Aangepast bruto-inkomen (AGI) is uw jaarlijkse bruto-inkomen minus bepaalde aanpassingen die de Internal Revenue Service gebruikt om uw inkomstenbelasting voor het jaar te bepalen.
Belangrijkste leerpunten
De Internal Revenue Service gebruikt uw aangepast bruto-inkomen (AGI) om te bepalen hoeveel inkomstenbelasting u over het jaar verschuldigd bent.
AGI wordt berekend door al uw inkomen voor het jaar (uw bruto inkomen) te nemen en bepaalde “aanpassingen aan het inkomen” af te trekken.
Uw AGI kan van invloed zijn op de hoogte van uw belastingaftrek en op uw recht op bepaalde soorten pensioenbijdragen.
Het gewijzigde gecorrigeerde bruto-inkomen is uw AGI met een aantal anderszins toegestane aftrekkingen weer toegevoegd. Voor veel mensen zullen AGI en MAGI hetzelfde zijn.
Inzicht in aangepast bruto inkomen (AGI)
Zoals voorgeschreven in de belastingwet van de Verenigde Staten, is het gecorrigeerde bruto-inkomen een wijziging van het bruto-inkomen. Bruto-inkomen is gewoon de som van al het geld dat u in een jaar hebt verdiend, waaronder mogelijk lonen, dividenden, vermogenswinsten, rente-inkomsten, royalty’s, huurinkomsten, alimentatie en pensioenuitkeringen. AGI past bepaalde aanpassingen aan uw bruto-inkomen aan om het bedrag te bereiken waarop uw belastingverplichting wordt berekend.
Veel staten in de VS gebruiken ook de AGI van federale aangiften om te berekenen hoeveel individuen verschuldigd zijn aan inkomstenbelastingen van de staat. Staten kunnen dit aantal verder wijzigen met staatsspecifieke inhoudingen en tegoeden.
De items die van uw bruto-inkomen worden afgetrokken om uw AGI te berekenen, worden aanpassingen van het inkomen genoemd en u rapporteert ze op schema 1 van uw belastingaangifte wanneer u uw jaarlijkse belastingaangifte indient. Enkele van de meest voorkomende aanpassingen worden hier vermeld, samen met de afzonderlijke belastingformulieren waarop er een paar worden berekend:
Alimentatiebetalingen
Vervroegde intrekkingsboetes op besparingen
Uitgaven voor opvoeder
Bedrijfskosten van werknemers voor reservisten van de strijdkrachten, gekwalificeerde uitvoerende artiesten, op vergoedingen gebaseerde staats- of lokale overheidsfunctionarissen en werknemers met arbeidskosten in verband met bijzondere waardeverminderingen (formulier 2106)
Opvoeders kunnen volgens de nieuwe IRS-richtlijnen de niet-vergoede uitgaven aftrekken die ze sinds 12 maart 2020 hebben gemaakt voor beschermende COVID-19-items. Deze kosten kunnen worden opgenomen in hun maximale aftrek van $ 250 voor onderwijzerskosten.
Uw gecorrigeerd bruto inkomen (AGI) berekenen
Als u software gebruikt om uw belastingaangifte voor te bereiden, wordt uw AGI berekend zodra u uw cijfers invoert. Als u het zelf berekent, begint u met het tellen van uw gerapporteerde inkomen voor het jaar. Dat kan werkinkomen zijn, zoals door uw werkgever aan de IRS gerapporteerd op een W-2-formulier, plus alle inkomsten, zoals dividenden en diverse inkomsten, gerapporteerd op 1099-formulieren.
Vervolgens voegt u belastinginkomsten uit andere bronnen toe, zoals winst op de verkoop van onroerend goed, werkloosheidsuitkeringen, pensioenen, socialezekerheidsuitkeringen of iets anders dat nog niet aan de IRS is gemeld. Veel van deze inkomstenposten worden ook vermeld op IRS-schema 1.
De volgende stap is om de van toepassing zijnde aanpassingen aan het inkomen die hierboven zijn opgesomd, af te trekken van uw gerapporteerde inkomen. Het resulterende cijfer is uw gecorrigeerd bruto-inkomen.
Om uw belastbaar inkomen te bepalen, trekt u de standaardaftrek of uw totale gespecificeerde aftrekkingen af van uw AGI. In de meeste gevallen kunt u kiezen wat u het meeste voordeel oplevert. De standaardaftrek voor belastingaangiftes voor 2020 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen, is bijvoorbeeld $ 24.800 ($ 25.100 voor 2021), dus paren met een gespecificeerde aftrek die dat bedrag overschrijdt, zouden er over het algemeen voor kiezen om te specificeren, terwijl anderen gewoon de standaardaftrek zouden nemen.4
De IRS biedt eenlijst met gespecificeerde inhoudingen en de vereisten om deze op haar website te claimen.
