Hoe u het overtreden van wasverkoopregels kunt vermijden bij het realiseren van belastingverliezen

Verkopen met belastingverlies is een beleggingsstrategie die een belegger kan helpen zijn belastbaar inkomen voor een bepaald belastingjaar te verlagen. Verkopen met belastingverlies houdt in dat een waardepapier wordt verkocht dat een vermogensverlies heeft geleden om het als vermogensverlies te rapporteren bij het indienen van jaarlijkse inkomstenbelastingen, en zo eventuele vermogenswinst die door andere beleggingen kan worden gerealiseerd, te verlagen of te elimineren.

Om het verlies fiscaal succesvol te realiseren, moet utijdens het belastingjaarde stap zetten omde positie te liquideren. Eventuele niet-gerealiseerde verliezen op een belegging kunnen niet worden afgetrokken van uw inkomstenbelasting.

Soms zal een belegger besluiten om dat effect te vervangen door een vergelijkbaar effect, waardoor hij een consistente, optimale activaspreiding kan behouden en het gewenste rendement kan behalen. Als u voor deze aanpak kiest, is het belangrijk om er rekening mee te houden dat u niet per ongeluk een wasverkoop op uw beleggingsrekening activeert.

Wat is een wasuitverkoop?

Een wash-sale vindt plaats wanneer u aandelen of effecten met verlies verkoopt of verhandelt en u binnen 30 dagen na de verkoop (voor of na) dezelfde – of een “vrijwel identieke” – investering koopt. De wash-sale-regel is een regeling die is opgesteld door de Internal Revenue Service (IRS) om te voorkomen dat belastingbetalers kunstmatige verliezen kunnen claimen om hun belastingvoordelen te maximaliseren.

Wanneer een wash-verkoop plaatsvindt op een niet-gekwalificeerde rekening, wordt de transactie gemarkeerd en wordt het verlies opgeteld bij de kostenbasis van de nieuwe, “in wezen identieke” investering die u hebt gekocht. Als u dezelfde investering blijft verhandelen, wordt het verlies bij elke transactie overgedragen totdat de positie gedurende meer dan 30 dagen volledig is geliquideerd.

Dezelfde regels zijn van toepassing als de echtgeno (o) t (e) van de natuurlijke persoon die het effect verkoopt, of een bedrijf dat door die persoon wordt gecontroleerd, dezelfde of in wezen gelijkwaardige effecten koopt binnen het tijdsbestek van 30 dagen.

Bovendien omvat uw aanhoudingsperiode voor de nieuwe aandelen of effecten (om aan te geven of de belegging al dan niet een vermogenswinst op korte of lange termijn zal vertegenwoordigen) de periode van bezit van de aandelen of effecten die eerder werden verkocht.

Investeringen die onderhevig zijn aan wasverkoopregels

De wash-sale-regel is van  toepassing op aandelen of effecten op niet-gekwalificeerde effectenrekeningen en individuele pensioenrekeningen (IRA’s). De verkoop van opties met verlies en het opnieuw verwerven van identieke opties binnen een tijdsbestek van 30 dagen zou ook in strijd zijn met de wash-sale-regel.

De IRS geeft richtlijnen over wat wordt beschouwd als een “in wezen identieke” investering en kan dus leiden tot een schending van de wash-sale, inIRS-publicatie 550, getiteld “Investeringsinkomsten en -uitgaven (inclusief kapitaalwinsten en -verliezen). Een substantieel identieke investering kan beide omvatten oude en nieuwe effecten die zijn uitgegeven door een bedrijf dat ondergaan reorganisatie, of converteerbare effecten en de gewone aandelen van hetzelfde bedrijf heeft.

Wanneer een belegger verschillende beleggingsrekeningen heeft, zijn de wash-sale-regels van toepassing op de belegger in plaats van op een specifieke rekening. De IRS vereist dat makelaars alle verkopen van hetzelfdeCUSIP-nummer in hetzelfde niet-gekwalificeerde accountvolgen en rapporteren.  Beleggers zijn echter verantwoordelijk voor het volgen en rapporteren van alle verkopen die plaatsvinden op alle andere rekeningen die zij beheren, inclusief rekeningen van hun echtgenoot.

Compensatie van vermogenswinsten door verkoop met fiscaal verlies

Hoewel sommige beleggers tegen het einde van het kalenderjaar hun aandacht richten op verkopen met fiscale verliezen, is het mogelijk om deze strategie het hele jaar door te gebruiken om fiscale verliezen op te vangen door posities in uw portefeuille te herschikken of te vervangen. Vermogensverliezen worden eerst gebruikt om andere belastbare vermogenswinsten te compenseren. Hierna kan tot $ 3.000 per jaar worden gebruikt om ander belastbaar inkomen te compenseren voor een echtpaar dat gezamenlijk een aanvraag indient (tot $ 1.500 voor een individu of een afzonderlijk gehuwde aanvraag).

Als een belegger bijvoorbeeld gedurende het jaar $ 5.500 aan langetermijnverliezen realiseert, op het moment dat hij zijn inkomstenbelasting indient, kan hij $ 2.000 van die verliezen gebruiken om de belastingen op andere vermogenswinsten te compenseren en $ 3.000 om de belastingen op zijn gewoon inkomen. Als het langetermijnbelastingtarief voor vermogenswinst van deze belegger 20% is (op basis van hun inkomen) en hun effectieve federale inkomstenbelastingtarief 25% is, kan met deze strategie het verlies van $ 5.500 met $ 1.150 worden verminderd.

Afhankelijk van de staat waarin ze wonen, komt de investeerder mogelijk ook in aanmerking voor een verlaging van de staatsbelastingen. De resterende $ 500 aan vermogensverliezen kan worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren.  Helaas kunnen verliezen bij overlijden niet worden overgedragen.

Strategieën om wasverkoop te vermijden

Er zijn strategieën om wasverkopen te vermijden en toch te profiteren van belastbare winsten en verliezen. Als u een individuele aandelen bezit die een verlies hebben geleden, kunt u een wasverkoop vermijden door de aandelen extra te kopen en vervolgens 31 dagen te wachten om de aandelen met verlies te verkopen. Een mogelijk nadeel van deze strategie is dat het uw marktblootstelling aan een bepaalde sector kan vergroten en mogelijk uw risico kan vergroten.

In dezelfde situatie kan een belegger besluiten de deelneming te liquideren, het verlies te erkennen en vervolgens onmiddellijk een vergelijkbare belegging te kopen die ook aan zijn beleggingsdoelstellingen of portefeuilleallocatie voldoet. Een investeerder kan bijvoorbeeld besluiten om zijn aandelen in The Coca-Cola Company ( KO ) te verkopen en vervolgens onmiddellijk een vergelijkbare investering van PepsiCo, Inc. ( PEP ) te kopen.

Evenzo kan een belegger besluiten om zijn aandelen van het Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) te verkopen en het te vervangen door aandelen van de Vanguard Total Stock Market ETF (VTI) te kopen.