501 (c) (3) Organisatie

Wat is een 501 (C) (3) -organisatie?

Sectie 501 (c) (3) is een deel van de Amerikaanse Internal Revenue Code (IRC) en een specifieke belastingcategorie voor non-profitorganisaties. Organisaties die voldoen aan de vereisten van sectie 501 (c) (3) zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting. Hoewel de Internal Revenue Service (IRS) meer dan 30 soorten non-profitorganisaties erkent, zijn organisaties die kwalificeren als 501 (c) (3) -organisaties uniek omdat donaties aan deze organisaties fiscaal aftrekbaar zijn voor donateurs.

In het algemeen zijn er drie categorieën organisaties die in aanmerking kunnen komen voor de belastingcategorie die wordt beschreven in sectie 501 (c) (3) van de IRC: liefdadigheidsorganisaties, kerken en religieuze organisaties en particuliere stichtingen. De regels uiteengezet in Sectie 501 (c) (3) worden gereguleerd door het Amerikaanse ministerie van Financiën via de Internal Revenue Service (IRS).

Hoe een 501 (c) (3) organisatie werkt

Om door de IRS als een liefdadigheidsorganisatie te worden beschouwd, moet een organisatie uitsluitend opereren voor een van deze doeleinden: liefdadigheid, religieus, educatief, wetenschappelijk, literair, testen voor de openbare veiligheid, het aanmoedigen van nationale of internationale amateursportwedstrijden en het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren. Bovendien definieert de IRS “liefdadigheidsactiviteiten” als hulp aan de armen, de noodlijdenden of de kansarmen; bevordering van religie; bevordering van onderwijs of wetenschap; het oprichten of onderhouden van openbare gebouwen, monumenten of werken; het verminderen van de lasten van de overheid; spanningen in de buurt verminderen; vooroordelen en discriminatie elimineren; het verdedigen van door de wet gewaarborgde mensenrechten en burgerrechten; en het bestrijden van achteruitgang van de gemeenschap en jeugdcriminaliteit.

Om belastingvrij te zijn op grond van sectie 501 (c) (3), mag een organisatie geen privébelangen dienen, waaronder de belangen van de maker, de familie van de maker, aandeelhouders van de organisatie, andere aangewezen personen of andere personen gecontroleerd door privébelangen. Geen van de nettowinst van de organisatie kan worden gebruikt om een ​​particuliere aandeelhouder of individu te bevoordelen; alle inkomsten mogen uitsluitend worden gebruikt voor de bevordering van de liefdadigheidsdoeleinden.

Het is ook verboden om zijn activiteiten te gebruiken om de wetgeving op substantiële wijze te beïnvloeden, inclusief deelname aan campagneactiviteiten om een ​​bepaalde politieke kandidaat te steunen of te weigeren. Het is doorgaans niet toegestaan ​​om te lobbyen (behalve in gevallen waarin de uitgaven onder een bepaald bedrag liggen).

Mensen in dienst van de organisatie moeten uitsluitend worden betaald op basis van de eerlijke marktwaarde die de functie vereist, zonder de verwachting van bonussen of compensatie.

Om belastingvrij te blijven op grond van sectie 501 (c) (3), moet een organisatie ook trouw blijven aan haar oprichtingsdoel. Als een organisatie eerder aan de IRS heeft gemeld dat het haar missie is om minder bevoorrechte personen te helpen toegang te krijgen tot een universitaire opleiding, moet ze dit doel behouden. Als het besluit om een ​​andere roeping te vervullen – bijvoorbeeld het sturen van hulp aan ontheemde gezinnen in door armoede getroffen landen – moet de 501 (c) (3) -organisatie eerst de IRS op de hoogte stellen van haar wijziging van activiteiten om het verlies van zijn belastingvrije status.

Hoewel sommige niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten zijn toegestaan ​​voor een 501 (c) (3) -organisatie, ontvangt de van belasting vrijgestelde liefdadigheidsinstelling mogelijk geen substantiële inkomsten uit niet-gerelateerde bedrijfsactiviteiten. Dit betekent dat het merendeel van de inspanningen van het bedrijf moet gaan naar het vrijgestelde doel als non-profitorganisatie. Alle niet-gerelateerde zaken met betrekking tot de verkoop van koopwaar of huurwoningen moeten worden beperkt.

Hoewel organisaties die voldoen aan de vereisten van sectie 501 (c) (3) zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, zijn ze verplicht om federale inkomstenbelasting in te houden op het salaris van hun werknemers. Er zijn enkele uitzonderingen op deze inhoudingsregel; bijvoorbeeld als de werknemer in een kalenderjaar minder dan $ 100 verdient.

Speciale overwegingen

Organisaties die voldoen aan de vereisten voor de belastingcategorie 501 (c) (3), kunnen in twee categorieën worden ingedeeld: openbare liefdadigheidsinstellingen en particuliere stichtingen. Het belangrijkste onderscheid tussen deze twee categorieën is hoe ze hun financiële steun krijgen. 

Een openbare liefdadigheidsinstelling is een non-profitorganisatie die een aanzienlijk deel van haar inkomsten of inkomsten ontvangt van het grote publiek of de overheid. Ten minste een derde van zijn inkomen moet worden ontvangen uit de donaties van het grote publiek (inclusief individuen, bedrijven en andere non-profitorganisaties).  Als een persoon een donatie doet aan een organisatie die door de IRS als een openbare liefdadigheidsinstelling wordt beschouwd, kan hij in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrek als donateur die hem kan helpen zijn belastbaar inkomen te verlagen. Over het algemeen zijn schenkingen aan een belastingvrije, openbare liefdadigheidsinstelling op grond van sectie 501 (c) (3) fiscaal aftrekbaar voor een persoon tot 50% van hun aangepast bruto-inkomen (AGI).

Een particuliere stichting is doorgaans in handen van een persoon, familie of bedrijf en haalt het grootste deel van haar inkomen uit een kleine groep donateurs. Particuliere stichtingen zijn onderworpen aan strengere regels en voorschriften dan openbare liefdadigheidsinstellingen. Alle 501 (c) (3) -organisaties worden automatisch geclassificeerd als particuliere stichtingen, tenzij ze kunnen bewijzen dat ze voldoen aan de IRS-normen om als een openbare liefdadigheidsinstelling te worden beschouwd. De aftrekbaarheid van bijdragen aan een particuliere stichting is beperkter dan die van giften voor een openbaar goed doel.

Om een ​​belastingvrije status aan te vragen onder sectie 501 (c) (3), moeten de meeste non-profitorganisaties formulier 1023 of formulier 1023-EZ indienen binnen 27 maanden na hun oprichtingsdatum.  De liefdadigheidsorganisatie moet haar statuten opnemen en documenten overleggen waaruit blijkt dat de organisatie alleen voor vrijgestelde doeleinden werkt.

Niet alle organisaties die in aanmerking komen voor de belastingcategorie hoeven echter formulier 1023 in te dienen. Openbare liefdadigheidsinstellingen die minder dan $ 5.000 aan inkomsten per jaar verdienen, hoeven dit formulier bijvoorbeeld niet in te dienen. Ook al is het niet verplicht, ze kunnen er toch voor kiezen om het formulier in te dienen om ervoor te zorgen dat donaties aan hun organisatie fiscaal aftrekbaar zijn voor donateurs.