Openbaarmaking van regelingen voor belastingontwijking (DOTAS)
Wat is openbaarmaking van regelingen voor belastingontwijking (DOTAS)
DOTAS (Disclosure of Tax Avoidance Schemes) is het acroniem dat wordt gebruikt voor de procedure die de Britse regering in 2004 heeft ingevoerd om belastingontwijking tot een minimum te beperken. Belastingontwijking in het VK is, in tegenstelling tot belastingontduiking, niet onwettig, aangezien hierbij gebruik wordt gemaakt van de beschikbare belastingwetten om de belastingdruk te verminderen. De regering zoekt echter actief naar manieren om de methoden waarmee belasting kan worden ontweken, te elimineren door haar belastingbeleid voortdurend aan te passen.
UITBREIDING Openbaarmaking van regelingen voor belastingontwijking (DOTAS)
Het primaire doel van de openbaarmaking van belastingontwijkingsregelingen (DOTAS) is om Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) te waarschuwen voor de regelingen die individuen of bedrijven gebruiken om belasting te ontwijken. HMRC kan deze regelingen en hun aanbieders onderzoeken en dientengevolge de wetgeving waar nodig aanpassen om belastingontwijkingsopties die de wet kunnen omzeilen, te verminderen. Volgens de DOTAS-wetgeving moet iedereen die betrokken is bij een regeling die belastingvoordelen biedt, Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) op de hoogte stellen.
De soorten belastingen die onder de DOTAS-vereisten vallen, omvatten inkomsten- en vermogenswinstbelasting, vennootschapsbelasting, zegelrecht, grondbelasting, successierechten, belasting over de toegevoegde waarde (btw) en premies voor de volksverzekeringen.
Openbaarmaking moet worden gedaan door elke partij die deelneemt aan een programma dat het voordeel biedt van het minimaliseren van belastingen als het programma binnen de openbaarmakingsregels valt. Iedereen die deze DOTAS-voorschriften niet naleeft, kan worden bestraft. Er zijn twee afzonderlijke procedures voor openbaarmaking. Het eerste betreft de belasting over de toegevoegde waarde (btw) en het tweede de directe belastingen en premies volksverzekeringen.
Belastingontwijkingsregelingen ontmoedigen
Met DOTAS waarschuwt de HMRC voor de gevolgen van het aangaan van belastingontwijkingsregelingen en maakt het duidelijk dat iedereen die dit doet, voor de rechtbank kan worden aangevochten vanwege de non- conformiteit.
HMRC geeft ook advies over de valkuilen van betrokkenheid bij belastingontwijkingsregelingen, wat suggereert dat de meeste van deze programma’s ondoeltreffend zijn voor deelnemers. Over het algemeen dienen deze regelingen geen enkel echt doel, behalve voor het belastingvoordeel, en omvatten zij processen die gewoon voor dit doel worden uitgevoerd. Deze schema’s klinken vaak, en zijn in veel gevallen te mooi om waar te zijn, doordat ze de deelnemer tegen weinig of geen kosten aanzienlijke besparingen beloven.
DOTAS-promotors verantwoordelijk houden
Het oorspronkelijke en primaire doel van DOTAS was om initiatiefnemers van belastingontwijkingsregelingen te verplichten de regering op de hoogte te brengen van hun activiteiten. Een ontwikkelaar valt doorgaans in de categorie van een fiscaal dienst verlener, een effectenhuis of een bancaire instelling. Deze promotors zijn betrokken bij het organiseren, aanbieden en beheren van elk systeem dat belastingontwijkingsfaciliteiten omvat. Ze kunnen ook betrokken zijn bij het opzetten of op de markt brengen van een dergelijke regeling.
Sinds de aanvang van DOTAS zijn promotors doorgegaan met het vinden van mazen in de wet en hebben ze manieren bedacht om van deze mazen te profiteren. HMRC tracht op de hoogte te blijven van dit voortdurende gedoe door wijzigingen aan te brengen in de bestaande wetten. In februari 2016 werden de criteria voor de DOTAS-regels aanzienlijk verruimd, met de bedoeling om meer standaard belastingplanningspraktijken te omvatten, evenals de meer dubieuze regelingen. Zodra een promotor een melding heeft gedaan, zal HMRC een DOTAS-nummer verstrekken dat door het systeem moet worden gebruikt. Het systeem wordt vervolgens gecontroleerd op naleving, en niet-conforme partijen kunnen worden gestraft of beëindigd voor elke overtreding van de voorwaarden.