Uw AGI beïnvloedt ook of u in aanmerking komt voor veel van de aftrekposten en tegoeden die beschikbaar zijn op uw belastingaangifte. In het algemeen geldt: hoe lager uw AGI, hoe groter het bedrag aan aftrekposten en tegoeden waarvoor u aanspraak kunt maken, en hoe meer u uw belastingaanslag kunt verlagen.
Een voorbeeld van een gecorrigeerd bruto-inkomen (AGI) dat aftrekkingen beïnvloedt
Stel dat u in de loop van het jaar een aantal aanzienlijke tandartskosten heeft gehad die niet door de verzekering werden vergoed en dat u heeft besloten uw aftrekposten te specificeren. U mag het deel van die uitgaven aftrekken dat hoger is dan 7,5% van uw AGI.
Dit betekent dat als u $ 12.000 aan niet-terugbetaalde tandheelkundige kosten meldt en een AGI van $ 100.000 hebt, u het bedrag dat hoger is dan $ 7.500, wat $ 4.500 is, kunt aftrekken. Als uw AGI echter $ 50.000 is, is de verlaging van 7,5% slechts $ 3.750 en heeft u recht op een aftrek van $ 8.250.
Aangepast bruto-inkomen (AGI) versus aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI)
Naast AGI vragen sommige belastingberekeningen en overheidsprogramma’s om het gebruik van wat bekend staat als uw aangepast aangepast bruto-inkomen of MAGI. Dit cijfer begint met uw gecorrigeerde bruto-inkomen en voegt vervolgens bepaalde items toe, zoals eventuele aftrekkingen die u neemt voor de rente op studieleningen of collegegeld en kosten.
Uw MAGI wordt gebruikt om te bepalen hoeveel u in een bepaald jaar kunt bijdragen aan een Roth IRA. Het wordt ook gebruikt om uw inkomen te berekenen als u een Marketplace-ziektekostenverzekering aanvraagt onder de Affordable Care Act (ACA).
Veel mensen met een relatief ongecompliceerd financieel leven merken dat hun AGI en MAGI hetzelfde aantal zijn, of heel dichtbij.
Als u uw belastingen elektronisch indient, zal het IRS-formulier u vragen naar de AGI van uw voorgaande jaar als een manier om uw identiteit te verifiëren.
Speciale overwegingen
U rapporteert uw AGI op regel 8b van IRS- formulier 1040 dat u gebruikt om uw inkomstenbelastingen voor het jaar in te dienen. Houd dat nummer bij de hand na het invullen van uw belastingen, want u zult het volgend jaar opnieuw nodig hebben als u uw belastingaangifte doet. De IRS gebruikt het als een manier om uw identiteit te verifiëren.
Houd er ook rekening mee dat als uw AGI onder een bepaald bedrag ligt ($ 72.000 in 2020), u in aanmerking komt om het IRS Free File-programma te gebruiken om uw federale (en in sommige gevallen staats-) belastingen gratis elektronisch in te dienen.
Veel Gestelde Vragen
Wat is het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI)?
AGI is in wezen uw inkomen voor het jaar na verantwoording van alle toepasselijke belastingaftrekposten. Het is een belangrijk nummer dat door de IRS wordt gebruikt om te bepalen hoeveel u aan belastingen verschuldigd bent. AGI wordt berekend door uw bruto-inkomen van het jaar af te trekken en eventuele aftrekposten af te trekken waarvoor u aanspraak kunt maken. Daarom is uw AGI altijd lager dan of gelijk aan uw bruto inkomen.
Wat zijn enkele van de meest voorkomende aanpassingen die worden gebruikt bij het bepalen van AGI?
Er is een grote verscheidenheid aan aanpassingen die kunnen worden aangebracht bij het berekenen van AGI, afhankelijk van de financiële en levensomstandigheden van de indiener. Bovendien, aangezien de belastingwetten door wetgevers kunnen worden gewijzigd, kan de lijst met beschikbare aanpassingen in de loop van de tijd veranderen. Enkele van de meest voorkomende aanpassingen die worden gebruikt bij het berekenen van AGI, zijn onder meer kortingen voor alimentatie, rentebetalingen voor studentenleningen en collegegeld voor in aanmerking komende instellingen.
Wat is het verschil tussen AGI en Modified Adjusted Gross Income (MAGI)?
AGI en MAGI lijken erg op elkaar, behalve dat MAGI bepaalde inhoudingen weer toevoegt. Om deze reden zou MAGI altijd groter dan of gelijk zijn aan AGI. Veelvoorkomende voorbeelden van inhoudingen die weer worden toegevoegd om MAGI te berekenen, zijn onder meer buitenlands verdiende inkomsten, inkomsten verdiend op Amerikaanse spaarobligaties en verliezen die voortvloeien uit een openbaar verhandeld partnerschap.