Status actieve deelnemer
Wat is de status van actieve deelnemer?
De status van actieve deelnemer is een verwijzing naar de huidige deelname van een persoon aan verschillende door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen, zoals 401 (k) -regelingen of toegezegde pensioenregelingen, en die daarom in aanmerking komt voor pensioenuitkeringen.
Het hebben van deze status biedt bepaalde belastingvoordelen, maar beperkt ook uw mogelijke mogelijkheid om een belastingaftrek te nemen op bijdragen aan een persoonlijke individuele pensioenrekening (IRA).
Belangrijkste leerpunten
- De status van actieve deelnemer verwijst naar een persoon die momenteel deelneemt aan een gekwalificeerd pensioenplan.
- De status van actieve deelnemer verwijst naar iemand die bijdraagt en / of in aanmerking komt voor pensioenuitkeringen.
- Actieve deelnemers kunnen royale belastingvoordelen ontvangen op bijdragen aan rekeningen zoals een SEP- of 401 (k) -plan.
- De status van actieve deelnemer kan echter de fiscale aftrekbaarheid van uw traditionele IRA-bijdragen per de IRS beperken.
Inzicht in de status van actieve deelnemers
Een actieve deelnemer aan het plan heeft het recht om uitkeringen te ontvangen van een pensioenplan, of het nu gaat om een toegezegd-pensioenregeling (DB) of een toegezegde bijdrageregeling (DC), zolang aan de vereisten van het contract van het plan is voldaan.
De status van actieve deelnemer is van toepassing op personen die momenteel deelnemen aan een of meer van de volgende soorten pensioenregelingen:
- Gekwalificeerde pensioenregelingen, zoals winstdelingsregelingen, toegezegd-pensioenregelingen (DB-regelingen), pensioenen voor de aankoop van geld of doelgerichte regelingen.
- 401 (k) plannen
- SEP IRA’s
- EENVOUDIGE IRA’s
- 403 (b) plannen
- Gekwalificeerde lijfrente plannen
- Door werknemers gefinancierde pensioenfondsen (opgericht vóór 25 juni 1959)
- Een plan opgesteld voor haar medewerkers door de Verenigde Staten, door een staat of een staatkundig onderdeel van de Verenigde Staten, of door een agentschap of instrumentaliteit van de Verenigde Staten of een van haar onderverdelingen
Bij de meeste toegezegd-pensioenregelingen is de deelnemer verplicht een minimum aantal dienstjaren te voltooien om in aanmerking te komen voor het maximaal toegestane pensioen. De fiscaalrechtelijke definitie van een “actieve deelnemer” voor een ondernemingsplan zou dus ook werknemers kunnen omvatten die momenteel niet deelnemen aan het plan van de werkgever.
Actieve deelnemers en IRA-bijdragen
De specificatie van een actieve deelnemer heeft belangrijke implicaties voor het feit of iemand al dan niet in aanmerking komt voor belastingaftrek voor een bijdrage aan een traditionele IRA, en bepaalde regels rond de aanwijzing kunnen moeilijk te verduidelijken zijn. Als u en / of uw echtgenoot actieve deelnemers zijn voor een bepaald jaar, moet u mogelijk een berekening uitvoeren om te bepalen of u uw IRA-bijdragen voor dat jaar kunt aftrekken. Als u niet het volledige bedrag kunt aftrekken, kunt u mogelijk een kleiner deel aftrekken, afhankelijk van uw aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI).
Bereik van de geleidelijke afschaffing van belastingaftrek
Hieronder staan de inkomensafbouwbereiken voor het aftrekken van een bijdrage aan een traditionele IRA in 2020 en 2021, zoals uiteengezet door de Internal Revenue Service (IRS).
Als u in 2020 alleenstaand bent en gedekt bent door een pensioenplan op de werkplek en u verdient tussen $ 65.000 en $ 75.000 aan inkomen, kunt u een deel van uw traditionele IRA-bijdrage aftrekken totdat deze volledig is uitgefaseerd zodra u meer verdient dan het inkomen bereik. Voor IRA-bijdragen voor 2021 is het bereik van de uitfasering van het inkomen iets hoger: $ 66.000 tot $ 76.000.
In 2020, als u getrouwd bent, gezamenlijk een aanvraag indient of een gekwalificeerde weduwe (er) bent en uw echtgenoot gedekt is door een werkplekplan, is het inkomenslimietbereik $ 104.000 tot $ 124.000 en in 2021 is het bereik $ 105.000 tot $ 125.000.
Als u echter een IRA-bijdrager bent die niet wordt gedekt door een pensioenplan op de werkplek, maar u bent getrouwd met iemand die gedekt is, is het inkomensafbouwbereik voor u beiden $ 196.000 en $ 206.000 in 2020 en $ 198.000 tot $ 208.000 voor 2021. In 2021 begint uw belastingaftrek bijvoorbeeld te worden verlaagd tot $ 198.000 en wordt de aftrek geëlimineerd voor $ 208.000 en hoger.
De IRS voegt eraan toe dat werkgevers vak 13 op uw formulier W-2 moeten aanvinken als u een actieve deelnemer bent voor het jaar, waar de werkgever het vakje “Retirement Plan” zal aanvinken. Individuen moeten voor de zekerheid contact opnemen met hun werkgevers. Uiteindelijk kunt u uw belastingprofessional raadplegen voor hulp bij het bepalen of uw IRA-bijdrage aftrekbaar is.
Wat de experts zeggen
“U komt in aanmerking voor de volledige aftrek van uw traditionele IRA-bijdrage als u geen actieve deelnemer bent of getrouwd bent met een actieve deelnemer”, aldus Appleby Retirement Dictionary. “Aan de andere kant, als u een actieve deelnemer bent of getrouwd bent met een actieve deelnemer, hangt uw recht op aftrek van een traditionele IRA-bijdrage af van uw aangepast aangepast bruto-inkomen en belastingaangiftestatus.”
“De algemene definitie is dat een actieve deelnemer een persoon is die bijdragen of voordelen ontvangt onder een door de werkgever gesponsord pensioenplan”, aldus die website, die een gedetailleerde lijst schetst van de complexe regels over hoe actieve deelnemers wel of niet in aanmerking kunnen komen. met verschillende plannen. “Maar de regels die bepalen wie een actieve deelnemer is, variëren tussen de soorten door de werkgever gesponsorde plannen, en kunnen afhangen van wanneer de bijdragen op de rekening van de deelnemer worden gestort (volgens het door de werkgever gesponsorde plan).”
Appleby Retirement Dictionary adviseert pensioenbeleggers om niet in de “verwarringsval van actieve deelnemers” te trappen. Het merkt op dat “individuen de IRS voor de rechtbank hebben gedaagd, hun standpunt aangaande de status van actieve deelnemer hebben betwist en ze hebben verloren.”