Vennootschapsbelasting
Wat is vennootschapsbelasting?
Een vennootschapsbelasting is een belasting over de winst van een vennootschap. De belastingen worden betaald over het belastbare inkomen van een bedrijf, inclusief inkomsten minus de kosten van verkochte goederen (COGS), algemene en administratieve kosten (G&A), verkoop en marketing, onderzoek en ontwikkeling, afschrijvingen en andere bedrijfskosten.
De vennootschapsbelastingtarieven variëren sterk per land, waarbij sommige landen vanwege hun lage tarieven als belastingparadijzen worden beschouwd. Vennootschapsbelasting kan worden verlaagd door verschillende aftrekposten, de overheid subsidies en fiscale achterpoortjes, en dus de effectieve tarief van de vennootschapsbelasting, de koers van een onderneming daadwerkelijk betaalt, is meestal lager dan de wettelijke rente; het vermelde tarief vóór aftrek.
Belangrijkste leerpunten
- Vennootschapsbelastingen worden door de overheid geïnd als bron van inkomsten.
- Belastingen zijn gebaseerd op het belastbaar inkomen na aftrek van kosten.
- Het vennootschapsbelastingtarief in de Verenigde Staten bedraagt momenteel een vast tarief van 21%. Vóór de belastinghervormingen van Trump van 2017 bedroeg het vennootschapsbelastingtarief 35%.
- Een bedrijf kan zich registreren als een S-bedrijf om dubbele belasting te voorkomen. Een S-bedrijf betaalt geen vennootschapsbelasting omdat het inkomen wordt doorgegeven aan bedrijfseigenaren die worden belast via hun individuele belastingaangifte.
Inzicht in vennootschapsbelasting
Het federale vennootschapsbelastingtarief in de Verenigde Staten is momenteel 21%, als gevolg van deTax Cuts and Jobs Act (TCJA), die president Donald Trump in 2017 ondertekende en die in 2018 van kracht werd. Het maximale vennootschapsbelastingtarief in de VS bedroeg 35%.
Vennootschapsbelastingaangiften in de VS moeten doorgaans op 15 maart worden ingediend. Bedrijven kunnen om een verlenging van zes maanden verzoeken om hun aangifte vennootschapsbelastingin september in te dienen. Termijnbetalingen voor geschatte belastingaangiften vinden plaats in het midden van april, juni, september en december. Vennootschapsbelastingen worden gerapporteerd op formulier 1120 voor Amerikaanse bedrijven. Als een bedrijf meer dan $ 10 miljoen aan activa heeft, moet het online een aanvraag indienen.
Aftrekposten vennootschapsbelasting
Bedrijven mogen het belastbare inkomen verlagen met bepaalde noodzakelijke en gewone bedrijfsuitgaven. Alle lopende kosten die nodig zijn voor de bedrijfsvoering zijn volledig fiscaal aftrekbaar. Investeringen en onroerend goed die zijn gekocht met de bedoeling inkomsten voor het bedrijf te genereren, zijn ook aftrekbaar.
Een bedrijf kan werknemerssalarissen, gezondheidsvoordelen, collegegeldvergoeding en bonussen aftrekken. Bovendien kan een bedrijf zijn belastbaar inkomen verlagen door verzekeringspremies, reiskosten, oninbare schulden, rentebetalingen, verkoopbelastingen, brandstofbelastingen en accijnzen af te trekken. Belastingkosten, juridische diensten, boekhouding en advertentiekosten kunnen ook worden gebruikt om de bedrijfsinkomsten te verlagen.
Speciale overwegingen
Een centraal punt met betrekking tot de vennootschapsbelasting is het concept van dubbele belasting. Bepaalde bedrijven worden belast op het belastbare inkomen van het bedrijf. Als dit netto-inkomen wordt uitgekeerd aan aandeelhouders, zijn deze individuen gedwongen om individuele inkomstenbelasting te betalen over de ontvangen dividenden. In plaats daarvan kan een bedrijf zich registreren als een S-bedrijf en alle inkomsten laten doorgeven aan de bedrijfseigenaren. Een S-bedrijf betaalt geen vennootschapsbelasting omdat alle belastingen worden betaald via individuele belastingaangiften.
Voordelen van een vennootschapsbelasting
Het betalen van vennootschapsbelasting kan voor ondernemers gunstiger zijn dan het betalen van extra inkomstenbelasting. Vennootschapsbelastingaangiften houden de ziektekostenverzekering voor gezinnen in aftrek, evenals extralegale voordelen, waaronder pensioenregelingen en uitgestelde trusts. Het is voor een bedrijf ook gemakkelijker om verliezen af te trekken.
Een bedrijf mag het volledige bedrag aan verliezen aftrekken, terwijl een eenmanszaak bewijs moet overleggen over de intentie om winst te maken voordat de verliezen kunnen worden afgetrokken. Ten slotte kan winst die door een bedrijf wordt verdiend, binnen het bedrijf worden gelaten, waardoor belastingplanning en mogelijke toekomstige belastingvoordelen mogelijk zijn.