke verjaringstermijn is verstreken.
Als u inkomsten hebt die niet worden ingehouden, zoals inkomsten uit een bedrijf of als zelfstandige, moet u een schatting maken van uw jaarlijkse belastingverplichting en deze in vier driemaandelijkse termijnen aan de staat betalen.
Speciale overwegingen
De meeste belastingbetalers wonen en werken in één staat en dienen daar een aangifte inkomstenbelasting voor inwoners van de staat in. Belastingbetalers die loon of inkomen verdienen in een of meer andere staten dan waar ze wonen, kunnen echter ook in die staten aangifte inkomstenbelasting moeten indienen, tenzij een staat natuurlijk een staat zonder inkomstenbelasting is.
Als u bijvoorbeeld een acteur bent die in Jersey City, NJ woont, en u werkt Off-Broadway in New York City, doet tv of films in Los Angeles en speelt u een regionale theatervoorstelling in Chicago, dan moet u belasting betalen in de staten van New Jersey, New York, Californië en Illinois. Bovendien is uw fiscale thuis de plaats waar u het grootste deel van uw inkomen verdient, wat, gezien de salarissen Off-Broadway en in het regionale theater, waarschijnlijk Californië is, ook al woont u in New Jersey en hebt u in de loop van het jaar misschien meer werk gehad in New Jersey. York en Illinois.
Retourzendingen in een staat waar u geen woonplaats heeft, worden ingediend als niet-ingezetene of als gedeeltelijk ingezetene. Sommige staten, vaak die aan elkaar grenzen, hebben wederkerige overeenkomsten gesloten om niet hetzelfde inkomen te belasten. Als er geen overeenkomst van kracht is en uw inkomen meerdere keren zal worden belast, kunnen er kredieten of aftrekposten beschikbaar zijn wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting indient. Als u telewerkt, kunnen de regels zelfs nog complexer zijn. In dergelijke gevallen is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingdeskundige voordat u uw belastingaangifte doet.
Afhankelijk van de regels voor ingezetenschap van de thuisstaat, kunnen expats ook nog steeds een overheidsaanvraagvereiste hebben.
Sommige staten heffen een inkomstenbelasting op bedrijven, partnerschappen en bepaalde trusts en landgoederen. Deze staten bieden vaak lagere bedrijfstarieven en speciale vrijstellingen om bedrijven aan te trekken om zich daar te vestigen. Staten kunnen geen inkomstenbelasting heffen op een Amerikaanse of buitenlandse onderneming, tenzij deze een substantiële band heeft, een zogenaamde “nexus”. Vereisten voor een nexus verschillen tussen de staten, maar ze omvatten over het algemeen het verdienen van inkomen in de staat, het bezitten of huren van onroerend goed daar, het in dienst nemen van mensen daar of het hebben van kapitaal of eigendommen in de staat. Zelfs dan zijn de geheven inkomstenbelastingen verdeeld en niet-discriminerend en vereisen ze dat aan andere grondwettelijke normen wordt voldaan.