25 juni 2021 4:27
Belastbaar inkomen versus bruto inkomen: een overzicht
Bruto-inkomen omvat al het inkomen dat u ontvangt dat niet expliciet is vrijgesteld van belasting onder de Internal Revenue Code (IRC). Belastbaar inkomen is het deel van uw bruto-inkomen dat daadwerkelijk aan belasting is onderworpen. Inhoudingen worden afgetrokken van het bruto-inkomen om tot uw bedrag aan belastbaar inkomen te komen.
Belangrijkste leerpunten
- Bruto-inkomen is alle inkomsten uit alle bronnen die niet specifiek van belasting zijn vrijgesteld volgens de Internal Revenue Code.
- Het belastbaar inkomen begint met het bruto-inkomen, waarna bepaalde toegestane aftrekkingen worden afgetrokken om te komen tot het bedrag van het inkomen waarop u feitelijk wordt belast.
- Belastingschijven en marginale belastingtarieven zijn gebaseerd op het belastbaar inkomen, niet op het bruto-inkomen.
Belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen is een lekenterm die verwijst naar uw aangepast bruto-inkomen (AGI) minus gespecificeerde aftrekposten waarop u recht heeft of uw standaardaftrek. Uw AGI is het resultaat van het nemen van bepaalde “boven-the-line” aanpassingen aan het inkomen, zoals bijdragen aan een in aanmerking komende individuele pensioenrekening (IRA), rente op studieleningen en sommige bijdragen aan healthspaarrekeningen.
Belastingbetalers kunnen dan ofwel de standaardaftrek voor hun indieningsstatus nemen of de aftrekbare kosten specificeren die ze gedurende het jaar hebben betaald. Het is niet toegestaan om zowel aftrekposten op te sommen als de standaardaftrek te claimen. Het resultaat is uw belastbaar inkomen.
Door aanspraak te maken op de standaardaftrek, wordt het belastbaar inkomen van een persoon vaak meer verlaagd dan gespecificeerd, omdat deTax Cuts and Jobs Act (TCJA) deze aftrekposten vrijwel heeft verdubbeld ten opzichte van wat ze vóór 2018 waren.
Voor het aanslagjaar 2020 zullen deze aftrekposten lichtjes stijgen:
- Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk indienen, stijgt de standaardaftrek tot $ 12.400, een stijging van $ 200 ten opzichte van het voorgaande jaar.
- De standaardaftrek voor gehuwde mensen die gezamenlijk een aanvraag indienen, is $ 24.800, een stijging van $ 400.
- Voor gezinshoofden is de standaardaftrek $ 18.650, een stijging van $ 300.
De standaardaftrek voor 2021 is $ 25.100, een verhoging van $ 300, voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen;$ 12.550, een verhoging van $ 150, voor individuele aangiften van individuele belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk indienen;en $ 18.800, een stijging van $ 150, voor gezinshoofden.
Een belastingbetaler zou een aanzienlijk groot bedrag aan medische kosten, liefdadigheidsbijdragen, hypotheekrente en andere kwalificerende gespecificeerde aftrekkingen nodig hebben om deze standaard aftrekbedragen te overtreffen.
Bruto inkomen
Het bruto-inkomen is het startpunt van waaruit de Internal Revenue Service (IRS) de belastingplicht van een persoon berekent. Het is al uw inkomsten uit alle bronnen voordat de toegestane inhoudingen worden gedaan. Dit omvat zowel verdiende inkomsten uit lonen, salaris, fooien en zelfstandige als niet-verdiende inkomsten, zoals dividenden en rente verdiend op investeringen, royalty’s en gokwinsten.
Sommige opnames van pensioenrekeningen, zoals vereiste minimumuitkeringen (RMD’s), evenals inkomen uit arbeidsongeschiktheidsverzekeringen, worden meegenomen in de berekening van het bruto-inkomen.
Bruto bedrijfsinkomen is niet hetzelfde als bruto inkomen voor zelfstandigen, ondernemers en bedrijven. Het zijn eerder de totale inkomsten uit het bedrijf minus de toegestane bedrijfskosten – met andere woorden, de brutowinst. Het bruto-inkomen voor ondernemers wordt het netto-bedrijfsinkomen genoemd.
Sommige mensen verwarren hun bruto-inkomen met hun loon. Looninkomsten vormen vaak het grootste deel van het bruto-inkomen van een persoon, maar het bruto-inkomen omvat ook het onverdiende inkomen.
Bruto-inkomen kan echter veel meer bevatten – eigenlijk alles dat niet expliciet door de IRS is aangemerkt als vrijgesteld van belasting. Belastingvrij inkomen omvat betalingen voor kinderbijslag, de meeste alimentatiebetalingen, compenserende schade voor lichamelijk letsel, veteranenuitkeringen, welzijn, arbeidsongevallen en aanvullend zekerheidsinkomen. Deze inkomstenbronnen worden niet tot uw bruto inkomen gerekend omdat ze niet belastbaar zijn.
Voorbeeld van belastbaar inkomen versus bruto-inkomen
Joe Belastingbetaler verdient jaarlijks $ 50.000 aan zijn baan, en hij heeft nog eens $ 10.000 aan onverdiende inkomsten uit investeringen. Zijn bruto inkomen is $ 60.000.
Voor het belastingjaar 2020 eiste Joe een bovengrensaanpassing van het inkomen van $ 3.000 aan bijdragen die hij aan een in aanmerking komende pensioenrekening had gedaan. Hij claimde vervolgens de standaardaftrek van $ 12.400 voor zijn enkele aanvraagstatus. Zijn belastbaar inkomen is $ 44.600 . Hoewel hij $ 60.000 aan totaal bruto-inkomen had, zal hij alleen belasting betalen over het lagere bedrag.