Aftrek van buitenlandse belastingen
Wat is de aftrek van buitenlandse belastingen?
De buitenlandse belastingaftrek is een van de gespecificeerde aftrekkingen die door Amerikaanse belastingbetalers kunnen worden genomen om rekening te houden met belastingen die al aan een buitenlandse overheid zijn betaald, en wordt doorgaans geclassificeerd als bronbelasting.
De buitenlandse belastingaftrek wordt meestal genomen in de plaats van de meer gebruikelijke buitenlandse belastingvermindering als de aftrek voordeliger is voor de belastingplichtige dan de aftrek.
Belangrijkste leerpunten
- Door de buitenlandse belastingaftrek kunnen Amerikaanse belastingbetalers hun belastbaar inkomen verlagen met een deel van het bedrag aan inkomstenbelasting dat aan buitenlandse regeringen is betaald.
- Het doel is om te voorkomen dat Amerikaanse burgers voor hetzelfde inkomen worden onderworpen aan dubbele belasting.
- De buitenlandse belastingaftrek zou worden genomen in plaats van de buitenlandse belastingvermindering, aangezien de aftrek voordeliger is voor een belastingplichtige.
De basisprincipes van de buitenlandse belastingaftrek
Om dubbele belastingheffing in de VS en een ander land te voorkomen, heeft een belastingplichtige de mogelijkheid om het bedrag van alle gekwalificeerde buitenlandse belastingen die gedurende het jaar zijn betaald of opgebouwd, als een buitenlands belastingkrediet of als een gespecificeerde aftrek te beschouwen. Het buitenlandse belastingkrediet wordt toegepast op het bedrag aan belasting dat de belastingbetaler verschuldigd is nadat alle inhoudingen zijn gedaan van zijn of haar belastbaar inkomen, en het verlaagt de totale belastingaanslag van een individuele dollar tot dollar.
De buitenlandse belastingaftrek verlaagt het belastbaar inkomen van een particulier die voor deze methode kiest. Dit betekent dat het voordeel van een belastingaftrek gelijk is aan de vermindering van het belastbaar inkomen vermenigvuldigd met het effectieve belastingtarief van het individu. De buitenlandse belastingaftrek moet worden gespecificeerd, dat wil zeggen vermeld op de belastingaangifte. De som van de genoemde items wordt gebruikt om het aangepast bruto-inkomen (AGI) vaneen belastingplichtige te verlagen. Een belastingbetaler die ervoor kiest om gekwalificeerde buitenlandse belastingen af te trekken, moet ze allemaal aftrekken en kan voor geen van hen een tegoed ontvangen. 3 Gespecificeerde aftrekposten zijn alleen voordelig als hun totale waarde van de gespecificeerde kosten lager is dan de beschikbare belastingvermindering.
De buitenlandse belastingaftrek kan voordeliger zijn als het buitenlandse belastingtarief hoog is en er slechts een klein bedrag aan buitenlands inkomen in verhouding tot het binnenlands inkomen is ontvangen. Bovendien vereist het claimen van een aftrek minder papierwerk dan het buitenlandse belastingkrediet, waarvoor het invullen van formulier 1116 vereist is en het kan ingewikkeld zijn om in te vullen, afhankelijk van het aantal buitenlandse belastingverminderingen dat wordt aangevraagd. Als de buitenlandse belastingaftrek wordt toegepast, wordt dit gerapporteerd op schema A van formulier 1040.
Voorbeeld van de buitenlandse belastingaftrek
In de meeste gevallen levert de buitenlandse heffingskorting meer voordelen op dan de aftrek. Laten we bijvoorbeeld aannemen dat een persoon $ 3.000 aan dividenden ontvangt van een buitenlandse overheid en $ 600 buitenlandse belasting betaalt over het inkomen uit investeringen. Als ze in de VS in de marginale belastingschijf van 25% valt, is haar belastingplicht 25% x $ 3.000 = $ 750. Als ze in aanmerking komt voor een belastingvermindering van $ 500, kan ze haar Amerikaanse belastingaanslag verlagen tot $ 750 – $ 500 = $ 250. Als ze in plaats daarvan een aftrek van $ 500 claimt, wordt haar belastbare dividendinkomen verlaagd tot $ 3.000 – $ 500 = $ 2.500, en zal haar belastingplicht 25% x $ 2.500 = $ 625 bedragen.
Zie IRS-publicatie 514 voor meer informatie over buitenlandse belastingen die door Amerikanen worden betaald.