Methode van gemiddelde kosten
Wat is de basismethode voor gemiddelde kosten?
De gemiddelde-kostenbasismethode is een systeem voor het berekenen van de waarde van posities in beleggingsfondsen op een belastbare rekening om de winst of het verlies voor belastingaangifte te bepalen. Kostenbasis vertegenwoordigt de initiële waarde van een effect of beleggingsfonds dat een belegger bezit.
De gemiddelde kostprijs wordt vervolgens vergeleken met de prijs waartegen de fondsaandelen zijn verkocht om de winsten of verliezen voor belastingaangifte te bepalen. De gemiddelde kostenbasis is een van de vele methoden die de Internal Revenue Service (IRS) investeerders laat gebruiken om de kosten van hun beleggingen in beleggingsfondsen te berekenen.
Inzicht in de gemiddelde kostenbasismethode
De gemiddelde-kostenbasismethode wordt vaak gebruikt door beleggers voor belastingrapportage over beleggingsfondsen. Een kostenbasismethode wordt gerapporteerd bij de beursvennootschap waar de activa worden aangehouden. De gemiddelde kosten worden berekend door het totale bedrag in dollars dat in een beleggingsfonds is geïnvesteerd, te delen door het aantal aandelen in bezit. Een belegger die bijvoorbeeld $ 10.000 aan een investering heeft en 500 aandelen bezit, zou een gemiddelde kostenbasis hebben van $ 20 ($ 10.000 / 500).
Belangrijkste leerpunten
- De gemiddelde-kostenbasismethode is een manier om de waarde van posities in beleggingsfondsen te berekenen om de winst of het verlies voor belastingaangifte te bepalen.
- Kostenbasis vertegenwoordigt de initiële waarde van een effect of beleggingsfonds dat een belegger bezit.
- De gemiddelde kosten worden berekend door het totale bedrag in dollars dat in een beleggingsfonds is geïnvesteerd, te delen door het aantal aandelen in bezit.
Soorten kostenbasismethoden
Hoewel veel beursvennootschappen standaard de methode van de gemiddelde kostenbasis voor onderlinge fondsen hanteren, zijn er andere methoden beschikbaar.
FIFO
De first in, first out (FIFO) -methode houdt in dat wanneer aandelen worden verkocht, u de eerste die u als eerste hebt verworven, moet verkopen bij het berekenen van winsten en verliezen. Stel dat een investeerder 50 aandelen bezat en in januari 20 aandelen kocht, terwijl hij in april 30 aandelen kocht. Als de investeerder 30 aandelen verkocht, moet de 20 in januari worden gebruikt, en de resterende tien verkochte aandelen zouden afkomstig zijn van het tweede lot dat in april werd gekocht. Aangezien zowel de aankopen in januari als in april tegen verschillende prijzen zouden zijn uitgevoerd, zou de belastingwinst of het belastingverlies worden beïnvloed door de initiële aankoopprijzen in elke periode.
Ook als een belegger een investering van meer dan een jaar heeft gedaan, zou dit als een langetermijninvestering worden beschouwd. De IRS past een lagere vermogenswinstbelasting toe op langetermijninvesteringen versus kortetermijninvesteringen, dit zijn effecten of fondsen die in minder dan een jaar zijn verworven. Als gevolg hiervan zou de FIFO-methode resulteren in lagere betaalde belastingen als de belegger posities had verkocht die ouder waren dan een jaar.
LIFO
De last in first out (LIFO) -methode is wanneer een belegger de meest recent verworven aandelen eerst kan verkopen, gevolgd door de eerder verworven aandelen. De LIFO-methode werkt het beste als een belegger de oorspronkelijk gekochte aandelen wil behouden, wat mogelijk tegen een lagere prijs in vergelijking met de huidige marktprijs kan zijn.
Hoge kosten en goedkope methoden
De high-cost-methode stelt beleggers in staat de aandelen met de hoogste initiële aankoopprijs te verkopen. Met andere woorden, de aandelen die het duurst waren om te kopen, worden als eerste verkocht. Een methode met hoge kosten is bedoeld om beleggers de laagste verschuldigde vermogenswinstbelasting te bieden. Een investeerder kan bijvoorbeeld een grote winst uit een investering halen, maar wil die winst nog niet realiseren, maar heeft geld nodig.
Als u hogere kosten heeft, betekent dit dat het verschil tussen de oorspronkelijke prijs en de marktprijs bij verkoop de kleinste winst oplevert. Beleggers kunnen ook de high-cost-methode gebruiken als ze fiscaal gezien een vermogensverlies willen nemen om andere winsten of inkomsten te compenseren.
