Uniform belastingkrediet
Wat is een uniform belastingkrediet?
Een uniform belastingkrediet is een bepaald bedrag aan activa dat elke persoon aan andere partijen mag schenken zonder schenk, nalatenschaps- of overdrachtsbelastingen te hoeven betalen. Het krediet wordt toegekend aan elke man, vrouw en kind in Amerika door de Internal Revenue Service (IRS).
Belangrijkste leerpunten
- Het uniforme belastingkrediet geeft een vast bedrag in dollars dat een persoon tijdens zijn leven kan schenken voordat er successierechten of schenkingsrechten van toepassing zijn.
- Het belastingkrediet verenigt zowel de schenk- als de successierechten in één belastingsysteem dat de belastingaanslag van het individu of de nalatenschap van dollar tot dollar verlaagt.
- Aangezien sommige mensen er de voorkeur aan geven de uniforme belastingverminderingen te gebruiken om te besparen op successierechten na hun overlijden, mag het uniforme belastingkrediet niet worden gebruikt voor het verminderen van schenkingsrechten terwijl ze nog in leven zijn, maar kan het in plaats daarvan worden gebruikt voor het erfenisbedrag dat na overlijden aan de begunstigden wordt nagelaten.
Inzicht in het uniforme belastingkrediet
Personen die aanzienlijke bezittingen aan familie en vrienden schenken terwijl ze nog in leven zijn, worden meestal geconfronteerd met schenkingsrechten. Bovendien kunnen activa die worden achtergelaten voor begunstigden nadat een persoon is overleden, worden onderworpen aan successierechten.
Vanaf 2021bedraagtde federale successierechten 40% van het erfrecht. Het uniforme belastingkrediet heeft echter een vast bedrag dat een persoon tijdens zijn of haar leven kan schenken voordat er successierechten of schenkingsrechten van toepassing zijn. De federale belastingwet van 2021 past de successierechten toe op elk bedrag boven de $ 11,7 miljoen, dat, indien geïndexeerd voor inflatie, individuen in staat stelt om $ 11,7 miljoen door te geven en koppels om het dubbele van dat bedrag over te maken zonder een cent aan belasting te betalen.
Stel bijvoorbeeld dat een persoon $ 12,7 miljoen (goed voor inflatie) aan niet-vrijgestelde activa aan zijn kinderen overlaat. Het bedrag boven het federale niveau, dat wil zeggen $ 12,7 miljoen – $ 11,7 miljoen = $ 1 miljoen, zal worden onderworpen aan successierechten. In feite wordt de nalatenschap belast met 40% x $ 1 miljoen = $ 400.000.
Het uniforme belastingkrediet integreert zowel de schenkings- als de successierechten in één belastingsysteem. Het is een belastingvermindering die de belastingaanslag van het individu of de nalatenschap van dollar tot dollar verlaagt. Een persoon of stel dat van plan is om een deel van hun bezittingen aan iemand te schenken, moet mogelijk een belastingaangifte voor schenkingen indienenals de waarde van de bezittingen hoger is dan het jaarlijkse vrijstellingsbedrag. Giften aan goede doelen of om de medische kosten of het collegegeld van iemand anders te betalen, zijn vrijgesteld van de belastingaangiftevereisten.
Unified Credits en Probate
Omdat het erfrechtproces duur kan zijn, gebruiken sommige mensen liever de uniforme belastingverminderingen om na hun dood te besparen op successierechten. Dit betekent dat het krediet niet zal worden gebruikt voor het verlagen van de schenkingsrechten terwijl ze nog in leven zijn, maar in plaats daarvan zal worden gebruikt voor het erfenisbedrag dat na overlijden aan begunstigden wordt nagelaten. Om te profiteren van dit levenslange krediet, moeten begunstigden of de nalatenschapsexpert van de overledene IRS- formulier 706 invullen, dat wordt gebruikt omde successierechtente berekenen die wordt opgelegd door hoofdstuk 11 van de Internal Revenue Code (IRC).
Het uniforme belastingkrediet kan door belastingbetalers vóór of na overlijden worden gebruikt. Het is belangrijk om hier op de hoogte te blijven, aangezien de heffingskorting regelmatig verandert.