Vrijwillige beëindiging van het plan
Wat is een vrijwillige beëindiging van het plan?
Vrijwillige beëindiging van een plan is de stopzetting van een toegezegd-pensioenregeling door een werkgever. Aangezien een werkgever niet wettelijk verplicht is om werknemers een pensioenregeling te verstrekken, kan hij een bestaande regeling beëindigen.
Een werkgever kan een vrijwillig plan echter alleen beëindigen als de planbeheerder aan alle vereisten voor een standaardbeëindiging of noodbeëindiging voldoet. Sectie 4041 van de Amerikaanse Code of Federal Regulations behandelt vrijwillige beëindiging van plannen.
Belangrijkste leerpunten:
- Een werkgever kan een vrijwillige pensioenregeling beëindigen omdat ze niet wettelijk verplicht zijn om werknemers een pensioenregeling te verstrekken.
- Een werkgever kan een plan beëindigen als ze failliet gaan, betrokken zijn bij een fusie of overstappen naar een ander plan.
- De planbeheerder moet sectie 4041 van de Amerikaanse Code of Federal Regulations volgen bij het uitvoeren van een vrijwillige beëindiging van het plan.
- Betrokken deelnemers kunnen het gedistribueerde geld meestal doorrollen naar een ander gekwalificeerd plan.
Inzicht in vrijwillige beëindiging van het plan
Volgens de Internal Revenue Service (IRS), aangezien een werkgever wettelijk niet verplicht is om een pensioenplan voor werknemers te verstrekken, kan hij zijn pensioenplan beëindigen.
Een werkgever kan een plan om de volgende redenen beëindigen:
- Een besluit om het plan te beëindigen
- Als het bedrijf failliet gaat
- Als het bedrijf wordt verkocht aan een ander bedrijf of wordt gekocht door een ander bedrijf
- Als de werkgever overstapt naar een alternatieve pensioenregeling
Bij een vrijwillige beëindiging van het plan moeten de activa worden verdeeld onder de deelnemers op een manier die wordt beschreven door de federale wetgeving. De werkgever heeft het eenzijdig recht om het pensioenplan op elk moment te wijzigen of te beëindigen. Dit recht is vastgelegd in de Employee Retirement Income Security Act van 1974.
De toewijzing van fondsbeleggingen wordt meestal gedaan door de planbeheerder of trustee. Een werkgever moet activa uit een beëindigd plan uitkeren zodra dit administratief haalbaar is nadat het plan is beëindigd. Betrokken deelnemers kunnen het uitgekeerde geld meestal doorschuiven naar een ander gekwalificeerd plan of een individuele pensioenrekening (IRA).
De IRS verklaart: “Voor beëindigde toegezegd-pensioenregelingen met onvoldoende geld om alle uitkeringen te betalen, zal de Pension Benefit Guaranty Corporation de betaling van verworven pensioenuitkeringen garanderen binnen de door de wet gestelde limieten.
Voor beëindigde toegezegde-bijdrageregelingen (bijvoorbeeld 401 (k), 403 (b) of winstdeling) ontvangen deelnemers over het algemeen het volledige bedrag van hun verworven rekeningsaldo bij beëindiging van het plan. “
Bij beëindiging van een toegezegd-pensioenregeling moet formulier 6088 (waarin de uitkeerbare vergoedingen worden vermeld) worden ingediend samen met een ondertekende en gedateerde verklaring van de actuaris van het aangepaste financieringsdoelpercentage.
Gedeeltelijke beëindiging van het plan
Een plan kan gedeeltelijk worden beëindigd als in een bepaald jaar meer dan 20% van de deelnemers aan het plan is ontslagen. Gedeeltelijke beëindigingen kunnen verband houden met een belangrijke zakelijke gebeurtenis, zoals een gesloten kantoorlocatie of als gevolg van ongunstige economische omstandigheden.
De wet vereist dat alle betrokken werknemers volledig verworven zijn op hun rekeningsaldo vanaf de datum van een volledige of gedeeltelijke beëindiging van het plan.