Bewaarrekening
Wat is een bewaarrekening?
De term vrijheidsbenemende rekening verwijst in het algemeen naar een spaarrekening bij een financiële instelling, wederzijds fonds bedrijf of beursvennootschap dat een volwassen controles voor een minor (een persoon onder de leeftijd van 18 of 21 jaar, afhankelijk van de wetten van de staat van de woonplaats ). Goedkeuring van de bewaarder is verplicht voor de rekening om transacties uit te voeren, zoals het kopen of verkopen van effecten.
In bredere zin kan een bewaarrekening elke rekening zijn die wordt bijgehouden door een fiduciair verantwoordelijke partij namens een begunstigde, zoals een op de werkgever gebaseerde pensioenrekening die voor in aanmerking komende werknemers wordt afgehandeld door een planbeheerder. Een fiduciair is ethisch en wettelijk verplicht om te handelen in het belang van een ander.
Elke staat heeft specifieke voorschriften met betrekking tot de meerderjarigheid en de naamgeving van bewaarders en plaatsvervangende bewaarders.
Belangrijkste leerpunten
- Een bewaarrekening is een spaarrekening die is opgezet en beheerd door een volwassene voor een minderjarige.
- Bewaarrekeningen hebben een enorme flexibiliteit zonder inkomens- of premielimieten of opnameboetes.
- Bewaarrekeningen vereisen op geen enkel moment uitkeringen.
- Giften aan een bewaarrekening zijn onherroepelijk, wat betekent dat ze niet kunnen worden aangepast of teruggedraaid.
- De tegoeden van de rekening gaan onherroepelijk over in de controle van de minderjarige wanneer ze meerderjarig worden, afhankelijk van hun woonstaat.
Hoe een bewaarrekening werkt
Eenmaal opgericht, functioneert een bewaarrekening zoals elke andere rekening bij een bank of makelaardij. De bewaarder – een aangewezen beheerder of beleggingsadviseur – beslist hoe het geld wordt belegd. De accountmanager – of andere entiteiten – kunnen blijven bijdragen aan het fonds.
Zoals hierboven vermeld, kunnen bewaarrekeningen in verschillende activa beleggen. De financiële instelling staat de beheerder echter waarschijnlijk niet toe om de rekening te gebruiken om op marge te handelen of om futures, derivaten of andere zeer speculatieve beleggingen te kopen.
Zodra de minderjarige de wettelijke volwassen leeftijd in zijn staat bereikt, wordt de controle over de rekening officieel overgedragen van de bewaarder naar de genoemde begunstigde, op welk punt hij de volledige controle en het gebruik van het geld claimt. Mocht de minderjarige overlijden voordat hij meerderjarig is, dan wordt de rekening onderdeel van de nalatenschap van het kind.
Twee soorten bewaarrekeningen
Bewaarrekeningen zijn er in twee basisvarianten: de Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) -accounts en de oudere Uniform Gift to Minors Act (UGMA) -accounts. Hun belangrijkste onderscheid ligt in het soort vermogen dat u eraan kunt bijdragen.
UTMA-accounts kunnen vrijwel alle soorten activa bevatten, inclusief onroerend goed, intellectueel eigendom en kunstwerken. UGMA-rekeningen zijn beperkt tot financiële activa van contanten, effecten – aandelen, obligaties of onderlinge fondsen – annuïteiten en verzekeringspolissen. Alle Amerikaanse staten staan UGMA-accounts toe. South Carolina staat echter geen UTMA-accounts toe.
Zowel UTMA als de oudere versie UGMA hebben een bewaarrekening opgezet op de naam van de minderjarige, met een aangewezen voogd – meestal de ouder of voogd van het kind. De initiële investeringen, minimale rekeningsaldi en rentetarieven variëren naargelang het bedrijf waarin de rekening is ondergebracht.
Er zijn twee soorten bewaarnemingsrekeningen: de Wet uniforme overdrachten aan minderjarigen (UTMA) en de Wet uniforme schenking aan minderjarigen (UGMA); De UTMA is toegestaan in alle staten behalve South Carolina, terwijl de UGMA is toegestaan in alle 50 staten.
