401 (k) Rollovers: de belastingimplicaties
Werknemers die deelnemen aan de 401 (k) -plannen van hun bedrijf hebben een paar opties beschikbaar wanneer ze het bedrijf verlaten. De fiscale gevolgen zijn afhankelijk van de optie die ze kiezen.
De regels voor dit type transactie kunnen complex en in sommige gevallen restrictief zijn. Het is belangrijk om deze regels te begrijpen om kostbare belastingfouten te voorkomen die uw pensioenplan aanzienlijk kunnen verstoren.
Belangrijkste leerpunten
- Als u uw 401 (k) laat uitbetalen nadat u uw werkgever hebt verlaten, bent u onderworpen aan belastingen en mogelijk kosten voor vervroegde opname.
- Als u uw geld achterlaat in de 401 (k) van uw voormalige werkgever, hoeft u geen belastingen of toeslagen te betalen, maar kunt u niet langer bijdragen aan het plan.
- Als u uw geld overmaakt naar een IRA- of een 401 (k) -plan dat wordt gesponsord door uw nieuwe werkgever, moet u dit rechtstreeks van het ene plan naar het andere doen zonder ooit met het geld om te gaan om mogelijke belastingen en toeslagen te vermijden.
Drie opties
Over het algemeen hebben deelnemers aan een 401 (k) -plan drie alternatieven wanneer ze hun werkgever verlaten. Voor elke optie gelden verschillende belastingregels.
Uitbetalen
Met misschien wel de meest eenvoudige keuze als het gaat om het opnemen van geld uit een 401 (k) of een ander pensioenplan, wordt de cheque van het plan ofwel rechtstreeks betaalbaar gesteld aan de eigenaar van het plan of wordt gestort op de bank of de retailbeleggingsrekening van de eigenaar.
Dit is ook de duurste optie, omdatde deelnemer over het opgenomen saldobelasting betaalt tegen de gewone inkomenspercentages. Deelnemers jonger dan 59½ jaar krijgen ook een boete van 10% voor vervroegde uittreding. Als u de staatsbelastingen meetelt, kan de totale belastingaanslag gemakkelijk oplopen tot 45% of hoger, afhankelijk van in welke belastingschijf de deelnemer zit.
De werkelijke kosten van deze keuze komen voort uit de gemiste kans voor dat geld om belastingvrij of uitgesteld te blijven groeien, en dit kan het nestei van de deelnemer in hun latere jaren met duizenden dollars verminderen.
Laat het met rust
Met deze eenvoudigste optie, de deelnemer doet niets en laat hun 401 (k) fondsen met de voormalige werkgever plan bewaarder. Er zijn geen fiscale gevolgen voor deze optie, maar u kunt niet blijven bijdragen aan de regeling.
Rol het om
Dit is waarschijnlijk de meest voorkomende keuze die wordt gemaakt door voormalige deelnemers aan het plan. Degenen die voor deze route kiezen, zullen de bewaarder van het plan opdragen hun geld naar een andere 401 (k) te sturen – als ze gaan werken bij een bedrijf dat een plan aanbiedt dat rollovers van andere plannen accepteert – of naar een individuele pensioenrekening (IRA).
Als u eenmaal een indirecte rollover heeft gemaakt, kunt u gedurende 12 maanden geen nieuwe uitvoeren.
Als het rollover-geld naar de deelnemer in een cheque komt, wordt het opgemaakt aan de volgende plan- of rekeningbewaarder en niet aan de deelnemer. De deelnemer heeft dan 60 dagen de tijd om het geld bij die bewaarder te deponeren. Als de deelnemer dit niet doet, wordt het volledige bedrag van de cheque beschouwd als een uitkering door de Internal Revenue Service (IRS) en onderhevig aan toepasselijke belastingen en boetes.
Degenen die deze mogelijke kosten willen vermijden, kunnen een directe rollover doen en ervoor kiezen om het geld rechtstreeks naar het nieuwe plan of account te laten doorrollen zonder dat er een cheque naar de deelnemer wordt gestuurd. De meeste financiële planners en pensioenplan-experts onderschrijven directe rollovers in plaats van indirecte rollovers.
Deelnemers kunnen ook slechts één keer per 12 maanden een indirecte rollover van het 401 (k) -plan uitvoeren. Als ze dit opnieuw doen voordat een jaar is verstreken, wordt het volledige saldo van de tweede rollover als een uitkering geteld. Deze tijdslimiet moet worden gehaald tussenelke indirecte rollover.
Uitzonderingen
Hoewel de meeste opnames van 401 (k) of andere gekwalificeerde plannen door deelnemers die jonger zijn dan 59½ jaar onderhevig zijn aan de boete van 10% voor vervroegde opname, zijn er vijf uitzonderingen op deze regel. Opnames zonder strafschoppen zijn toegestaan in de volgende gevallen:
- Opnames om belastingen terug te betalen aan de IRS
- Uitkeringen aan de nalatenschap van de deelnemer na het overlijden
- Uitkeringen aan een deelnemer die blijvend invalide is geworden
- Uitkeringen voor niet-vergoede medische kosten die maximaal 10% van het gecorrigeerde bruto-inkomen van de deelnemer voor dat jaar overschrijden
- Uitkeringen die worden gedaan als onderdeel van een reeks in hoofdzaak gelijke periodieke betalingen die zijn goedgekeurd door de IRS
De NUA-regel
Werknemers die aandelen van de aandelen van hun bedrijf hebben gekocht binnen hun 401 (k) -plan, kunnen een gunstige fiscale behandeling krijgen op hun aandelen wanneer ze de rest van hun tegoeden doorrollen, zolang bepaalde regels worden gevolgd.
Als uw rekening beursgenoteerde aandelen bevat van het bedrijf waarvoor u werkt, kunt u deze van uw 401 (k) opnemen en op een belastbare brokerage-rekening zetten voor een gunstigere fiscale behandeling. Het verschil tussen de waarde van het aandeel bij aankoop en de huidige waarde, ook bekend als de netto niet-gerealiseerde waardestijging (NUA), is dan alleen onderworpen aan vermogenswinsten in plaats van duurdere inkomstenbelasting.
Deze regel kan de totale belastingaanslag verlagen voor werknemers die in de loop van de tijd grote aantallen aandelen in hun bedrijfsplan hebben verzameld.
Het komt neer op
IRS-website voor meer informatie. Het is ook zinvol om een bewaarder van het pensioenplan of een financieel adviseur te raadplegen.