Wat zijn soorten gekwalificeerde pensioenregelingen?
Een gekwalificeerd pensioenplan is gewoon een plan dat voldoet aan de vereisten die zijn uiteengezet in sectie 401 (a) van de Amerikaanse belastingwetgeving. Dit betekent niet dat er geen andere soorten plannen beschikbaar zijn om uw nestei te bouwen. Toch zijn de meeste pensioenspaarprogramma’s die door werkgevers worden aangeboden, gekwalificeerde plannen, aangezien bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn. Er zijn verschillende soorten gekwalificeerde plannen, hoewel sommige vaker voorkomen dan andere.
Belangrijkste leerpunten
- Gekwalificeerde pensioenregelingen moeten voldoen aan de vereisten van sectie 401 (a) van de Amerikaanse belastingwetgeving, wat betekent dat bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn.
- Een toegezegde bijdrageregeling is gebaseerd op werkgevers- en werknemersbijdragen die in de loop van de tijd in waarde toenemen.
- Een veelvoorkomend type toegezegde-bijdrageregeling is een 401 (k) – of een 403 (b) als de werkgever een non-profitorganisatie is – maar er zijn ook winstdelingsregelingen.
- Tegenwoordig zijn er minder toegezegd-pensioenregelingen, zoals pensioenen, die werknemers bij pensionering een vast bedrag bieden.
Plannen met vaste bijdragen
Het meest voorkomende type is de beschikbare premieregeling, wat betekent dat de werkgever en / of werknemer een vast bedrag bijdragen aan de individuele rekening van de werknemer en het totale rekeningsaldo afhankelijk is van de hoogte van die bijdragen en het tarief waartegen de rekening rente opbouwt..
Voorbeelden van toegezegde-bijdragenregelingen zijn onder meer een 401 (k) of een 403 (b) als het bedrijf een non-profitorganisatie is. Voor het grootste deel zijn deze plannen uitgesteld van belasting, wat betekent dat bijdragen worden betaald met dollars vóór belastingen, en de werknemer betaalt inkomstenbelasting over het geld in het jaar waarin ze worden opgenomen. Ook worden de inkomsten in deze plannen belastingvrij.
In tegenstelling tot andere soorten pensioenregelingen, biedt een 401 (k) de werknemer de mogelijkheid om een percentage van zijn geld in het plan te lenen. Vroege opnames vóór de leeftijd van 59½ jaar zullen echter een boete van 10% van de Internal Revenue Service (IRS) met zich meebrengen, naast de inkomstenbelasting op de uitkering.
Werkgeversmatch
In een toegezegde bijdrageregeling dragen werknemers elk jaar een percentage van hun beloning bij, en hebben werkgevers de flexibiliteit om te kiezen wat voor soort bijdrage ze leveren.2
Met andere woorden, de werkgever hoeft helemaal niet bij te dragen, in welk geval de opbouw van fondsen afhangt van hoeveel de werknemer ervoor kiest om bij te dragen en hoeveel dat geld verdient. In veel regelingen dragen werkgevers echter een bepaald bedrag bij of matchen ze de bijdrage van de werknemer tot een bepaald percentage van hun salaris.
Bijdragenlimieten
De IRS heeft jaarlijkse contributielimieten vastgesteld voor 401 (k) s. Voor 2020 en 2021 is de maximale premielimiet voor een 401 (k) – als werknemer – $ 19.500. Als u 50 jaar of ouder bent, kunt u een extra inhaalbijdrage van $ 6.500 doen voor zowel 2020 als 2021. Met andere woorden, als u 50 jaar of ouder bent, is uw jaarlijkse limiet voor totale bijdragen van 401 (k) $ 26.000.
De IRS stelt ook limieten vast voor de totale bijdragen – zowel werknemer als werkgever – aan een pensioenplan met vaste bijdragen. Voor 2020 mogen de jaarlijkse bijdragen aan het account van een werknemer niet hoger zijn dan $ 57.000 of $ 63.500, inclusief $ 6.500 aan toegestane inhaalbijdragen voor werknemers van 50 jaar en ouder.
Voor 2021 mogen de jaarlijkse bijdragen aan het plan van een werknemer niet hoger zijn dan $ 58.000 of $ 64.500, inclusief inhaalbijdragen. De meeste werkgevers dragen echter niet het maximale bedrag bij aan het pensioenplan van een werknemer.
Zelfs als u deelneemt aan een gekwalificeerd pensioenplan op het werk, zoals een 401 (k), raden financiële experts ook aan om een traditionele of Roth IRA te openen om pensioensparen te stimuleren.
Toegezegde pensioenregelingen
Het andere type gekwalificeerde regeling wordt een toegezegd-pensioenregeling genoemd. Deze plannen komen steeds vaker voor. Toegezegd-pensioen betekent dat het plan bepaalt dat een bepaald bedrag verschuldigd is aan de rekeninghouder op het moment van pensionering, ongeacht de werkgevers- of werknemersbijdragen of het welzijn van het bedrijf. Deze plannen zijn doorgaans pensioenen of lijfrenten.
Bij een pensioenregeling ontvangt de werknemer na pensionering een bepaald bedrag per jaar op basis van zijn salaris, dienstjaren en een vooraf bepaald percentage. De last is voor de werkgever om pensioenbijdragen te betalen die berekend zijn om op te lopen tot het noodzakelijke bedrag op het moment dat de werknemer met pensioen gaat.
Bij een lijfrenteplan ontvangt de rekeninghouder een vast bedrag voor elk jaar na pensionering, meestal tot overlijden. Sommige plannen hebben een kortere uitkeringsperiode en sommige omvatten uitkeringen voor de langstlevende echtgenoot na het overlijden van de rekeninghouder. Nogmaals, het is de verantwoordelijkheid van de werkgever om pensioenbijdragen te betalen die voorzien in de betaling van deze voordelen op de lange termijn.
IRA’s zijn fiscaal voordelige pensioenspaarregelingen die worden gefinancierd door inkomsten, maar worden opgezet door individuen, niet door werkgevers, en worden niet geclassificeerd als gekwalificeerde pensioenregelingen.
Andere manieren om te sparen voor pensionering
Aan de andere kant van het spectrumsteunen winstdelingsplannen uitsluitend op bijdragen van de werkgever, geheel naar eigen goeddunken. Dit type stelt werkgevers in staat om meer bij te dragen in jaren dat het bedrijf het goed doet, maar het stelt hen ook in staat om weinig of niets bij te dragen in jaren dat dat niet het geval is.
Een subset van dit type regeling is een aandelenbonusplan waarbij werkgeversbijdragen worden gedaan in de vorm van bedrijfsaandelen.9 Nogmaals, dit kan geweldig zijn als het bedrijf het goed doet als u klaar bent om met pensioen te gaan.
Roth en traditionele IRA’s
Toch kan het ook betekenen dat u moet gaan bijdragen aan een individueel plan zoals een individuele pensioenrekening (IRA) of een Roth IRA om ervoor te zorgen dat er voor u wordt gezorgd als het bedrijf mislukt. Zowel de Roth als de traditionele IRA laten uw inkomsten belastingvrij groeien, maar traditionele IRA’s geven u een belastingaftrek in de jaren van de bijdragen, maar opnames bij pensionering worden belast. Roth geeft vooraf echter geen belastingaftrek, maar opnames bij pensionering zijn belastingvrij.
De jaarlijkse contributielimiet voor een Roth en traditionele IRA is $ 6.000 voor 2020 en 2021. Voor personen van 50 jaar en ouder is ook een inhaalbijdrage van $ 1.000 toegestaan.