Geaccumuleerde inkomstenbetalingen (AIP)

Wat is een cumulatieve inkomensbetaling (AIP)?

Geaccumuleerde inkomstenbetalingen (AIP) verwijst naar fondsen die zijn opgenomen uit een Canadees Registered Education Savings Plan (RESP) als de begunstigde besluit niet naar de universiteit te gaan. In dit geval worden de opbrengsten die in het RESP worden gegenereerd, niet verbeurd zolang de abonnee aan bepaalde criteria voldoet.

Inzicht in geaccumuleerde inkomstenbetalingen (AIP’s)

Een RESP is het equivalent van een US 529-plan. Het maakt het voor de universiteit mogelijk om belastingvrij te sparen totdat het geld wordt opgenomen, en op dat moment zijn de belastingen op opnames meestal laag of niet-bestaand omdat studenten doorgaans weinig tot geen inkomen hebben. De meerderheid van de RESP-accounthouders zijn ouders, maar in sommige gevallen kunnen grootouders, voogden of vrienden van de familie ook een account aanmaken.

Zoals hierboven vermeld, zijn AIP’s bedragen die worden terugbetaald aan de abonnee van een RESP, inclusief het geld dat met de investering is verdiend. Abonnees kunnen deze opnames doen als de begunstigde besluit om geen postsecundair onderwijs te volgen of als er geen andere geschikte begunstigde is genoemd.

Indien beschouwd als contant geld, zijn AIP’s belastbaar inkomen en zijn ze onderworpen aan het reguliere inkomstenbelastingtarief van de belastingbetaler plus een aanvullende federale boete van 20%, of 12% in Quebec. Het bedrag dat aan een RESP wordt bijgedragen, wordt niet belast, alleen de verdiende rente of investeringswinsten. Iedereen die een opname doet, ontvangt een T4A-belastingstrook om het inkomen op zijn jaarlijkse belastingaangifte te vermelden. Het RESP moet eind februari van het volgende jaar worden beëindigd zodra een AIP is gemaakt.

Maar liefst $ 50.000 van een AIP kan worden opgenomen in een Canada Revenue Agency Form T1171. Een andere optie om de belastingboetes te vermijden, is door een andere begunstigde te vervangen, zoals een jongere broer of zus die van plan is naar de universiteit te gaan.

Om de belastingboete te vermijden en het volledige belastingvoordeel van het spaargeld te behouden, kan de sponsor het RESP gedurende een bepaalde periode open houden – tot wel 36 jaar. Dit helpt als de begunstigde besluit om op een later tijdstip naar de universiteit te gaan.

Speciale overwegingen

Zoals hierboven vermeld, als de begunstigde van een RESP ervoor kiest om niet naar een erkende universiteit te gaan, hoeft de abonnee van het abonnement geen van de door het account verzamelde opbrengsten in te boeten, op voorwaarde dat aan de volgende criteria wordt voldaan:

• De houder van het plan is ten tijde van de terugtrekking een inwoner van Canada
• Het RESP is minimaal 10 jaar oud
• De begunstigde is 21 jaar of ouder
• Als de begunstigde is overleden