Lijfrente voor schenkingen aan liefdadigheidsinstellingen

Wat is een lijfrente voor een goed doel?

Een lijfrente voor een goed doel is een regeling tussen een schenker en een non-profitorganisatie waarbij de schenker een regelmatige betaling voor het leven ontvangt op basis van de waarde van de activa die aan de organisatie zijn overgedragen. Na het overlijden van de schenker worden de tegoeden bewaard door de organisatie. De lijfrente voor een goed doel is een soort geplande schenking.

Inzicht in lijfrentes voor liefdadigheidsgeschenken

Bij een typische lijfrente stoppen de betalingen en blijft het saldo van de activa op de rekening bij de lijfrenteschrijver, die meestal een verzekerings of financiële dienstverlener is. Bij een lijfrente voor een goed doel wordt het saldo echter als een geschenk door een liefdadigheidsorganisatie ingehouden.

Dergelijke lijfrentes worden ingesteld door een overeenkomst tussen de liefdadigheidsinstelling en de individuele lijfrentetrekker of het paar. De lijfrenten bieden tegelijkertijd een schenking aan een goed doel, een gedeeltelijke aftrek voor de inkomstenbelasting voor de schenking en een gegarandeerde inkomstenstroom voor het leven aan de lijfrentetrekker en soms aan een echtgenoot of andere begunstigde.

Hoe de lijfrente werkt

De belastingaftrek voor liefdadigheidsdonaties is beperkt tot het bedrag dat aan de annuïteit is bijgedragen boven de huidige waarde, zoals berekend met behulp van de Internal Revenue Service (IRS) -parameters.

Een lijfrente voor liefdadigheidsgeschenken kan worden gefinancierd met contanten, effecten of een verscheidenheid aan andere activa. De initiële financiering kan slechts $ 5.000 bedragen, hoewel ze meestal veel groter zijn. Veel universiteiten en non-profitorganisaties bieden lijfrentes aan liefdadigheidsinstellingen.

De uitkeringsbedragen zijn afhankelijk van een aantal factoren, beginnend met de leeftijd van de lijfrentetrekker. Hoe ouder de lijfrentetrekker, hoe groter (en minder) de maandelijkse betalingen zullen zijn, en vice versa. De betalingsbedragen zijn doorgaans lager dan bij traditionele lijfrentes, omdat het primaire motief is om een ​​goed doel te begunstigen in plaats van om een ​​zo hoog mogelijk pensioen te betalen.

Speciale overwegingen: fiscale behandeling

Bij een typische lijfrente voor een goed doel zijn de lijfrente-uitbetalingen niet beperkt tot de ingebrachte activa. De actuariële berekeningen die de uitbetalingsbedragen bepalen, bepalen echter meestal dat een groot restbedrag voor het goede doel moet blijven na het overlijden van de begunstigde.

Het geld dat in gelijke termijnen aan een lijfrentetrekker wordt terugbetaald, wordt beschouwd als een gedeeltelijke belastingvrije teruggave van de gift van de schenker. Betalingen worden ondersteund door de belangen van het goede doel, niet alleen door de gedoneerde activa.

Vereisten voor lijfrentes voor liefdadigheidsgeschenken

Veel staten hebben regels uitgevaardigd voor de uitgifte van lijfrenten voor liefdadigheidsgeschenken. Liefdadigheidsinstellingen die ze aanbieden, moeten voldoen aan de voorschriften in de staat waarin ze zijn gevestigd en in de staat waarin de schenker woont.

Het goede doel kan bijvoorbeeld onmiddellijk een deel van het vermogen dat het ontvangt als onderdeel van een lijfrentebijdrage aan een goed doel uitgeven. Toch moet het ervoor zorgen dat het over voldoende reserves beschikt om te voldoen aan zijn verplichtingen tot uitbetaling van lijfrenten en de staatsvoorschriften die specifiek op dergelijke lijfrentes van toepassing zijn.

Eén regeling die een lijfrente voor liefdadigheidsdoeleinden regelt, gaat ervan uit dat het geld dat overblijft nadat aan alle betalingsverplichtingen is voldaan (het ‘residu’) ten minste 50% van het oorspronkelijke schenkingbedrag moet bedragen als de lijfrentetrekker slechts zo lang leeft als zijn of haar levensverwachting..

De liefdadigheidsinstellingen die lijfrentes aan liefdadigheidsinstellingen uitgeven, zullen vaak delijfrentetarieven voor schenkingen gebruiken die worden verstrekt door deAmerican Council on Gift Annuities. In 2008 werd een IRS-uitspraak gedaan ten gunste van lijfrentes voor liefdadigheidsdoeleinden, waardoor de belastingaftrek en het gebruik van de producten mogelijk was.