Omgekeerd stelt de goedkope methode beleggers in staat om eerst de laagst geprijsde aandelen te verkopen. Met andere woorden, de goedkoopste aandelen die u hebt gekocht, worden als eerste verkocht. De goedkope methode kan worden gekozen als een investeerder een meerwaarde op een investering wil realiseren.
Een kostenbasismethode kiezen
Als eenmaal een kostenbasismethode is gekozen voor een specifiek beleggingsfonds, moet deze van kracht blijven. Makelaarsfirma’s zullen investeerders voorzien van passende jaarlijkse belastingdocumentatie over de verkoop van onderlinge fondsen op basis van hun op kosten gebaseerde methode verkiezingen.
Beleggers dienen een belastingadviseur of financieel planner te raadplegen als ze onzeker zijn over de kostenbasismethode die hun belastingaanslag voor substantiële deelnemingen in onderlinge fondsen op belastbare rekeningen zal minimaliseren. De gemiddelde-kostenbasismethode is misschien niet altijd de optimale methode vanuit fiscaal oogpunt. Houd er rekening mee dat de kostenbasis alleen belangrijk wordt als het bezit op een belastbare rekening staat en de belegger een gedeeltelijke verkoop van het bezit overweegt.
Specifieke identificatiemethode
Door de specifieke identificatiemethode (ook wel specifieke aandelenidentificatie genoemd) kan de belegger kiezen welke aandelen worden verkocht om de fiscale behandeling te optimaliseren. Stel dat een belegger bijvoorbeeld 20 aandelen koopt in januari en 20 aandelen in februari. Als de belegger later 10 aandelen verkoopt, kan hij ervoor kiezen om 5 aandelen uit het januari-lot en 5 aandelen uit het februari-lot te verkopen.
Voorbeeld van kostenbasisvergelijkingen
Vergelijkingen van kostenbasis kunnen een belangrijke overweging zijn. Stel dat een belegger de volgende opeenvolgende fondsaankopen heeft gedaan op een belastbare rekening:
- 1.000 aandelen voor $ 30 voor een totaal van $ 30.000
- 1.000 aandelen voor $ 10 voor een totaal van $ 10.000
- 1.500 aandelen voor $ 8 voor een totaal van $ 12.000
Het totale geïnvesteerde bedrag is $ 52.000, en de gemiddelde kostenbasis wordt berekend door $ 52.000 te delen door 3.500 aandelen. De gemiddelde kosten zijn $ 14,86 per aandeel.
Stel dat de belegger dan 1.000 aandelen van het fonds verkoopt voor $ 25 per aandeel. De investeerder zou een meerwaarde hebben van $ 10.140 op basis van de gemiddelde kostenbasismethode. De winst of het verlies op basis van de gemiddelde kostprijs zou als volgt zijn:
- ($ 25 – $ 14,86) x 1.000 aandelen = $ 10.140.
Resultaten kunnen variëren afhankelijk van de kostenbasismethode die voor belastingdoeleinden is gekozen:
- First in first out: ($ 25 – $ 30) x 1.000 aandelen = – $ 5.000
- Laatste in, eerste uit: ($ 25 – $ 8) x 1.000 = $ 17.000
- Hoge kosten: ($ 25 – $ 30) x 1.000 aandelen = – $ 5.000
- Lage kosten: ($ 25 – $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Vanuit strikt fiscaal oogpunt zou de belegger er beter aan doen om de FIFO-methode of de high-cost-methode te kiezen om de kostenbasis te berekenen voordat hij de aandelen verkoopt. Deze methoden zouden resulteren in geen belasting over het verlies. Bij de methode op basis van gemiddelde kosten moet de belegger echter een vermogenswinstbelasting betalen over de $ 10.140 aan inkomsten.
Als de belegger de 1.000 aandelen volgens de FIFO-methode heeft verkocht, is er natuurlijk geen garantie dat wanneer de resterende aandelen worden verkocht, dat $ 25 de verkoopprijs is. De aandelenkoers zou kunnen dalen, waardoor de meeste meerwaarden teniet zouden worden gedaan en een kans om een meerwaarde te realiseren zou verloren zijn gegaan. Als gevolg hiervan moeten beleggers de keuze afwegen om de winst vandaag te nemen en de vermogenswinstbelasting te betalen of te proberen hun belastingen te verlagen en het risico te lopen niet-gerealiseerde winsten op hun resterende investering te verliezen.