In aanmerking komende rollover-distributie
Wat is een in aanmerking komende rollover-distributie?
Een in aanmerking komende rollover uitkering is een uitkering van een gekwalificeerd pensioenplan dat kan worden doorgerold of overgedragen naar een ander in aanmerking komend plan. Door de fondsen in het plan over te dragen naar een ander type individuele pensioenrekening (IRA), vermijdt de deelnemer het betalen van belasting over de uitkering. De Internal Revenue Service (IRS) legt echter sancties op aan rollovers die resulteren in een distributie voor degenen die nog niet gekwalificeerd zijn om distributies te accepteren.
Belangrijkste leerpunten
- Een in aanmerking komende rollover-uitkering is een uitkering van een gekwalificeerde pensioenregeling die kan worden doorgerold of overgedragen naar een andere regeling.
- Door de fondsen in het plan over te dragen naar een ander type IRA, vermijdt de deelnemer belasting over de distributie te betalen.
- De IRS legt echter sancties op aan rollovers die resulteren in een distributie voor degenen die nog niet gekwalificeerd zijn om distributies te accepteren.
Inzicht in in aanmerking komende rollover-uitkeringen
Vaak vindt een in aanmerking komende rollover-uitkering plaats wanneer een persoon van de ene werkgever naar de andere gaat. De rollover-regels stellen het individu in staat om zijn eerdere activa over te brengen naar het pensioenplan van zijn nieuwe werkgever.
Gekwalificeerde plannen zijn goedgekeurde pensioenplannen door de IRS, zodat deelnemers kunnen profiteren van hun belastingvoordelen. Werkgevers kunnen hun werknemers een gekwalificeerd plan aanbieden en er zijn verschillende soorten plannen, maar deze vallen doorgaans in een van de twee categorieën. Een toegezegd-pensioenregeling (DB) is vergelijkbaar met een pensioen waarbij de werkgever bijdragen voor de werknemer betaalt en als enige verantwoordelijk is voor de fondsen die er zijn voor de werknemers die met pensioen gaan. Een beschikbare premieregeling (DC) is een regeling waarbij de werknemer bijdragen levert en de werkgever een 401 (k) is een populair voorbeeld van een toegezegde bijdrageregeling.
Hoewel toegezegd-pensioenregelingen werknemers een gegarandeerde uitbetaling geven, zijn de uitkeringen van toegezegde-bijdragenregelingen afhankelijk van hoe goed een werknemer zelf spaart en belegt, en van wat de werkgever kan bijdragen. Wanneer werknemers hun baan verlaten of met pensioen gaan, kunnen ze hun geld meenemen en het geld overboeken naar een andere IRA, een zogenaamde rollover.
Zowel toegezegde pensioenregelingen als toegezegde bijdrageregelingen maken een in aanmerking komende rollover-uitkering mogelijk. Als de IRS-regels voor rollover-uitkeringen echter niet expliciet worden gevolgd, kunnen deelnemers forse belastingboetes krijgen.
Soorten in aanmerking komende rollover-uitkeringen
De IRS biedt een aantal manieren waarop een persoon zijn pensioengeld kan overboeken.
Directe rollover
Een directe rollover is wanneer de planbeheerder van de werkgever het geld rechtstreeks naar de nieuwe rollover IRA overmaakt. Een directe rollover kan worden gedaan via een cheque die op de nieuwe pensioenrekening is gestort en aan de werknemer wordt gegeven om op de nieuwe rekening te storten. Er worden geen belastingen geheven aangezien de cheque op de pensioenrekening wordt gestort. De werknemer is echter verantwoordelijk voor het storten van de aanbetaling.
De veiligste directe rollover-methode is dat de werknemer een overdracht van trustee naar trustee uitvoert, waarbij de twee financiële instellingen de overdracht organiseren. Nadat de werknemer de overdracht heeft goedgekeurd, coördineert de oorspronkelijke planbeheerder de overdracht met de ontvangende financiële instelling waar de nieuwe pensioenrekening zich bevindt. Er zouden geen belastingen worden ingehouden op de IRS, aangezien de werknemer het geld niet zou ontvangen.
Indirecte rollover
Een werknemer heeft ook de mogelijkheid om het geld over te maken via een indirecte rollover waarbij een cheque – aan de werknemer uitgereikt – aan de werknemer wordt gegeven om op de nieuwe pensioenrekening te storten. De werknemer heeft 60 dagen om de aanbetaling te doen;anders zou het als een belastbare uitkering worden beschouwd. Als gevolg hiervan noemt de IRS dit een 60-dagen-rollover.
De IRS machtigt de planbeheerder echter om 20% van het geld op de rekening in te houden. De 20% zou worden terugbetaald aan de werknemer na het indienen van hun jaarlijkse belastingen. In wezen is de 20% dat de IRS vooraf geld opneemt in het geval de werknemer het geld niet op een pensioenrekening stort en ervoor zorgt dat de IRS zijn belastingen krijgt betaald.
Het cruciale onderdeel is dat de werknemer het volledige bedrag van de uitkering moet storten, ook al werd 20% ingehouden. Met andere woorden, de werknemer moet binnen 60 dagen 20% extra bedenken. Als de werknemer het verschil niet bedenkt, zodat 100% van de uitkering wordt doorgerold, kunnen belastingen en mogelijke boetes van toepassing zijn op het bedrag dat niet is doorgerold.
