3 stappen die u moet nemen als u de vereiste minimumdistributiedeadline niet haalt

Degenen die een traditionele individuele pensioenrekening (IRA) of een ander type pensioenrekening hebben, zoals SEP IRA’s, SIMPLE IRA’s en 401 (k) of 403 (b) -rekeningen, moeten een minimumbedrag van die rekening opnemen voordat ze 72 jaar worden (of 70½ als je 70½ bereikt vóór 1 januari 2020). Als de rekeninghouder een bedrag dat de vereiste minimumdistributie (RMD) wordt genoemd, niet op tijd en in het juiste bedrag ontvangt, kan er een boete worden opgelegd. Voor elke dollar die niet wordt opgenomen, zal de IRS een boete van 50% in rekening brengen, ook wel de accijnzen genoemd.

De IRS zal u echter in 2020 geen kosten in rekening brengen. Op 26 maart 2020 keurde de Senaat unaniem een noodstimuleringspakket voor het coronavirus van $ 2 biljoen goed. Hierdoor werden de vereiste minimumuitkeringen van pensioenrekeningen in 2020 opgeschort. Dit geeft die rekeningen meer tijd om te herstellen van de neergang op de aandelenmarkt. Gepensioneerden die het zich kunnen veroorloven om hen met rust te laten, krijgen het belastingvoordeel dat ze niet worden belast op verplichte opnames.

Als u om welke reden dan ook uw deadline in een normaal jaar mist, moet u enkele stappen ondernemen.

Stap 1: Betaal de accijnzen

De verschuldigde accijnzen moeten worden vermeld op IRS-formulier 1040 (uw aangifte inkomstenbelasting).234 De IRS-website biedt instructies voor het berekenen van de verschuldigde accijns.

Door aan bepaalde uitzonderingen te voldoen, hoeft u echter geen belastingaangifte in te dienen. Zoals uitgelegd in de instructies voor het indienen van formulier 1040, 1040-SR of 1040-NR, moet u formulier 5329 zelf indienen en deverschuldigde accijns betalen.7 Vul het formulier in met de gevraagde informatie en stuur uw cheque of postwissel naar de Amerikaanse schatkist mee. Schrijf op de cheque uw burgerservicenummer, het huidige belastingjaar en “Formulier 5329”.

Stap 2: Vraag een vrijstelling aan

Als u denkt dat u de deadline hebt gemist vanwege een redelijke reden, kunt u de IRS vragen om af te zien van de accijns van 50%. Het verzoek om kwijtschelding kan worden opgenomen in een toelichtingsbrief, die u bij uw belastingaangifte (formulier 1040) bijvoegt, samen met uw formulier 5329. Wanneer u een afstandsverklaring aanvraagt, moet u de boete voor het teveel aan accumulatie niet voorafbetalen. Volg in plaats daarvan de instructies voor het aanvragen van een vrijstelling in de instructies voor formulier 5329. Als de IRS uw verzoek tot vrijstelling niet honoreert, wordt u hiervan op de hoogte gesteld.

Stap 3: neem het volledige saldo op

Als u een begunstigde bent die een pensioenrekening heeft geërfd van een eigenaar die stierf vóór de vereiste begindatum (RBD), moet uin sommige gevallenbeginnen met het opnemen van RMD-bedragen tegen een bepaalde tijd. Die deadline is 31 december van het jaar volgend op het jaar waarin de eigenaar van de pensioenrekening stierf. U moet ook een RMD-bedrag opnemen vóór 31 december van elk volgend jaar. (Volgens de nieuwe bepalingen van de SECURE Act van 2019 is dit scenario veel minder gebruikelijk geworden; maar het kan nog steeds van toepassing zijn op begunstigden van echtgenoten, begunstigden die minder dan 10 jaar jonger zijn dan de overledene, of degenen die een rekening hebben geërfd vóór 12 dec. 31, 2010.)

Hoewel de accijnsboete over het algemeen van toepassing is als u het RMD-bedrag niet op tijd heeft opgenomen, kan de boete worden kwijtgescholden als u overschakelt naar de vijfjaarregel en het volledige saldo van de rekening opneemt vóór 31 december van het vijfde jaar volgend op de jaar de eigenaar van de pensioenrekening stierf.9 Laten we naar het volgende voorbeeld kijken:

In 2018 erfde John, 63 jaar oud, een IRA van zijn broer Ron, die stierf op 65-jarige leeftijd. Aangezien Ron stierf vóór zijn RBD, heeft John twee opties om het IRA-saldo te verdelen:

1. John kan de activa verdelen over zijn enige levensverwachting. Voor de meeste IRA-planningsdocumenten is dit de standaardoptie en in overeenstemming met de bepalingen van RMD-voorschriften.
2. John kan de activa verdelen tegen 31 december van het vijfde jaar volgend op het jaar dat Ron stierf.

John kiest de levensverwachting. De RMD voor 2019 is $ 10.000, maar John neemt geen enkel bedrag op voor 31 december 2019. Als John de levensverwachting wil blijven gebruiken, moet hij de IRS een accijns van $ 5.000 betalen en moet hij formulier 5329 indienen. Hij kan om een ​​vrijstelling verzoeken als hij van mening is dat de mislukking te wijten is aan een redelijke oorzaak. John krijgt echter automatisch afstand van de boete als hij het saldo opneemt vóór 31 december 2023, het vijfde RMD-jaar volgend op het jaar dat Ron stierf.

Het is misschien niet praktisch om over te schakelen naar de 5-jaarregel alleen omdat u de RMD-deadline hebt gemist. Een bekwame financiële professional kan u helpen bepalen wat de beste manier van handelen is, bijvoorbeeld of het financieel gezonder voor u is om de accijns te betalen, zodat u kunt blijven genieten van uitgestelde belastinggroei (of belastingvrije groei in het geval van een Roth IRA), of dat het logischer is om de afstandsverklaring te accepteren en de activa binnen de periode van vijf jaar te verdelen.

Het komt neer op

Het missen van uw RMD-deadline kan zowel frustrerend als duur zijn. Om ervoor te zorgen dat dit niet gebeurt, moet u de nodige stappen ondernemen om ervoor te zorgen dat uw distributie binnen de toepasselijke deadline plaatsvindt. Dit omvat het maken van afspraken met uw bewaarder voor systematische of automatische opnames op een vooraf bepaalde datum. Dien uw opnameverzoeken ten minste twee maanden voor de deadline in en controleer uw afschriften om er zeker van te zijn dat het juiste bedrag van uw rekening is gedistribueerd.

Als u uw verzoeken vroegtijdig indient, is er voldoende tijd voor eventuele aanpassingen. Praat met uw financiële instelling over andere manieren waarop deze u kan helpen om aan uw RMD-vereisten te voldoen.