Belastingoverzicht
Wat is een belastingoverzicht?
Een belastingoverzicht is een tariefblad dat door individuele belastingbetalers of vennootschapsbelastingbetalers wordt gebruikt om hun geschatte verschuldigde belastingen te bepalen. Het schema bevat belastingtarieven voor bepaalde bereiken van belastbaar inkomen, evenals voor bepaalde belastbare omstandigheden. Het belastingoverzicht wordt ook wel het tariefschema of het belastingtariefschema genoemd.
Hoe belastingplanningen werken
Er zijn vier belangrijke belastingschema’s die worden gebruikt door de Internal Revenue Service ( IRS ), op basis van de indieningsstatus van het individu:
- Schema X – Single
- Schema Y-1 – Gehuwd gezamenlijk indienen, kwalificerende weduwe (er)
- Schema Y-2 – Getrouwd afzonderlijk indienen
- Schema Z – Hoofd van het huishouden
De belangrijkste belastingschema’s hebben duidelijk aangegeven inkomstenbreekpunten en laten zien welke belastingtarieven van toepassing zijn boven en onder deze breekpunten. De belastingtarieven voor 2018 zijn:
Schema’s belastingtarief 2018
Deze schema’s veranderen doorgaans elk belastingjaar en kunnen verschillende inkomensbereiken hebben dan die op de belastingformulieren van de staat of gemeente. Elk jaar actualiseert of past de IRS de tariefschema’s aan in overeenstemming met de richtlijnen die het Congres heeft opgesteld in de IRC. Over het algemeen baseert de IRS dergelijke aanpassingen op inflatie enstijgingen van de kosten van levensonderhoud in het voorgaande jaar.
Belangrijkste leerpunten
- Een belastingschema is een officieel formulier dat aangeeft hoeveel belastingen verschuldigd zijn voor een bepaalde belastingbetaler en hun omstandigheden.
- In de VS publiceert de IRS verschillende belastingschema’s om individuen te helpen hun verschuldigde inkomstenbelasting te berekenen.
- Schema’s X, Y en Z beschrijven de marginale tarieven die verschuldigd zijn door individuele of gehuwde belastingbetalers, terwijl er verschillende andere gespecialiseerde schema’s bestaan om rekening te houden met onder andere vermogenswinsten, dividenden, rente en gespecificeerde aftrekkingen.
Andere belastingschema’s
Belastingoverzicht wordt ook gebruikt om de verschillende addendumbladen bij IRS-formulier 1040 te beschrijven, waaronder schema’s A (gespecificeerde aftrekkingen), B (dividend- en rentebaten), C en C-EZ (winst of verlies van zelfstandige activiteiten), D ( vermogenswinst), EIC (belastingvermindering voor verdiende inkomsten) en SE (belasting voor zelfstandigen). Als u over bepaalde soorten inkomsten en aftrekposten beschikt, moet u naast uw belastingaangifte een belastingschema opstellen. De bedragen die op deze belastingschema-formulieren staan, worden overgebracht naar formulier 1040.
Schema L wordt gebruikt voor degenen die formulier 990 of formulier 990-EZ indienen om informatie te verstrekken over de financiële transacties en regelingen tussen de organisatie die de formulieren heeft ingediend en gediskwalificeerde personen onder sectie 4958, of andere geïnteresseerde personen. De Schedule L wordt ook gebruikt om leden van een bestuursorgaan van een organisatie te onderscheiden als onafhankelijke leden.
Schema D is een van de vele schema’s die aan het US Individual Income Tax Return Form 1040 zijn gehecht en die u moet invullen om eventuele winsten of verliezen die u realiseert door de verkoop van uw kapitaalgoederen te rapporteren. Uw kapitaalgoederen zijn vrijwel alles wat u bezit en gebruikt voor plezier- of investeringsdoeleinden. De kapitaalgoederen die u waarschijnlijk op schema D zult rapporteren, zijn de aandelen, obligaties en huizen die u verkoopt.
De Schedule K-1 is een belastingformulier van de Internal Revenue Service (IRS) dat jaarlijks wordt uitgegeven voor een investering in partnerschapsbelangen. Het doel van Schedule K-1 is om het aandeel van elke partner in de inkomsten, verliezen, inhoudingen en kredieten van het partnerschap te rapporteren. Het dient een soortgelijk doel voor belastingaangifte als een van de verschillende formulieren 1099, die dividend of rente uit effecten of inkomsten uit de verkoop van effecten rapporteren.6
Beleggers kunnen alle federale belastingschema’s vinden op de IRS-website, www.irs.gov.