Definitie van lening op kasbasis

Wat is een lening op contante basis?

Een lening op kasbasis is een lening waarin rente wordt geregistreerd als verdiend wanneer de betaling wordt geïnd. Gewoonlijk worden rente-inkomsten op leningen opgebouwd, aangezien wordt uitgegaan van regelmatige betaling van zowel de hoofdsom als de rente. In het geval van niet-renderende leningen (of leningen die slecht zijn gegaan), is het echter twijfelachtig om door te betalen. Leningen op kasbasis zijn niet-renderende leningen en rente-inkomsten kunnen alleen worden geregistreerd wanneer de middelen daadwerkelijk worden ontvangen.

Doorgaans worden leningen als slecht beschouwd wanneer ze 90 dagen in gebreke zijn gebleven, wat betekent dat de lener gedurende ten minste die periode geen geplande hoofdsom of rente heeft terugbetaald. Er kunnen verschillende definities van toepassing zijn op consumentenleningen, woninghypotheken en andere gedekte activa.

Hoe een lening op kasbasis werkt

Leningen gaan vaak in gebreke omdat de lener in moeilijke tijden is geraakt of geen geld meer heeft en niet verder kan betalen. Banken beschouwen leningen op kasbasis doorgaans als dubieuze debiteuren, omdat het onwaarschijnlijk is dat ze deze kunnen innen. Om deze reden kunnen niet-presterende leningen een groot probleem vormen voor een bank. Als een bank veel leningen op kasbasis in haar administratie heeft, kan de aandelenkoers daaronder lijden. Niet-presterende leningen kunnen ertoe leiden dat een bank geld verliest en dat een bank minder geld beschikbaar heeft om aan andere klanten te lenen.

In theorie blijft het mogelijk dat een debiteur weer gaat afbetalen op een niet-renderende lening, maar in de praktijk gebeurt dit zelden en moeten banken een andere manier bedenken om de lening te innen. Hoe een bank het innen van een lening op contante basis benadert, hangt af van het feit of de lening al dan niet is gedekt. Als een niet-renderende lening wordt gedekt door een actief, zoals een auto of huis, kan de bank proberen een deel van haar verliezen terug te vorderen door het betreffende actief af te schermen of in bezit te nemen.

Een andere optie die banken hebben om met kasgeldleningen om te gaan, is om ze te verkopen aan incassobureaus of investeerders. Dit wordt meestal gedaan met leningen op kasbasis die niet zijn gedekt door een actief dat kan worden teruggenomen of afgeschermd. De bank kan niet-renderende leningen tegen een gereduceerde prijs verkopen aan een incassobureau, dat dan eigenaar wordt van die schuld en kan proberen deze te innen, bijvoorbeeld door met de schuldenaar te verrekenen voor minder dan het verschuldigde bedrag. Een bank kan echter ook een partnerschap aangaan met een incassobureau dat haar kan helpen bij het betalen van geldleningen in ruil voor een percentage van het geld dat daarmee wordt verkregen.