Niet aangegeven rente betaald
Wat wordt niet-aangegeven rente betaald?
Niet-aangegeven rente is het bedrag dat de Internal Revenue Service (IRS) aanneemt dat is betaald aan de verkoper van een item dat op afbetaling is verkocht. In sommige gevallen moet een niet-gespecificeerde rente worden berekend wanneer u een artikel op afbetaling heeft verkocht, maar de klant geen of weinig rente in rekening heeft gebracht. Omdat rente-inkomsten soms anders moeten worden behandeld dan andere soorten inkomsten, kan het nodig zijn om in te schatten welk deel van een termijnbetaling daadwerkelijk rente-inkomsten zijn.
Inzicht in niet-aangegeven betaalde rente
Niet-gespecificeerde betaalde rente wordt alleen berekend voor contracten waarin rentebetalingen niet zijn inbegrepen, of wanneer de in rekening gebrachte rente lager is dan het testrente. Als in een contract of factuur zowel een rentebetaling als een hoofdsombetaling wordt beschreven, wordt de rentebetaling aangeduid als rentebetaling. De vermelde rente in een contract op afbetaling moet hoger zijn dan de testrente, die in de meeste gevallen gebaseerd is op de toepasselijke federale tarieven (AFR’s).
Het toepasselijke federale tarief wordt berekend door de IRS en maandelijks online en door verschillende financiële nieuwsbronnen gepubliceerd. De IRS publiceert drie verschillende toepasselijke tarieven: korte, middellange en lange termijn.3 De korte rente wordt berekend door het gemiddelde te nemen van de tarieven die de overheid betaalt voor obligatie-emissies met een looptijd van drie jaar of minder. De middellange rente is afgeleid van het gemiddelde van de rente die wordt betaald op schatkistpapier met een looptijd tussen drie en negen jaar, terwijl de langetermijnrente is gebaseerd op uitgiften met een looptijd van tien jaar of langer. Om de niet-aangegeven betaalde rente te berekenen, dienen verkopers van goederen die op afbetaling zijn betaald, het toepasselijke federale tarief te kiezen op basis van de duur van het contract op afbetaling.
Voorbeeld van niet-gespecificeerde betaalde rente
Laten we zeggen dat het Tractor Supply-bedrijf van Ernie een tractor aan een klant verkoopt voor $ 10.000, en de klant in staat stelt de tractor in termijnen te betalen: $ 5.000 binnen zes maanden en nog eens $ 5.000 over een jaar. Op het klantencontract voor dit afbetalingsplan staat geen bedrag dat is bedongen voor betaalde rente. Voor belastingdoeleinden moet u mogelijk erkennen dat deze regeling impliceert dat de klant twee leningen van $ 5.000 heeft geleend: één met een looptijd van zes maanden en de andere voor één jaar.
Als het toepasselijke federale tarief voor deze lening 2% per jaar is, zou de rente die u over de twee leningen van $ 5.000 zou betalen uiteindelijk ongeveer $ 150 dollar bedragen. De IRS gaat ervan uit dat u de tractor voor $ 9.850 hebt verkocht en twee leningen hebt verstrekt waarmee u een rente-inkomen van $ 150 hebt betaald.