Hoe worden IRA’s voor vereenvoudigd personeelspensioen (SEP) belast?
Individuele pensioenrekeningen voor vereenvoudigd personeelspensioen (SEP) zijn fiscaal uitgestelde pensioenspaarregelingen die zijn ontworpen om bedrijfseigenaren een eenvoudiger methode te bieden om bij te dragen aan de rekeningen van werknemers.
In wezen is een SEP-IRA een verzameling traditionele IRA’s georganiseerd onder één breed werkgeversplan dat werkgeversbijdragen toestaat – iets wat traditionele IRA’s niet toestaan. Er zijn standaard belastingvoordelen voor werkgeversbijdragen en de meeste belastingregels voor de individuele accounts zijn dezelfde als die voor traditionele IRA’s.
Belangrijkste leerpunten
- Individuele pensioenrekeningen voor vereenvoudigd personeelspensioen (SEP) zijn uitgestelde belastingen waarmee werkgevers kunnen bijdragen aan de pensioenrekeningen van hun werknemers.
- Voor SEP’s zijn standaard belastingvoordelen van toepassing op werkgeversbijdragen, en de meeste belastingregels voor individuele accounts zijn dezelfde als die voor traditionele IRA’s.
- Een SEP-IRA vereist niet de opstart- en bedrijfskosten van de meeste door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen.
- Over het algemeen is 100% van alle werkgeversbijdragen fiscaal aftrekbaar voor het bedrijf.
SEP-IRA Belastingen voor werkgevers
Werkgevers mogen jaarlijkse bijdragen aan de individuele rekeningen van hun werknemers doen, zolang ze de laagste $ 58.000 voor 2021 ($ 57.000 voor 2020) of 25% van de totale jaarlijkse beloning van werknemers niet overschrijden.
Een SEP-IRA vereist niet de opstart- en bedrijfskosten van de meeste door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen en is dus een aantrekkelijke optie voor veel ondernemers. Ook stelt een SEP-IRA-plan een werkgever in staat om op hogere niveaus bij te dragen aan hun eigen pensioen dan een traditionele IRA zou toestaan. Ten slotte kunnen werknemers een SEP starten voor hun zelfstandige onderneming, zelfs als ze deelnemen aan het pensioenplan van een werkgever bij een tweede baan.
Een zelfstandige bedrijfseigenaar die een SEP-IRA opricht, moet eenspeciale berekening van de Internal Revenue Service gebruiken om de contributielimieten voor hun eigen account te bepalen.
Over het algemeen is 100% van alle werkgeversbijdragen fiscaal aftrekbaar voor het bedrijf. Als de totale bijdragen echter meer bedragen dan 25% van de beloning van alle werknemers, zou het overschot niet aftrekbaar zijn op de belastingaangifte voor bedrijven.
Als een SEP-IRA niet voldoet aan de vereisten van het plan, zoals vermeld in deIRS-correctieprogramma’s te voltooien: hetzelfcorrectieprogramma (SCP), het vrijwillige correctieprogramma (VCP) of het Audit Closing Agreement Program (CAP).
SEP-IRA Belastingen voor werknemersaccounts
De belastinguitstelvoordelen voor de SEP-IRA van een werknemer zijn vergelijkbaar met die van traditionele IRA’s: bijdragen aan de rekening worden gedaan met inkomsten vóór belastingen en alle investeringsgroei op de rekening is belastingvrij. Zodra een persoon de leeftijd van 59½ jaar bereikt, komt die persoon in aanmerking om geld op te nemen van de SEP-IRA zonder een belastingboete. De boete voor voortijdige opnames is 10%.
Als er een uitkering wordt gedaan voor niet-vergoede medische kosten en deze hoger is dan 10% van het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI)van het individu, is de uitkering niet onderhevig aan boetes voor vervroegde opname. Er zijn vergelijkbare uitzonderingen voor accounteigenaren die arbeidsongeschikt worden en voor degenen die een medische verzekering moeten betalen.
Net als bij traditionele IRA’s en elke gekwalificeerde rekening met bijdragen vóór belastingen, heeft een SEP-IRA een vereiste minimale belastbare opname op jaarbasis vanaf het belastingjaar nadat de accounteigenaar 72 is geworden. Het bedrag van de minimale opname wordt berekend door de IRS op basis van het saldo aan het einde van het jaar en de levensverwachting van de rekeninghouder.
Werknemers hebben de mogelijkheid om hun SEP-IRA-fondsen over te zetten naar een andere gekwalificeerde rekening, zoals een traditionele IRA, zonder extra belastingboetes.