Kan een 529-plan worden toegepast op een studielening?

Schulden van studentenleningen zijn een van de grootste soorten consumentenschulden in het land geworden. In feite treft het maar liefst 43 miljoen Amerikanen.1  Volgens een rapport van Forbes bedroeg de schuld van studentenleningen begin 2019 bijna $ 1,5 biljoen, waarbij de gemiddelde lener uit de klas van 2018 maar liefst $ 29.200 aan studentenschuld verschuldigd was.2

Het geld vinden om studieleningen af ​​te betalen – laat staan ​​om voor school te betalen – is een strijd voor veel nieuwe afgestudeerden die net beginnen met werken. Programma’s voor vergeving van leningen kunnen enige verlichting bieden, maar alleen voor leners die op geselecteerde gebieden werken.  Maar er is een plan dat mensen niet alleen helpt om belastingvrij te sparen voor collegegeld en andere uitgaven, maar het helpt hen ook om een ​​deel van hun studieleningen – of die van hun begunstigden – te betalen zonder boetes.

De basisprincipes van het 529-plan

529 plannen, die in de jaren negentig zijn gemaakt om mensen te helpen betalen voor de kosten van postsecundair onderwijs,zijn fiscaal voordelige spaarplannen.6  Dankzij de plannen kunnen mensen sparen voor een begunstigde – een kind, kleinkind of echtgenoot. Het plan stelt mensen ook in staat om voor zichzelf te sparen.

Er zijn twee soorten 529-abonnementen: prepaid-collegegeldplannen  en  spaarplannen. Voorafbetaalde collegegeldplannen geven planhouders de mogelijkheid om collegegeld en andere vergoedingen voor de begunstigde vooruit te betalen, op voorwaarde dat dit bij een bepaalde instelling is. Spaarplannen lijken daarentegen op individuele pensioenrekeningen (IRA’s) in die zin dat het belastingvoordelen zijn.

Planregels werden uiteengezet in sectie 529 van de  Internal Revenue Code (IRC). Opnames van 529-plannen waren bijvoorbeeld 100% vrij van federale belastingen als ze werden gebruikt om gekwalificeerde onderwijskosten te dekken, zoals collegegeld en vergoedingen, of kost en inwoning.

HR 529

In januari 2017 leden van het Huis Lynn Jenkins (R-Kan.) En Ron Kind (D-Wis.) Introduceerde HR 529, ook wel de 529 en KUNNEN Account Improvement Act van 2017.  Het wetsvoorstel is in de eerste plaats bedoeld om werkgevers aan te moedigen geld bijdragen aan 529 plannen namens werknemers via een belastingvoordelen. Tot $ 100 aan werkgeversbijdragen aan deze rekeningen waren uitgesloten van belastingen. Kleine bedrijven die 529 pensioenbijdragen hebben betaald, kregen ook een belastingvermindering om te helpen met de kosten van het opzetten van loonaftrek voor deze accounts.

De wetgeving kwam ook ten goede aan spaarders door boetes af te schaffen voor het gebruik van 529 fondsen om studieleningen af ​​te betalen. Belastingbetalers die 529- plangeld gebruikten voor iets anders dan gekwalificeerde onderwijskosten, werden onderworpen aan een federale belastingboete van 10%. Elke uitkering van inkomsten werd beschouwd als belastbaar inkomen, waardoor de belastingplicht van de spaarder nog hoger zou kunnen worden.11 

Het wetsvoorstel werd beschouwd als een zegen voor gezinnen met 529 pensioenfondsen die een belastingboete willen vermijden voor het doen van niet- gekwalificeerde uitkeringen. De Internal Revenue Service (IRS) stondin het verledentoe dat rekeningen van de ene begunstigde naar de andere werdenovergedragen, maar als er geen andere studenten in een gezin zijn die het geld kunnen gebruiken, moet de rekeninghouder het fonds ongebruikt laten of de belastingschuld.

Wijzigingen in 529 plannen

Er zijn verschillende wijzigingen aangebracht in de manier waarop houders van een abonnement 529-plannen kunnen gebruiken vanaf 2017 met deTax Cuts and Jobs Act (TCJA), evenals met het aannemen van deSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act in 2019.13  Beide wetten zijn ondertekend door president Donald Trump.15

De TCJA veranderde de manier waarop 529-plannen konden worden gebruikt, waardoor sommige van hun voordelen werden vergroot. De primaire wijziging breidde de dekking uit tot buiten het postsecundair onderwijs en omvatte een maximum van $ 10.000 aan jaarlijkse collegegeldkosten per student voor K tot 12-onderwijs op een openbare, particuliere of religieuze school. Andere uitgaven komen niet in aanmerking en uitkeringen die worden gedaan om eventuele extra onderwijskosten te dekken, worden als bruto-inkomen beschouwd.

Er zijn aanvullende wijzigingen aangebracht in de plannen nadat het Amerikaanse Huis van Afgevaardigden de SECURE Act heeft aangenomen, die op 20 december 2019 is ondertekend.  Volgenssectie 302 van de wet kunnen planhouders nu:

• Gebruik hun 529-accounts om uitgaven te dekken die verband houden met een geregistreerd leerlingprogramma dat door de begunstigde wordt gevolgd. Dit omvat alle extra kosten zoals vergoedingen, uitrusting, boeken en andere benodigdheden.
• Tot $ 10.000 opnemen van hun plan om in aanmerking komende studieleningen boetevrij af te betalen – onder voorwaarden. De eerste is dat het maximum van $ 10.000 een levenslange limiet is voor een begunstigde en elke broer of zus. Dit betekent dat een gezin met twee kinderen maximaal $ 20.000 kan opnemen om hun studieleningen af ​​te betalen. Ten tweede kunnen planhouders geen aanspraak maken op renteaftrek voor studentenleningen die met dit geld zijn betaald.