Als een werknemer per commissie wordt betaald, wie is dan verantwoordelijk voor de bronbelasting?
De meeste mensen die een baan hebben, ontvangen een salaris en voordelen, zoals gezondheidszorg en pensioenrekeningen, zoals 401 (k) -plannen. Sommige bedrijfstakken, met name bepaalde banen in de financiële dienstverlening, werken in opdracht. Dit betekent dat ze worden betaald op basis van hun prestaties. In dit geval zou een werknemer een heel klein salaris ontvangen, terwijl het grootste deel van zijn inkomen zou komen uit provisie die wordt gegenereerd door de hoeveelheid zaken die hij voor het bedrijf binnenhaalt.
Belangrijkste leerpunten
- Als een persoon een werknemer is die door de werkgever provisies krijgt, houdt de werkgever de belastingen in en betaalt hij de IRS.
- Als de persoon een zelfstandige onafhankelijke contractant is, is de persoon verantwoordelijk voor het afdragen van de belastingen aan de belastingdienst.
- Afhankelijk van de deponeringsstatus van de werknemer worden de provisiebelastingen op verschillende manieren berekend.
Inzicht in betaling per commissie en belastinginhouding
Vergoeding via commissie is niet voor iedereen geschikt. Degenen die op deze manier in dienst zijn, moeten over het algemeen buitengewoon actief zijn in het verwerven van nieuwe zaken en het in stand houden van bestaande zaken om de verkoopdoelstellingen te behouden en voldoende commissie te verdienen om zichzelf financieel te onderhouden. Een commissie wordt meestal betaald als een percentage van de verkoopwaarde die een medewerker genereert.
In een standaard betaalde baan vallen belastingaftrekposten onder de verantwoordelijkheid van de werkgever. Dit is niet altijd het geval voor een werknemer die in opdracht werkt. De verantwoordelijkheid voor het indienen van inkomstenbelasting voor een werknemer die zijn brood verdient met provisie, verschilt afhankelijk van zijn werknemersstatus. Daarnaast speelt ook de manier waarop de provisies worden geclassificeerd een rol bij de berekening van belastingen.
Belastingen over de Commissie rapporteren
Een persoon die commissies ontvangt, kan op dezelfde manier worden behandeld als een persoon die een vast salaris ontvangt. In dat geval zou de werkgever belasting inhouden op de vergoeding van het individu en het bedrag namens het individu aan de belastingdienst overmaken. De inhouding zou gebaseerd zijn op de verkiezingen die de werknemer maakt op formulier W-4 en aan het einde van het jaar door de werkgever op formulier W-2 worden gerapporteerd.
Als alternatief kan de persoon worden behandeld als een zelfstandige onafhankelijke contractant, die zelf verantwoordelijk zou zijn voor het afdragen van de belastingen aan de belastingautoriteiten door formulier 1099-MISC in te vullen, wat duidt op een niet-werknemer compensatie.
VAIS belastingen zouden niet in deze aanwijzing worden opgenomen en worden verantwoord wanneer de werknemer de zelfstandige belasting indient. De belasting voor zelfstandigen is goed voor Medicare en sociale zekerheid. Het huidige belastingtarief voor zelfstandigen is 15,3%, dat bestaat uit 12,4% voor sociale zekerheid en 2,9% voor Medicare.
Zoals de meeste werknemers in de Verenigde Staten weten, is elke belastingbetaler uiteindelijk verantwoordelijk voor het betalen van hun inkomstenbelasting aan de Internal Revenue Service (IRS) en de nationale belastingautoriteiten. Zelfstandigen die commissie verdienen, moeten mogelijkop kwartaalbasis geschatte belastingen indienen. Publicatie 505 van de IRS geeft details over belastinginhouding en geschatte belastingen.
Berekenen van belastingen op commissie
Afhankelijk van de deponeringsstatus van de werknemer worden de provisiebelastingen op verschillende manieren berekend. Als de persoon wordt beschouwd als een werknemer in tegenstelling tot een onafhankelijke contractant, zal de werkgever de belastingen normaal inhouden als de commissie is inbegrepen in het reguliere loon.
Als de provisie afzonderlijk als aanvullend loon wordt betaald, heeft een werkgever twee manieren om de ingehouden belastingen te bepalen: de percentagemethode of de geaggregeerde methode.
De percentagemethode is een vaste procentuele aftrek op commissies van 22%. Als de commissie echter meer dan $ 1 miljoen bedraagt, is het bedrag 37% voor de inhouding van 2020. De geaggregeerde methode omvat het optellen van het commissieloon en het reguliere loon, het classificeren van het totale bedrag als het reguliere loon en het inhouden van belastingen op basis van de gewone inkomstenbelastingtarieven.
Inzicht adviseur
Peter J. Creedon, CFP®, ChFC®, CLU® Crystal Brook Advisors, New York, NY
De echte vraag zou moeten zijn: is de persoon een werknemer of een onafhankelijke aannemer? Als het een werknemer is, hangt dit af van de arbeidswetgeving van uw land, maar het is waarschijnlijk dat de werkgever verantwoordelijk is voor het inhouden van belastingen op alle vergoedingen. Als een onafhankelijke aannemer, dan is hij verantwoordelijk voor de belastingen.
Werkgevers moeten voorzichtig zijn om mensen die voor hen werken onafhankelijke contractanten te noemen wanneer ze in wezen werknemersfuncties uitoefenen. Als de baan regelmatige uren vereist en rapporteert aan een manager, een open einde heeft (heeft geen einddatum) en geen echte autonomie biedt over hoe en of hij moet werken, heeft de persoon een goede kans om als werknemer te worden beschouwd. De werkgever kan aansprakelijk worden gesteld voor uitkeringen, overuren, belastingen en boetes door het federale of staatsdepartement van Arbeid voor het als onafhankelijk beschouwen.