Voordelen en nadelen van bewaarrekeningen
Er zijn voordelen, waaronder belastingvoordelen, voor bewaarrekeningen. Maar er zijn ook nadelen, waaronder het risico dat de rekening het bedrag beperkt dat het kind kan krijgen aan financiële hulp op de universiteit.
Voordelen van bewaarrekeningen
Bewaarrekeningen hebben een enorme flexibiliteit. Er zijn geen inkomsten- of premielimieten en er zijn geen vereisten om op enig moment regelmatige uitkeringen te doen. Er zijn ook geen boetes voor opname.
Hoewel alle opgenomen gelden beperkt blijven tot het gebruik “ten behoeve van de minderjarige”, is deze vereiste vaag en niet beperkt tot onderwijskosten, zoals bij spaarplannen voor universiteiten. De bewaarder kan het geld voor alles gebruiken, van het bieden van woonruimte tot het betalen van kleding, zolang de begunstigde een uitkering ontvangt.
Een bewaarrekening is veel eenvoudiger en goedkoper om op te zetten dan een trustfonds. Het doel van zowel UGMA- als UTMA-voorschriften was om volwassenen in staat te stellen activa aan minderjarigen over te dragen zonder de noodzaak om een speciaal vertrouwen op te richten om dergelijk eigendom mogelijk te maken.
Fiscale voordelen
Hoewel bewaarrekeningen niet belastingvrij zijn, zoals IRA’s, hebben enkele belastingvoordelen. De IRS beschouwt het minderjarige kind als de eigenaar van de rekening, dus de inkomsten erin worden tot een bepaald punt belast tegen het belastingtarief van het kind. Elk kind jonger dan 19 jaar – 24 voor voltijdstudenten – dat een aanvraag indient als onderdeel van de belastingaangifte van hun ouders, krijgt een bepaald bedrag aan “onverdiend inkomen” tegen een verlaagd belastingtarief.
Vanaf 2021 is de eerste $ 1.100 aan onverdiende inkomsten belastingvrij en de volgende $ 1.100 wordt belast tegen 10%. Inkomsten van meer dan $ 2.200 worden belast tegen het tarief van de ouders. Als de minderjarige echter de meerderjarige leeftijd bereikt in zijn woonland, kan hij zelf een belastingaangifte indienen. Op deze leeftijd zijn alle inkomsten op het account onderworpen aan de belastingschijf van de begunstigde op de leeftijd van indiening.2
Ook kan een persoon tot $ 15.000 bijdragen – $ 30.000 voor een getrouwd stel dat gezamenlijk een aanvraag indient – op een rekening in 2020 en 2021 zonder de federale schenkbelasting te betalen.
Nadelen van bewaarrekeningen
Het eigendom van een minderjarige van de bewaarrekening kan een tweesnijdend zwaard zijn. Omdat de bedrijven als activa gelden, kunnen ze de geschiktheid van een kind voor financiële steun verminderen wanneer ze zich aanmelden voor de universiteit. Het zou ook hun vermogen om toegang te krijgen tot andere vormen van overheids- of gemeenschapssteun kunnen verminderen.
Elke storting of gift op de rekening is onherroepelijk, wat betekent dat deze niet kan worden gewijzigd of teruggedraaid. Alle tegoeden van de rekening gaan onherroepelijk over op de minderjarige op meerderjarige leeftijd. Daarentegen stellen veel spaarplannen van de universiteit, zoals een 529-rekening, ouders in staat om de controle over het geld te behouden.
Bewaarrekeningen zijn niet zo fiscaal beschermd als andere rekeningen. Om een belastingbeet te verzachten, kan een bewaarder geld overboeken naar een in aanmerking komend 529-plan. Om dit te doen, moet de bewaarder echter alle niet-contante beleggingen op de bewaarrekening liquideren.
Ook kan de begunstigde van de bewaarrekening niet worden gewijzigd, terwijl de begunstigde van een 529-collegeplan met enkele beperkingen kan veranderen. Op naam van de minderjarige wordt een bewaarrekening aangelegd. Aangezien de rekening onherroepelijk is, mag de begunstigde van de rekening niet veranderen en kunnen giften of bijdragen op de rekening niet worden teruggedraaid.
