Gecumuleerde inkomsten en winsten

Wat zijn gecumuleerde inkomsten en winsten (E&P)?

Gecumuleerde inkomsten en winsten (E&P) is een boekhoudkundige term die van toepassing is op aandeelhouders van bedrijven. Gecumuleerde inkomsten en winsten zijn de nettowinst van een bedrijf na uitkering van dividenden aan de aandeelhouders, die dienen als een maatstaf voor het economische vermogen van een bedrijf om dergelijke contante uitkeringen te betalen.

Hoe geaccumuleerde inkomsten en winsten (E&P) werken 

De gecumuleerde inkomsten en winsten aan het einde van het jaar zijn de som van de E&P aan het begin van het jaar en de E&P van de huidige periode, verminderd met de uitkeringen aan aandeelhouders gedurende de periode. Inkomsten en verliezen maken deel uit van de E&P van een periode, maar bepaalde posten – opgenomen voor financiële boekhouddoeleinden, maar niet voor inkomstenbelastingrapportage – zijn onderhevig aan aanpassingen. 

Aangezien E&P wordt gebruikt als een maatstaf voor het vermogen van een bedrijf om uitkeringen te betalen, moeten items zoals belastingvrije inkomsten of niet-aftrekbare kosten, die een rol spelen bij de aangifte van inkomstenbelasting, worden opgeteld bij of afgetrokken van de E & P-rekening. 

Elk jaar E&P berekenen is een nauwgezet werk voor belastingafdelingen binnen een bedrijf, maar het is erg belangrijk om de administratie actueel te houden, omdat deze bij veel bedrijfstransacties een rol spelen. Een conversie van een C-corporatie naar een vastgoedbeleggingstrust (REIT) vereist bijvoorbeeld een grondige boekhoudkundige analyse van de opgebouwde E&P voordat deze mag doorgaan.

Speciale overwegingen 

De meeste bedrijven, met name die van het C-corps, moeten E & P-rekeningen bijhouden om de noodzakelijke fiscale behandeling te bepalen. Ze hoeven geen E&P te rapporteren, maar ze moeten het E & P-bedrag kennen om de fiscale behandeling van een transactie te bepalen. Dat gezegd hebbende, is het veel gemakkelijker om het opgebouwde E & P-saldo te behouden in plaats van de berekening na enkele jaren voor te bereiden. 

De belastingwetten geven niet aan hoe E&P moet worden berekend en het proces is niet noodzakelijk eenvoudig. De E&P voor enig jaar begint met het aanpasbare belastbare inkomen voor dat jaar. Bijna alle transacties zijn van invloed op de E&P van een bedrijf. Bepaalde acties kunnen ook gevolgen hebben voor E&P, zoals fusies. 

Andere bronnen van inkomsten dan het belastbare inkomen kunnen E&P stimuleren, zoals belastingvrije inkomsten en verkoop op afbetaling. Items die de E & P verminderen, omvatten contante uitgaven die worden betaald maar mogelijk niet belastbaar zijn, zoals bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen en overgedragen vermogensverlies. 

Geaccumuleerde E&P vs. ingehouden winsten

Hoewel ze synoniem lijken, zijn ze technisch gezien voornamelijk verschillend omdat E&P bepalend is voor het vermogen van een bedrijf om uitkeringen te financieren. Een bedrijf kan het bedrag van zijn ingehouden winsten verlagen via uitkeringen in aandelen of het aanleggen van een reserve voor onvoorziene uitgaven, maar dit heeft geen negatieve invloed op het bovengenoemde vermogen van het bedrijf om dividend uit te keren aan aandeelhouders.