In aanmerking komende rollover-uitkering en belasting
Wanneer u geld van de ene rekening naar de andere overboekt, is het belangrijk om de bijbehorende regels en voorschriften te begrijpen om te voorkomen dat u onverwachte belastingen of boetes oploopt. Bijvoorbeeld, in een IRA-rollover, hetzij via een directe overdracht of per cheque, bestaat in veel gevallen een respijtperiode van één rollover per jaar (hoewel dit niet altijd van toepassing is op rollovers tussen traditionele IRA’s en Roth IRA’s ). Degenen die deze uitstelperiode schenden, kunnen aansprakelijk zijn om eventuele extra IRA-naar-IRA-overdrachten als bruto-inkomen te melden in het belastingjaar waarin de rollover plaatsvindt.
Zoals eerder vermeld, wordt er geen belasting ingehouden op directe overdrachten. Echter, als de rekeninghouder ontvangt een cheque aan hen, waarin zij zullen later persoonlijk storten op hun IRA, de IRS dringt aan op de 20% roerende boete. Ongeacht of de werknemer van plan is de cheque op een later tijdstip in een IRA te storten, de inhouding van 20% is nog steeds van toepassing. Op belastingtijdstip wordt dit bedrag weergegeven als belasting die door de belastingdrager is betaald.
Een terugtrekking uit een traditionele IRA of Roth IRA zal een inhouding van 10% met zich meebrengen, tenzij de persoon kiest voor de inhouding of een directe rollover uitvoert via een overdracht van trustee naar trustee. Voor personen die een cheque ontvangen en geen storting doen op een gekwalificeerde IRA-rekening binnen het tijdsbestek van 60 dagen, is het geld belastbaar tegen het gewone inkomstenbelastingtarief van de werknemer. Als de werknemer jonger is dan 59½ jaar, geldt er bovendien een niet-restitueerbare belastingboete van 10% bovenop het betalen van inkomstenbelasting over het uitgekeerde bedrag.
Soorten gekwalificeerde plannen
Soorten gekwalificeerde plannen zijn onder meer IRA- en 403 (b) -plannen. Hoewel een IRA voor een breed scala aan individuen is en door de werkgever kan worden gesponsord, is een 403 (b) -plan specifiek voor werknemers van openbare scholen, belastingvrije organisaties en bepaalde ministers.
Andere soorten gekwalificeerde plannen zijn onder meer:
- Winstdelingsplannen
- Plannen voor het kopen van geld
- Target voordeelplannen
- Plannen voor aandelenbezit voor werknemers (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)
- Savings Incentive Match Plan voor werknemers (SIMPLE)
U kunt op de IRS-website een uitgebreide gids lezen met algemene vereisten voor gekwalificeerde plannen. De gids geeft ook een uitsplitsing van de plannen op basis van wie in aanmerking komt, soorten werkgevers die de plannen sponsoren en eventuele risico’s of zorgen die investeerders zouden kunnen hebben voordat ze een planovereenkomst aangaan.
Voorbeeld van een in aanmerking komende rollover-uitkering
Laten we als voorbeeld zeggen dat Jane 50 jaar oud is en haar bedrijf verlaat voor een andere baan en besluit dat ze haar pensioengeld, in totaal $ 100.000, wil overboeken van haar voormalige werkgever naar een in aanmerking komende IRA-rekening.
Directe rollover
Jane kiest voor een directe rollover met een overdracht van trustee naar trustee. Jane’s planbeheerder voor haar 401 (k) regelt de overboeking van geld naar Jane’s nieuwe IRA-account, die ze heeft ingesteld. Als gevolg hiervan ontvangt Jane’s nieuwe IRA $ 100.000 of 100% van de uitkering zonder belastingen en zonder aftrek van boetes.
Indirecte rollover
Als Jane zou besluiten om een cheque rechtstreeks aan haar te ontvangen voor de IRA-fondsen, in plaats van de directe rollover, zou ze 60 dagen hebben om het geld op haar nieuwe IRA te storten. De werkgever van Jane zou 20% of $ 20.000 op de cheque inhouden, die als betaalde belasting zou gelden wanneer Jane haar belastingaangifte indient aan het einde van het belastingjaar.
Jane zou binnen 60 dagen $ 100.000 moeten storten om aan de criteria voor een in aanmerking komende rollover-uitkering te voldoen, wat betekent dat ze $ 20.000 uit haar eigen spaargeld zou moeten verzinnen om de 20% die was ingehouden goed te maken. Als ze dat doet en $ 100.000 stort op haar nieuwe IRA, zou de rollover-distributie belastingvrij zijn en zouden er geen sancties van toepassing zijn.
Als Jane de $ 80.000 op haar nieuwe IRA stortte en er niet in slaagde om de $ 20.000 te verzinnen die was ingehouden, zou de $ 80.000 worden beschouwd als een niet-belastbare rollover en zouden er geen boetes zijn. De $ 20.000 zou echter worden beschouwd als een voortijdige opname omdat Jane jonger is dan 59½ jaar. Als gevolg hiervan zou de $ 20.000 worden onderworpen aan een boete van 10% (voor $ 2.000) en zou de $ 20.000 worden belast als gewoon inkomen op basis van haar marginale belastingtarief. Staatsinkomstenbelastingen kunnen ook van toepassing zijn op de $ 20.000, afhankelijk van waar Jane woonde en de specifieke belastingtarieven van de staat.