Regressieve, proportionele en progressieve belastingen: wat is het verschil?
Regressieve, proportionele en progressieve belastingen: een overzicht
De belastingstelsels in de VS vallen uiteen in drie hoofdcategorieën: regressief, proportioneel en progressief. Twee van deze systemen hebben een verschillende impact op hoge en lage inkomens. Regressieve belastingen hebben een grotere impact op personen met een lager inkomen dan op rijken.
Proportionele belasting, ook wel een vlaktaks genoemd, treft relatief gelijkwaardig lage, midden- en hoge inkomens. Ze betalen allemaal hetzelfde belastingtarief, ongeacht hun inkomen. Een progressieve belasting heeft meer financiële gevolgen voor mensen met een hoger inkomen dan voor mensen met een laag inkomen.
Belangrijkste leerpunten
- Een regressief belastingstelsel heft hetzelfde percentage op gekochte producten of goederen, ongeacht het inkomen van de koper, en wordt als onevenredig moeilijk beschouwd voor mensen met een laag inkomen.
- Een evenredige belasting past hetzelfde belastingtarief toe op alle individuen, ongeacht het inkomen.
- Een progressieve belasting legt een hoger percentage van de belasting op hogere inkomensniveaus, op basis van de theorie dat mensen met een hoog inkomen het zich kunnen veroorloven om meer te betalen.
Regressieve belastingen
Personen met een laag inkomen betalen een hoger bedrag aan belastingen in vergelijking met mensen met een hoog inkomen onder een regressief belastingstelsel. Dat komt omdat de overheid de belasting beoordeelt als een percentage van de waarde van het actief dat een belastingbetaler koopt of bezit. Dit type belasting heeft geen verband met het inkomen of het inkomensniveau van een persoon.
Regressieve belastingen omvatten onroerendgoedbelasting, omzetbelasting op goederen en accijnzen op verbruiksgoederen, zoals benzine of vliegtickets. Accijnzen staan vast en zijn inbegrepen in de prijs van het product of de dienst.
Zondebelastingen, een subset van accijnzen, worden geheven op goederen of activiteiten die als ongezond worden beschouwd of een negatief effect hebben op de samenleving, zoals sigaretten, gokken en alcohol. Ze worden geheven om mensen ervan te weerhouden deze producten te kopen. Sin-belastingcritici beweren dat deze onevenredig grote gevolgen hebben voor degenen die het minder goed hebben.
Velen beschouwen de sociale zekerheid ook als een regressieve belasting. De belastingverplichtingen voor de sociale zekerheid worden afgetopt tot een bepaald inkomensniveau, een loonbasis genaamd – $ 142.800 in 2021. Het inkomen van een persoon boven deze basis is niet onderworpen aan de 6,2% sociale zekerheidsbelasting.
Het jaarlijkse maximum dat u aan socialezekerheidsbelasting kunt betalen, is in 2021 afgetopt op $ 8.853,60, of u nu $ 142.801 of $ 1 miljoen verdient. Werkgevers betalen 6,2% extra namens hun werknemers, en zelfstandigen moeten beide helften van het loon betalen tot aan de loonbasis.
Werknemers met een hoger inkomen betalen in feite een lager deel van hun totale loon aan het socialezekerheidsstelsel dan werknemers met een lager inkomen, omdat het een vast tarief is voor iedereen en vanwege deze limiet.
Net zoals de sociale zekerheid als een regressieve belasting kan worden beschouwd, is het ook een evenredige belasting omdat iedereen hetzelfde tarief betaalt, althans tot aan de loonbasis.
Proportionele belastingen
Een proportioneel of vlak belastingsysteem rekent op iedereen hetzelfde belastingtarief aan, ongeacht inkomen of vermogen. Dit systeem is bedoeld om gelijkheid te creëren tussen de marginale belastingtarieven en de gemiddelde betaalde belastingtarieven. Negen staten gebruiken dit inkomstenbelastingssysteem vanaf 2020: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania en Utah.
Andere voorbeelden van proportionele belastingen zijn belastingen per hoofd van de bevolking, belastingen op bruto-inkomsten en bedrijfsbelastingen.
