Vertrouw op eigendom
Wat is trustbezit?
Trusteigendom verwijst naar activa die in een fiduciaire relatie zijn geplaatst tussen een trustor en een trustee voor een aangewezen begunstigde. Trusteigendom kan elk type activum omvatten, inclusief contanten, effecten, onroerend goed of levensverzekeringen. Trusteigendom wordt ook wel “trustactiva” of “trust corpus” genoemd.
Belangrijkste leerpunten
- Trusteigenschap verwijst naar de activa die in een trust zijn geplaatst en die namens de begunstigden van de trustee worden beheerd door de trustee.
- Trusteigendom verwijdert in sommige gevallen de belastingverplichting over de activa van de trustor aan de trust zelf.
- Estate planning maakt het mogelijk dat trustbezit rechtstreeks naar de aangewezen begunstigden gaat bij het overlijden van de trustor zonder nalatenschap.
Inzicht in Trust Property
Trust is meestal gebonden in een estate planning strategie die wordt gebruikt om de overdracht van de activa bij overlijden te vergemakkelijken en te verminderen belastingschuld. Sommige trusts kunnen ook activa beschermen in geval van faillissement of een rechtszaak.
De trustee moet het trustbezit beheren in overeenstemming met de wensen van de curator en in het belang van de begunstigde. Een trustee kan een persoon zijn of een financiële instelling zoals een bank. Een trustor, soms een “settlor” of “concessieverlener” genoemd, kan ook dienen als trustee die activa beheert ten behoeve van een ander individu, zoals een zoon of dochter.
Ongeacht de rol die een trustee speelt, moet het individu of de organisatie zich houden aan specifieke regels en wetten die het functioneren regelen van welk type trust dan ook. Zodra eigendom is overgedragen aan een trust, wordt de trust zelf de rechtmatige eigenaar van de activa. In een onherroepelijk vertrouwen kunnen de activa niet langer worden gecontroleerd of opgeëist door de vorige eigenaar.
Soorten trusts
Er zijn verschillende soorten trusts die individuen kunnen aangaan. Maar ze vallen doorgaans onder twee categorieën, namelijk herroepbare trusts en onherroepelijke trusts.
Herroepbaar vertrouwen
In een herroepbare overeenkomst behoudt de trustor het juridische eigendom en de controle over trustactiva. Om deze reden zou de trustor verantwoordelijk zijn voor het betalen van belasting over het inkomen dat die activa genereren, en de trust kan ook onderworpen zijn aan successierechten als de waarde ervan de belastingvrije drempel overschrijdt op het moment van het overlijden van de concessieverlener.
Onherroepelijk vertrouwen
Bij een onherroepelijk vertrouwen draagt de trustor het juridische eigendom van de trustactiva over aan een trustee. Dit betekent echter dat die activa het eigendom van een persoon verlaten, waardoor het belastbare deel van de nalatenschap van een persoon effectief wordt verlaagd. De trustor doet ook afstand van bepaalde rechten om de trustovereenkomst te herstellen. Een trustor kan bijvoorbeeld begunstigden van een onherroepelijke trust meestal niet wijzigen nadat ze zijn gevestigd. Dit is niet het geval bij een herroepbaar vertrouwen.
Een trustor kan in bepaalde situaties worden aangeduid als concessieverlener of donateur.
Te betalen bij Death (POD) Trust
Trusts kunnen worden gecreëerd tijdens het leven van een persoon, of ze kunnen worden gevestigd na het overlijden van de concessieverlener. Deze situatie is van toepassing op Payable on Death (POD) trusts, die activa overdragen aan een begunstigde na het overlijden van de trustor. Over het algemeen worden dit soort trusts en soortgelijke trusts testamentaire trusts genoemd, omdat eigendom daadwerkelijk wordt overgedragen na het overlijden van de trustor. Activa in deze trusts stromen rechtstreeks naar de beoogde begunstigden na het overlijden van de trustor, wat betekent dat ze het vaak lange en dure proces van nalatenschap vermijden. Probate is het juridische proces voor het valideren en distribueren van activa die in een testament worden beschreven. Deze trusts kunnen ook worden geschetst in iemands testament.
Levend vertrouwen
Activa binnen levende trusts kunnen tijdens het leven van de trusts worden overgedragen. Verschillende individuen openen bijvoorbeeld rekeningen in trust bij banken ten behoeve van hun kinderen of om hun studiekosten te helpen financieren. Een trustee beheert zorgvuldig de activa die op de rekening staan om dit doel te bereiken, maar de kinderen hebben niet de volledige toegang tot de fondsen of de vrijheid om de inkomsten uit het fonds naar believen te besteden. Een voorbeeld van dit soort regeling is een Unified Gift to Minors Act (UGMA) -account. In sommige gevallen zouden begunstigden, zoals kinderen, pas na het bereiken van een bepaalde leeftijd toegang hebben tot de activa van de trust en het inkomen dat ze genereren.