Aangewezen Roth-account
Wat is een aangewezen Roth-account?
Een aangewezen Roth-account is een afzonderlijke account in een 401 (k ), 403 (b ) of 457 (b) overheid die aangewezen Roth-bijdragen bevat. Aangewezen Roth-bijdragen zijn electieve opschortingen die de deelnemer besluit op te nemen in het bruto-inkomen.
Hoe een aangewezen Roth-account werkt
Aangewezen bijdragen voor het matchen van Roth-accounts kunnen door werkgevers worden gedaan, net zoals bijdragen kunnen worden gedaan aan 401 (k) of 403 (b) -rekeningen. Beleggers kunnen bijdragen aan zowel een voorbelasting, een traditionele pensioenrekening als een aangewezen Roth-account tijdens hetzelfde belastingjaar, maar de totale bijdragen zijn onderworpen aan een jaarlijkse contributielimiet. Voor aangewezen Roth-accounts is de jaarlijkse contributielimiet hetzelfde als voor 401 (k) -plannen – dat is $ 19.500 voor 2020 en 2021, met een inhaalbijdrage van $ 6.5000 voor 50-plussers.
Werkgevers kunnen werknemers de mogelijkheid bieden om uitgestelde bijdragen na belastingen te betalen aan een afzonderlijk aangewezen Roth-account in het 401 (k), 403 (b) of 457 (b) pensioenplan van de werkgever. In tegenstelling tot uitstel van keuzevakken vóór belastingen, is het bedrag dat werknemers bijdragen aan een aangewezen Roth-account, opgenomen in het bruto-inkomen. Uitkeringen van de rekening zijn echter over het algemeen belastingvrij, inclusief voorheen onbelaste inkomsten op de rekening.
Speciale overwegingen
Werkgeversmatching
Alleen keuzevakken van werknemers kunnen worden bijgedragen aan een aangewezen Roth-account. Overeenkomende bijdragen en winstdelende bijdragen mogen niet rechtstreeks op de aangewezen Roth-rekening worden gestort. Een werkgever kan aangewezen Roth-uitstel gebruiken bij het berekenen van een matchende bijdrage, maar het matchbedrag moet worden bijgedragen aan een andere rekening binnen het plan.
Belasting behandeling
Aangewezen Roth-bijdragen worden voor veel doeleinden op dezelfde manier behandeld als keuzevrije uitstel vóór belasting, waaronder de volgende:
- Limieten voor jaarlijkse bijdragen
- Beperkingen op het niet-vervalsen en distribueren en testen op non-discriminatie
- Vereiste minimale distributies (RMD’s)
- Berekeningen van de aftreklimieten van het plan
Voordelen van aangewezen Roth-accounts
Gekwalificeerde uitkeringen van een aangewezen Roth-account zijn uitgesloten van het bruto-inkomen. In het algemeen komt een uitkering in aanmerking voor inkomensuitsluiting wanneer deze meer dan vijf jaar na de eerste storting op de rekening plaatsvindt en wanneer de deelnemer 59½ jaar of ouder is, overlijdt of arbeidsongeschikt wordt. Een 401 (k), 403 (b) of 457 (b) -plan van de overheid kan werknemers toestaan om sommige of alle van hun plan electieve uitstel aan te wijzen als Roth-bijdragen na belastingen.
SARSEP- en SIMPLE IRA-plannen bieden mogelijk geen aangewezen Roth-accounts. Zodra een deelnemer bijdraagt aan een aangewezen Roth-account, kan de deelnemer de bijdragen voor uitstel vóór belasting niet meer wijzigen, dus her-karakterisering is niet toegestaan. Deelnemers kunnen mogelijk een in aanmerking komende rollover uitkering doorrollen naar een aangewezen Roth-account vanaf een ander account in hetzelfde plan.
In vergelijking met een Roth IRA, bieden aangewezen Roth-accounts grotere jaarlijkse contributielimieten dan Roth IRA’s en zijn ze niet onderhevig aan de gewijzigde bruto-inkomensbeperkingen die sommige individuen beperken om bij te dragen aan Roth IRA’s en waardoor deelnemers hun Roth en pre-tax-besparingen binnen één plan kunnen houden.