25 juni 2021 2:52

Inzicht in S Corporations

Het kiezen van de juiste bedrijfsstructuur voor uw onderneming is een cruciale beslissing. Het heeft langdurige gevolgen, aangezien het de weg voor de toekomst bepaalt op het gebied van operaties, management, juridische en fiscale kwesties. Goed onderzoek moet worden gedaan voordat u een keuze maakt. Er zijn veel bedrijfsvormen om uit te kiezen: eenmanszaak, partnerschap, naamloze vennootschap (LLC), corporatie of een S-corporatie. Hier bespreken we een S Corporation, de structuur, voordelen, nadelen en meer.

Wat is een S Corporation?

S Corporation is een variant van een bedrijf binnen subhoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code. In wezen is een S corp elk bedrijf dat ervoor kiest om bedrijfsinkomsten, verliezen, inhoudingen en kredieten door te geven aan aandeelhouders voor federale belastingdoeleinden, met het voordeel van beperkte aansprakelijkheid en vermindering van ” dubbele belasting “.  Ongeveer 30 miljoen ondernemers nemen bedrijfswinsten op in hun aangifte inkomstenbelasting.

Om een ​​S Corporation te zijn, moet uw bedrijf eerst worden opgezet als een bedrijf door documenten zoals deformulier 2553 ondertekenen en indienenom de S Corporation-aanduiding te krijgen.  Van daaruit worden de belastingen afgehandeld door de partners van het bedrijf op hun individuele aangiften. (Zie voor gerelateerde literatuur: Bent u een ondernemer? )

Volgens de Internal Revenue Service ( IRS ), in aanmerking komen voor de status bedrijf, moet het bedrijf voldoen aan de volgende eisen:

  • Gedomicilieerd zijn in de Verenigde Staten;
  • Alleen toegestane aandeelhouders hebben, waaronder mogelijk individuen, bepaalde trusts en landgoederen, en geen partnerschappen, bedrijven of niet-ingezeten buitenlandse aandeelhouders;
  • 100 of minder aandeelhouders hebben;
  • Slechts één klasse aandelen hebben;  
  • Geen niet-subsidiabele onderneming zijn (dwz bepaalde financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en binnenlandse internationale verkoopmaatschappijen, voor wie de S corp-structuur verboden is).

Voorkom dubbele belasting

Volgens de IRS:“Over het algemeen is een S-bedrijf vrijgesteld van andere federale inkomstenbelasting dan belasting op bepaalde vermogenswinsten en passief inkomen. Het wordt op dezelfde manier behandeld als een partnerschap, in die zin dat belastingen over het algemeen niet op bedrijfsniveau worden betaald. “Dit is een van de meest aansprekende kenmerken van een S-bedrijf. Daarentegen is het belastbaar inkomen van een reguliere vennootschap onderworpen aan dubbele belasting, eerst op het niveau van de vennootschap en vervolgens op het niveau van de individuele inkomstenbelasting.

Een gewone “C” -onderneming heeft bijvoorbeeld vier aandeelhouders met een gelijk aandeel en rapporteert een belastbaar inkomen van $ 440.000 in een jaar waarop het bedrijf een vennootschapsbelasting van 34% ($ 149.600) moet betalen. Het bedrijf verdeelt vervolgens het resterende bedrag ($ 290.400) onder de vier aandeelhouders, waarbij elke aandeelhouder $ 72.600 krijgt, die opnieuw wordt belast. (Zie voor gerelateerde literatuur: Bedrijfsstructuur begrijpen.)

S Bedrijven hebben hier een voordeel, aangezien ze één keer worden belast. De inkomsten, het verlies, de kredieten en de aftrekposten van de vennootschap worden voor belastingdoeleinden “doorgegeven” aan aandeelhouders. De aandeelhouders rapporteren vervolgens hetzelfde op hun aangiften inkomstenbelasting ( formulier 1040 ), die volgens het toepasselijke tarief van de individuele inkomstenbelasting worden belast.  Een S Corporation is dus vrijgesteld van het betalen van belastingen op bedrijfsniveau.

Dit voordeel wordt echter niet aan alle S Corporations toegekend, aangezien verschillende staten en gemeenten verschillende belastingwetten hebben. New York City heft bijvoorbeeld een volledige vennootschapsbelasting van 8,85%, maar als dat bedrijf kan bewijzen dat het zaken buiten de stad heeft, kan dat deel worden vrijgesteld (voor meer informatie over de NYC-belasting, klik hier. ) Californië heft een vergelijkbare heffing – een franchisebelasting – die 1,5% op het netto-inkomen is, of een minimum van $ 800.

Amerikaanse vennootschapsbelastingaangifte voor een S-bedrijf in te dienen.  Winst, verlies en inhoudingen van aandeelhouders worden gedocumenteerd in Schema K-1. 

Hier zijn nog enkele voordelen van het gebruik van een S corp-structuur:

  • Zelfstandige belasting

Het gebruik van een S Corporation-structuur kan de belasting voor zelfstandigen verlagen. Het belastbare bedrijfsinkomen kan worden opgesplitst in twee componenten: salaris en uitkering. Hier trekt alleen de salariscomponent de zelfstandigenbelasting aan, waardoor de totale belastingplicht afneemt. Terwijl in het geval van een eenmanszaak, maatschap of LLC, de zelfstandige belasting van toepassing is op het volledige netto bedrijfsinkomen. De tweede component van het inkomen komt als uitkering naar de aandeelhouder (eigenaar), die niet wordt belast. Door een ‘redelijke’ scheiding tussen de twee componenten te maken, kan er een aanzienlijke belastingbesparing zijn. Het wordt als goed beschouwd om ongeveer 60% van het inkomen van het bedrijf als salaris op te nemen, aangezien elke onredelijke verdeling kan worden opgevat als een poging om belastingen te ontwijken.

