Zijn gekwalificeerde dividenden opgenomen in gewone dividenden voor belastingaangifte?
Gekwalificeerde en gewone dividenden worden gerapporteerd in afzonderlijke vakken op Internal Revenue Service Form 1099-DIV. Gewone dividenden worden gerapporteerd in box 1a en gekwalificeerde dividenden in box 1b. De twee soorten dividenden worden fiscaal verschillend behandeld.
Belangrijkste leerpunten
- Gekwalificeerde dividenden worden belast tegen vermogenswinsttarieven in plaats van gewone inkomstenbelastingtarieven, die voor de meeste belastingbetalers hoger zijn.
- Over het algemeen worden dividenden van gewone aandelen die op Amerikaanse beurzen zijn gekocht en gedurende ten minste 60 dagen door de belegger worden aangehouden, “gekwalificeerd” voor het lagere tarief.
- Als de betaling niet als gekwalificeerd dividend wordt aangemerkt, is het een gewoon dividend.
Wat zijn gekwalificeerde dividenden?
Gekwalificeerde dividenden zijn dividenden die worden belast tegen vermogenswinsttarieven, in tegenstelling tot inkomstenbelastingtarieven, die voor de meeste belastingbetalers hoger zijn. Om in aanmerking te komen, moeten ze worden gegenereerd door aandelen die zijn uitgegeven door in de VS gevestigde bedrijven of buitenlandse bedrijven die worden verhandeld op grote Amerikaanse beurzen, zoals de NASDAQ en NYSE.
De regel is van toepassing op dividenden van geldmarktfondsen, netto kortetermijnwinsten uit onderlinge fondsen en andere uitkeringen op aandelen.
De aandelen moeten ten minste 60 dagen worden aangehouden binnen een periode van 121 dagen die begint 60 dagen vóór de ex-dividenddatum, de eerste datum na de bekendmaking van een dividend waarop de houder geen recht heeft op de volgende dividendbetaling.. Het aantal dagen omvat de dag waarop de ontvanger de aandelen heeft verkocht, maar niet de dag waarop deze werd verworven, en dagen waarop het “risico op verlies van de aandeelhouder was verminderd”, worden volgens de IRS-regels mogelijk niet meegeteld.
Toepasselijke belastingtarieven
Dividenden die aan deze criteria voldoen, worden belast tegen het tarief van de meerwaarden op lange termijn, dat varieert van 15% tot 20%. Beleggers met een inkomstenbelastingtarief van 15% of lager betalen geen belastingen op gekwalificeerde dividenden. Beleggers met een tarief van 25% of hoger besparen het meest op gekwalificeerde dividendbelasting.
Het tarief op gekwalificeerde dividenden voor beleggers met gewoon inkomen belast tegen 10% of 12% is 0%. Degenen die inkomstenbelastingtarieven van meer dan 12% en tot 35% betalen (voor gewone inkomens tot $ 434.550), hebben een belastingtarief van 15% op gekwalificeerde dividenden. Het tarief is afgetopt op 20% voor personen in de belastingschijven van 35% of 37% en met een gewoon inkomen van meer dan $ 434.550.3
Wat zijn gewone dividenden?
Gewone dividenden zijn dividenden die niet aan de bovenstaande criteria voldoen. Beleggers betalen over deze dividenden belasting tegen hun gewone inkomstenbelastingtarieven. Vanaf 2020 variëren de belastingtarieven van 10% tot 37%. Beleggers met een aangepast bruto-inkomen van $ 200.000 ($ 250.000 voor gezamenlijke indieners) betalen 3,8% extra belasting op netto-inkomstenbelasting op dividendinkomsten. Bij dezelfde drempels betalen ze ook een Medicare-belasting van 0,9%.
Implicaties voor pensioenrekeningen
Mensen die dividendbetalende aandelen opnemen in hun pensioenbeleggingsrekeningen, zoals 401 (k) -rekeningen, betalen geen belasting op dividenden totdat ze beginnen met het ontvangen van uitkeringen op de fondsen.
Mensen met Roth IRA ’s genieten het grootste belastingvoordeel omdat uitkeringen van de rekeningen doorgaans belastingvrij zijn, ervan uitgaande dat de rekeninghouder de regels voor Roth IRA-uitkeringen volgt.