Lijfrente Factor-methode
Wat is de lijfrentefactormethode?
De lijfrentefactormethode is een manier om te bepalen hoeveel geld vervroegd van pensioenrekeningen kan worden opgenomen voordat boetes worden opgelegd. De berekening maakt voornamelijk gebruik van gegevens over de levensverwachting en wordt toegepast op lijfrentes en individuele pensioenrekeningen (IRA’s). Het is vergelijkbaar met de vaste aflossingsmethode, hoewel het enigszins andere gegevens gebruikt.
Belangrijkste leerpunten
- Gebruik de lijfrentefactormethode om te bepalen hoeveel contant geld vervroegd van uw pensioenrekeningen kan worden afgeschreven zonder dat u boetes hoeft te betalen.
- De berekening wordt meestal toegepast op lijfrentes en individuele pensioenrekeningen (IRA) omdat deze voornamelijk gebruikmaakt van gegevens over de levensverwachting.
- De IRS biedt publicaties en actuaris-tabellen om u te helpen bij het toepassen van de annuïteitenfactormethode. Deze tools zijn te vinden op de IRS-website.
- De annuïteitenfactormethode is vergelijkbaar met de vaste amortisatiemethode.
Hoe de lijfrentefactormethode werkt
Met behulp van de lijfrentefactormethode deelt een houder van een pensioenrekening het huidige saldo van de IRA- of lijfrenteaccount door een “lijfrentefactor”. De rente wordt berekend op basis van gemiddelde sterftecijfers (met behulp van de Internal Revenue Service (IRS)2002-62 ) en “redelijk” de rente-tot 120% van de mid-term Toepasselijk Federal Tarief voor de maand van taxatie.
Met behulp van de lijfrentefactormethode kan een belegger ervoor zorgen dat hij geen rekeningwaarde verliest door mogelijk dure boetes als gevolg van een vroege opname. Het kan een rekeninghouder ook helpen te bepalen hoeveel geld hij op andere manieren nodig heeft om op te halen (zoals door een lening te krijgen), naast het opnemen van geld van zijn pensioenspaarrekening om aan zijn huidige financiële behoeften te voldoen.
Lijfrente Factor Methode Bronnen
Geld opnemen van een pensioenspaarplan moet een zorgvuldige beslissing zijn, omdat het de rekeninghouder minder tijd geeft om waarde terug te verdienen en rente te verdienen op fondsbeleggingen.
Verschillende IRS-publicaties en actuariële tabellen kunnen nuttig zijn bij het toepassen van de annuïteitenfactormethode en het opnemen van pensioenrekeningen, zoals publicatie 1457, die voorbeelden geeft voor het waarderen van lijfrentes, levensdomeinen en restanten in het algemeen. Publicatie 1457 bevat de volgende secties:
- Enkele levensfactoren: tabel S.
- Rest-to-die-restfactoren: tabel R (2) 0,2% –4%; 4,2% -8%; 8,2% –12%; 12,2% -16%; 16,2% –20%
- Termijn bepaalde factoren: tabel B
- Commutatiefactoren: tabel H
- Aanpassingsfactoren voor lijfrente: tabel K
- Sterftetafel: Tafel 2000CM
Lijfrente Factor-methode versus andere methoden
De vaste afschrijvingsmethode schrijft het saldo van een gepensioneerde af over hun resterende levensverwachting (op basis van IRS-tabellen) tegen een rentetarief dat niet hoger is dan 120% van de federale tussentijdse rente.
De vaste annuïteitenmethode verdeelt het rekeningsaldo van de gepensioneerde door een lijfrentefactor om een jaarlijks betalingsbedrag te bepalen.
De lijfrentefactor is gebaseerd op IRS-sterftetabellen en de rentevoet zal niet hoger zijn dan 120% van de federale middellangetermijnrente. Als het betalingsbedrag eenmaal is bepaald, kan dit niet meer worden gewijzigd. De vereiste minimale distributiemethode verdeelt het saldo van de pensioenrekening op 31 december van het voorgaande jaar door de resterende levensverwachting van de gepensioneerde (op basis van IRS-tabellen). Als zodanig zal een toename van het saldo van de gepensioneerde grotere uitkeringen betekenen en een afname zal leiden tot kleinere uitkeringen.