  • Onafhankelijk leven

In tegenstelling tot een operationele overeenkomst ) waar de levensduur van het bedrijf is gekoppeld aan het leven van de eigenaar of het verlaten van het bedrijf, heeft een S Corporation een onafhankelijke levensduur. De levensduur is niet afhankelijk van aandeelhouders, of ze nu vertrekken of blijven, waardoor het relatief eenvoudig is om zaken te doen en naar langetermijndoelstellingen en groei te kijken.

  • Beschermend schild

Persoonlijke activa van aandeelhouders worden beschermd door de structuur van een S Corp. Geen enkele aandeelhouder is persoonlijk verantwoordelijk voor de verplichtingen en schulden van het bedrijf. Schuldeisers hebben geen aanspraak op de persoonlijke activa van aandeelhouders om zakelijke schulden af ​​te lossen, terwijl persoonlijke activa kwetsbaar zijn bij eenmanszaken of partnerschappen.

  • Eigendomsoverdracht

Het is relatief eenvoudig om interesse in een S Corporation over te dragen in vergelijking met andere vormen van zakelijke entiteiten. De verkoop kan op twee manieren worden gestructureerd: 1) een rechtstreekse verkoop, waarbij de koper de aankoop in één keer doet en er een onmiddellijke eigendomsoverdracht plaatsvindt;of 2) geleidelijke verkoop, waarbij de aankoop gedurende een bepaalde periode plaatsvindt. Welke manier er ook wordt gekozen, de eigendomsoverdracht wordt vergemakkelijkt door middel van een schriftelijke verkoopovereenkomst die het hele proces formaliseert. Hetzelfde gemak is er niet in een eenmanszaak, die heel eenvoudig te vormen is, maar even moeilijk te verkopen aan een andere partij.

  • Geloofwaardigheid

Een S Corporation heeft een hoge geloofwaardigheid bij potentiële leveranciers, klanten en partners, aangezien een S Corporation een erkende bedrijfsstructuur is.

Enkele nadelen

S-bedrijven hebben ook enkele mogelijke nadelen. Hier is een overzicht:

Deze vorm van zakelijke entiteit vereist dat veel protocollen worden gevolgd, zoals geplande vergaderingen van bestuurders en aandeelhouders, vergadernotulen, geformaliseerde statuten, het bijhouden van de juiste documenten en meer vereisten voor het bijhouden van gegevens.

Zoals eerder besproken, splitsten aandeelhouders het bedrijfsinkomen op in twee delen (salaris en uitkering). Hier houdt de IRS nauwlettend toezicht op en let op abrupte combinaties, zoals een lage salaris-hoge uitkering. Als dit door IRS wordt waargenomen, worden de wijzigingen dienovereenkomstig aangebracht, waarbij een groter bedrag wordt verplaatst naar ‘salaris’.wat kan leiden tot onverwachte hogere belastingen.

In vergelijking met een eenmanszaak hebben S-bedrijven meer boekhouding en boekhouding nodig, wat de hulp van een gekwalificeerde accountant kan vereisen, wat de kosten verhoogt. Bovendien is er wellicht meer bank- en juridisch advies nodig voor zakelijke leningen, belastingen en andere zaken. Zelfs deelstaatregeringen en -instanties heffen meer vergoedingen en belastingen. Massachusetts heft bijvoorbeeld een extra belasting op de winst zodra het bedrijf een bepaalde omvang heeft bereikt.

De IRS heeft veel kwaliteitscriteria opgesteld voor de S-corporatiestatus die het type en het aantal aandeelhouders beperkt. Buitenlanders kunnen bijvoorbeeld geen aandeelhouders zijn;alle eigenaren moeten Amerikaans staatsburger of permanent ingezetene zijn. Zelfs tijdens de eigendomsoverdracht kan de overdracht alleen worden gedaan aan bepaalde personen, een nalatenschap of trusts. Niet-naleving kan ertoe leiden dat de IRS de S-corporatiestatus wegneemt.  Dit beperkt de flexibiliteit van het bedrijf. Bovendien moeten inkomsten en verliezen worden toegewezen op basis van het eigendomspercentage, in tegenstelling tot een LLC of partnerschap waar de toewijzing kan verschillen door deze in de operationele overeenkomst op te zetten.

Als u een groter, sneller groeiend bedrijf heeft, is het misschien beter om bij het C-bedrijf te blijven. Die structuur maakt meerdere aandelenklassen mogelijk en geen limieten voor aandeelhouders.

In 2013 zagen de federale verhogingen van het inkomstenbelastingtarief het hoogste tarief voor personen die $ 400.000 of meer verdienden ($ 450.000 voor gezamenlijke indieners) van 35% naar 39,6% (wat toevallig ook het hoogste bedrijfstarief is).  Dergelijke veranderingen onderstrepen de noodzaak om toezicht te houden op veranderingen in belastingtarieven en wetten die de S corp-structuur minder aantrekkelijk zouden kunnen maken in vergelijking met de reguliere bedrijfsstructuur.)

Bottom Line

Met functies zoals over S-bedrijven voor meer informatie. (Zie voor gerelateerde literatuur: The Basics of Corporate Structure.)

Related Posts