Voordelen
-
Gemakkelijk op te zetten en te beheren
-
Vrij van inkomsten, premie- of opnamelimieten
-
Kan in verschillende activa investeren
Nadelen
-
Minder belastingvoordelen dan andere accounts
-
Kan de vooruitzichten voor financiële hulp van kinderen schaden
-
Onherroepelijk overgaan op kind bij meerderjarigheid
Voorbeeld van een bewaarrekening
De meeste makelaars, zowel digitaal als fysiek, bieden bewaarrekeningen aan. De bewaarnemingsvoorwaarden lopen meestal overeen met die van hun reguliere, niet-fiscaal bevoordeelde rekeningen voor individuen.
Een Merrill Edge – het digitale brokerplatform van Merrill Lynch – UGMA / UTMA bewaarrekening kan bijvoorbeeld online worden opgezet met geld dat rechtstreeks wordt overgemaakt van een betaal- of spaarrekening bij Bank of America, het moederbedrijf van Merrill. Er zijn geen jaarlijkse accountkosten of minimale investeringsbedragen. Rekeninghouders betalen een vast tarief van $ 6,95 per dag voor aandelen- en ETF-transacties, transacties in beleggingsfondsen kosten $ 19,95 per transactie of kunnen worden geprijsd volgens het tarief dat is gespecificeerd in het prospectus van het fonds. Sommige beleggingsfondsen zijn echter vrijgesteld van belasting of geen belasting / geen transactiekosten.
Veelgestelde vragen over bewaarrekening
Hoe werkt een bewaarrekening?
Een bewaarrekening is een spaarrekening die een volwassene beheert voor een minderjarige of een persoon jonger dan 18 of 21 jaar, afhankelijk van de staat. Alle financiële beslissingen die over de rekening worden genomen, zoals het kopen of verkopen van effecten, moeten worden goedgekeurd door de bewaarder. Zodra het kind meerderjarig is, wordt de rekening naar het kind overgemaakt.
Kunt u geld opnemen van een bewaarrekening?
Ja, geld kan worden opgenomen van bewaarrekeningen, zolang het wordt gebruikt “ten behoeve van de minderjarige”, een vage term die onderwijskosten omvat, maar niet beperkt is tot.
Wat doet u met een bewaarrekening als uw kind 18 wordt?
De rekening wordt overgedragen aan het kind zodra het de meerderjarige leeftijd bereikt, die 18 of 21 jaar is, afhankelijk van de staat.
Hoe krijg ik een bewaarrekening?
Als u jonger bent dan 18 of 21 jaar, kan een volwassene, afhankelijk van de staat, een bewaarrekening voor u openen. De persoon die het account opent, beheert het totdat u de meerderjarige leeftijd bereikt, waarna het aan u wordt overgedragen en u verantwoordelijk bent voor het beheer ervan.
Hoe wordt een bewaarrekening belast?
Kinderen dienen over het algemeen in als onderdeel van de belastingaangifte van hun ouders. Inkomsten op de rekening zijn fiscaal aftrekbaar tot $ 1100 in 2020, terwijl de volgende $ 1100 wordt belast tegen het laagste belastingtarief van 10%. Daarna worden eventuele extra inkomsten belast tegen het belastingtarief van de ouders van het kind, volgens de IRS-vereisten.
Het komt neer op
Een bewaarrekening is een middel waarmee een volwassene een spaarrekening voor een kind kan openen. De volwassene die de rekening opent, is verantwoordelijk voor het beheer ervan, inclusief het nemen van investeringsbeslissingen en het beslissen hoe het geld zal worden gebruikt, zolang het maar op de een of andere manier ten goede komt aan het kind. Er zijn specifieke belastingvoordelen aan een bewaarrekening, maar er zijn ook risico’s, zoals de mogelijkheid dat het bestaan van de rekening het bedrag aan financiële steun dat een kind kan krijgen beperkt. Weeg de voor- en nadelen af voordat u besluit een bewaarrekening te openen.