Extralegale voordelen
Wat zijn extra voordelen?
Extra voordelen zijn aanvullingen op de vergoedingen die bedrijven hun werknemers geven. Sommige secundaire arbeidsvoorwaarden worden universeel toegekend aan alle werknemers van een bedrijf, terwijl andere alleen worden aangeboden aan degenen op leidinggevend niveau. Sommige vergoedingen worden toegekend om werknemers te vergoeden voor kosten die verband houden met hun werk, terwijl andere zijn gericht op algemene arbeidsvreugde.
Werkgevers gebruiken in elk geval secundaire arbeidsvoorwaarden om hen te helpen hoogwaardige mensen te werven, te motiveren en te behouden.
Inzicht in extralegale voordelen
werknemers, aandelenopties voor werknemers en persoonlijk gebruik van een auto die eigendom is van het bedrijf.
Soms passen secundaire arbeidsvoorwaarden bij het bedrijfsprofiel. PetSmart en Dogtopia hebben beide huisdiervriendelijke werkplekken. Ben & Jerry’s beloont zijn werknemers met gratis ijs. Het hoofdkantoor van Patagonië beschikt over uitgebreide volleybalvelden en yogalessen.
Belangrijkste leerpunten
- Extra voordelen helpen bedrijven om hoogwaardige medewerkers te werven, te motiveren en te behouden.
- Bedrijven die strijden om de meest gevraagde vaardigheden, bieden doorgaans de meest royale voordelen.
- Enkele van de meest voorkomende secundaire arbeidsvoorwaarden, zoals ziektekosten- en levensverzekeringen, zijn niet belastbaar, maar andere worden belast tegen reële marktwaarde.
- Adoptiebijstand is vrijgesteld van inkomstenbelasting.
De bedrijven die strijden om het beste talent in zeer competitieve velden, bieden wellicht de meest buitengewone secundaire arbeidsvoorwaarden. Alphabet, het moederbedrijf van Google, staat bekend om zijn voordelen, waaronder gratis pendeldiensten en een gratis gastronomische cafetaria. Microsoft geeft 20 weken betaald verlof aan kersverse moeders en 12 weken aan andere kersverse ouders.
Fringe-voordelen waarderen
Elk extralegaal voordeel dat hierboven niet is genoemd, of een van de voordelen die hierboven zijn genoemd en dat niet in overeenstemming is met de IRS-regels voor vrijstelling, is belastbaar. Die regels zijn ook complex.
Arbeidsvoorwaarde-uitkeringen zijn bijvoorbeeld belastbaar voor zover ze voor persoonlijk gebruik zijn bedoeld. Als een werknemer een laptop krijgt, is het belastbare inkomen het percentage van de reële marktwaarde van de laptop dat wordt besteed aan persoonlijk gebruik. Als 80% van het gebruik persoonlijk is, is het belastbaar inkomen 80% van de waarde van de computer.
Over het algemeen worden secundaire arbeidsvoorwaarden gewaardeerd tegen reële marktwaarde. Dit is het bedrag dat de werknemer zou betalen voor hetzelfde voordeel in de detailhandel.
Speciale overwegingen
Standaard zijn extralegale voordelen belastbaar, tenzij ze specifiek zijn vrijgesteld. Ontvangers van belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden zijn verplicht om de reële marktwaarde van het voordeel op te nemen in hun belastbaar inkomen van het jaar.
De bedrijven die strijden om het beste talent in zeer competitieve velden, bieden mogelijk de meest buitengewone secundaire arbeidsvoorwaarden.
De Internal Revenue Service (IRS) houdt een lijst bij met de naam Belastinggids voor extralegale voordelen. Vanaf 2019 omvat de lijst van extralegale voordelen die zijn uitgesloten van inkomstenbelasting:
- Ongevallen- en gezondheidsvoordelen
- Prestatiebeloningen (tot $ 1.600 voor gekwalificeerde onderscheidingen)
- Adoptie assistentie
- Atletische faciliteiten
- Voordelen voor woon-werkverkeer
- De minimis (minimale) voordelen
- Afhankelijke hulp
- Educatieve hulp
- Kortingen voor werknemers
- Aandelenopties voor werknemers
- Mobiele telefoons van de werkgever
- Collectieve overlijdensrisicoverzekering
- Gezondheidsspaarrekeningen (HSA)
- Verblijven op bedrijfsterreinen
- Maaltijden
- Services zonder extra kosten
- Pensioenplanning
- Verlaging van het collegegeld
- Arbeidsomstandigheden voordelen
Aan al deze vrijstellingen zijn bepaalde en vaak complexe voorwaarden verbonden. Prestatiebeloningen zijn bijvoorbeeld slechts vrijgesteld tot een waarde van $ 1.600 voor gekwalificeerde beloningen en een waarde van $ 400 voor niet-gekwalificeerde beloningen.
Gekwalificeerde beloningen staan open voor alle werknemers, niet alleen voor goedbetaalde werknemers. Andere vrijstellingen zijn niet beschikbaar voor werknemers met een hoge beloning als de voordelen aan hen worden gegeven, maar niet aan gewone werknemers. Deze omvatten kortingen voor werknemers, hulp bij adoptie en hulp bij afhankelijke zorg. De meeste maar niet alle secundaire arbeidsvoorwaarden die zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, zijn ook vrijgesteld van sociale zekerheid, Medicare en federale werkloosheidsbelastingen.