Voorstanders van proportionele belastingen zijn van mening dat ze de economie stimuleren door mensen aan te moedigen om meer te werken, omdat er geen fiscale sanctie is voor meer verdienen. Ze zijn ook van mening dat bedrijven waarschijnlijk meer zullen uitgeven en investeren onder een vlak belastingsysteem, waardoor er meer dollars in de economie worden gestoken.
Progressieve belastingen
Belastingen die worden geheven volgens een progressief systeem, zijn gebaseerd op het belastbare bedrag van het inkomen van een individu. Ze volgen een versneld schema, dus mensen met een hoog inkomen betalen meer dan mensen met een laag inkomen. Het belastingtarief, samen met de belastingplicht, neemt toe naarmate het vermogen van een persoon toeneemt. Het algemene resultaat is dat mensen met een hoger inkomen een hoger percentage aan belastingen en meer geld aan belastingen betalen dan mensen met een lager inkomen.
Dit soort systeem is bedoeld om mensen met een hoger inkomen meer te treffen dan mensen met een lage of middenklasse om het vermoeden te weerspiegelen dat ze het zich kunnen veroorloven om meer te betalen.
De Amerikaanse marginale belastingtarieven legt een hoger inkomstenbelastingtarief op voor mensen met hogere inkomens en een lager inkomstenbelastingtarief voor mensen met een lager inkomen. Het percentage wordt met tussenpozen verhoogd naarmate het belastbaar inkomen toeneemt. Elke dollar die het individu verdient, plaatst hem in een schijf of categorie, wat resulteert in een hoger belastingtarief zodra het dollarbedrag een nieuwe drempel bereikt.
Een deel van wat de Amerikaanse federale inkomstenbelasting progressief maakt, is de standaardaftrek waarmee individuen kunnen vermijden belasting te betalen over het eerste deel van het inkomen dat ze elk jaar verdienen. Het bedrag van de standaardaftrek verandert van jaar tot jaar om gelijke tred te houden met de inflatie. Belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om aftrekposten te specificeren als deze optie resulteert in een grotere totale aftrek. Veel Amerikanen met een laag inkomen betalen helemaal geen federale inkomstenbelasting vanwege belastingaftrek.
Vastgoedbelastingen zijn een ander voorbeeld van progressieve belastingen, aangezien ze vooral vermogende particulieren (HNWI’s)treffenen toenemen met de omvang van de nalatenschap. Alleen landgoederen met een waarde van $ 11,58 miljoen of meer zijn aansprakelijk voor federale successierechten voor 2021, hoewel veel staten lagere drempels hebben.
Zoals bij elk overheidsbeleid, hebben progressieve belastingtarieven kritiek. Sommigen zeggen dat progressieve belastingheffing een vorm van ongelijkheid is en neerkomt op een herverdeling van rijkdom naarmate mensen met een hoger inkomen meer betalen aan een land dat meer mensen met een lager inkomen ondersteunt. Degenen die tegen progressieve belastingen zijn, wijzen vaak op een vast belastingtarief als het meest geschikte alternatief.
43,8%
Het percentage Amerikaanse burgers dat in 2019 geen inkomstenbelasting betaalde omdat hun inkomsten niet voldoende waren om het laagste belastingtarief te bereiken, aldus het Tax Policy Center.
Voorbeelden van regressieve, proportionele en progressieve belastingen
De volgende voorbeelden van regressieve, proportionele en progressieve belastingen laten zien hoe ze in de praktijk werken:
Regressieve belasting
Als shoppers 6% omzetbelasting betalen over hun boodschappen, of ze nu $ 30.000 of $ 130.000 per jaar verdienen, betalen degenen met een lager inkomen uiteindelijk een groter deel van het totale inkomen dan degenen die meer verdienen. Als iemand $ 20.000 per jaar verdient en $ 1.000 aan omzetbelasting op consumptiegoederen betaalt, gaat 5% van zijn jaarinkomen naar omzetbelasting. Maar als ze $ 100.000 per jaar verdienen en dezelfde $ 1.000 aan omzetbelasting betalen, vertegenwoordigt dit slechts 1% van hun inkomen.
Proportionele belasting
Onder een proportioneel inkomstenbelastingssysteem betalen individuele belastingbetalers een vast percentage van het jaarinkomen, ongeacht hoeveel ze verdienen. De vaste rente stijgt of daalt niet naarmate het inkomen stijgt of daalt. Iemand die jaarlijks $ 25.000 verdient, betaalt $ 1.250 tegen een tarief van 5%, terwijl iemand die $ 250.000 per jaar verdient $ 12.500 betaalt tegen hetzelfde tarief.
Progressieve belasting
In de VS werken federale belastingen volgens een progressief systeem. In 2021 zijn de federale progressieve belastingtarieven 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% en 37%. Het eerste belastingtarief van 10% is van toepassing op inkomens van minder dan $ 9.950 voor alleenstaanden en $ 19.900 voor gehuwde paren die gezamenlijke belastingaangiften indienen. Het hoogste belastingtarief van 37% is van toepassing op inkomens van meer dan $ 523.600 voor alleenstaande belastingbetalers en $ 1.047.200 voor gezamenlijk gehuwde aanvragers.
Een enkele belastingbetaler die in 2021 een belastbaar inkomen van $ 50.000 heeft, zou bijvoorbeeld niet het derde tarief van 22% over zijn inkomen betalen. In plaats daarvan zouden ze 10% verschuldigd zijn over de eerste $ 9.950 aan inkomen, 12% over het inkomen van $ 9.951 tot $ 40.525, en 22% over het bedrag boven $ 40.525. Deze belastingbetaler zou in totaal $ 6.748,50 verschuldigd zijn – het tarief van 10% over de eerste $ 9.950 is $ 995, 12% over de $ 9.950 tot $ 40.525 is $ 3.669 en 22% over het bedrag boven $ 40.525 is $ 2.084,50. Dit brengt het effectieve belastingtarief op iets minder dan 13,5%.
Veelgestelde vragen over regressieve belastingen, proportionele belastingen en progressieve belastingen
Zijn inkomstenbelastingen progressieve belastingen?
Inkomstenbelastingen kunnen zowel progressief als proportioneel zijn. Progressieve belastingen leggen lage belastingtarieven op voor mensen met een laag inkomen en hogere tarieven voor mensen met een hoger inkomen, terwijl individuen hetzelfde belastingtarief moeten betalen, ongeacht hoeveel inkomen ze verdienen.
Is de federale inkomstenbelasting proportioneel?
Nee, de federale inkomstenbelasting in de Verenigde Staten is progressief.
Zijn regressieve belastingen eerlijk?
Regressieve belastingen lijken misschien redelijk omdat ze aan iedereen worden opgelegd, ongeacht het inkomen, maar ze schaden mensen met een laag inkomen meer dan anderen. Dat komt omdat ze een groter deel van hun inkomen uitgeven aan regressieve belastingen dan mensen die meer verdienen.
Welke belastingen worden als regressief beschouwd?
Regressieve belastingen zijn belastingen die ongeacht het inkomen worden betaald, zoals omzetbelasting, zondebelastingen en onroerendgoedbelasting.
Hoe berekent u progressieve belasting?
Progressieve belastingstelsels brengen belastingbetalers geen vast tarief in rekening. In plaats daarvan is uw belastingverplichting gebaseerd op de marginale belastingtarieven die zijn vastgesteld door de IRS. Stel dat u $ 50.000 verdient. Zo berekent u uw belastingaanslag voor 2021 als volgt. Bij een progressief systeem wordt 10% over de eerste $ 9.950 in rekening gebracht. Het bedrag boven $ 9.950 en onder $ 40.520 wordt belast tegen 12%, terwijl het bedrag boven $ 40.520 wordt belast tegen 22% voor een belastingaanslag van $ 6.748,50.
Het komt neer op
Belasting betalen is onvermijdelijk. Maar hoeveel impact ze hebben, hangt af van het gebruikte belastingstelsel en hoeveel u verdient. Regressieve belastingen – verkoopbelastingen, onroerendgoedbelasting en zondebelastingen – en evenredige belastingen hebben een grotere impact op mensen met een laag inkomen omdat ze meer van hun inkomen aan belasting besteden dan andere belastingbetalers. Maar progressieve belastingen – het federale belastingstelsel dat in de Verenigde Staten wordt gebruikt – hebben doorgaans meer invloed op mensen met een hoog inkomen dan op wie dan ook.