Hoe meld ik EENVOUDIGE IRA-bijdragen op een W-2?
Een spaarincentive-matchplan voor werknemers IRA (SIMPLE IRA) is een door de werkgever gesponsord pensioenplan, vergelijkbaar met een 401 (k), waarin werknemers en werkgevers beide kunnen bijdragen aan het plan van de werknemer. EENVOUDIGE IRA’s zijn beschikbaar voor werkgevers met maximaal 100 werknemers. Werkgevers die EENVOUDIGE IRA’s aanbieden, zijn door de IRS verplicht om bepaalde informatie over de W-2-formulieren van deelnemende werknemerste rapporteren.
Belangrijkste leerpunten
- Werkgevers die EENVOUDIGE IRA’s aanbieden, zijn verplicht om specifieke informatie op te nemen in het W-2-formulier van een deelnemer aan het plan.
- Uitgestelde bijdragen voor het salaris behoren tot de vereisten die op de W-2 van elke werknemer moeten worden vermeld.
- Werknemers rapporteren hun jaarlijkse bijdragen op formulier 1040.
Hoe EENVOUDIGE IRA’s werken
EENVOUDIGE IRA’s zijn ontworpen voor kleine bedrijven als een manier om een pensioenspaarplan voor werknemers aan te bieden. Om een EENVOUDIGE IRA aan een werknemer aan te bieden, kan een bedrijf geen ander pensioenplan hebben.
Voor werknemers die ervoor kiezen om bij te dragen, wordt hun bijdrage$ 13.500 uitstellen, en deelnemers van 50 jaar of ouder kunnen tot $ 3.000 aan inhaalbijdragen per jaar bijdragen.
Werkgevers zijn verplicht om jaarlijks bij te dragen en kunnen kiezen tussen het maken van passende bijdragen op basis van werknemersbijdragen, keuzebijdragen genoemd, of via niet-keuzebijdragen. Werkgevers hebben twee opties. Ze kunnen:
- Match tot 3% van het jaarsalaris van een deelnemende werknemer en draag elk jaar bij aan het plan, of
- Maak niet-electieve bijdragen gelijk aan 2% van het salaris van elke in aanmerking komende werknemer – tot $ 290.000 voor 2021 ($ 285.000 voor 2020) – ongeacht of de werknemer electieve uitstel doet.
Medewerkers zijn vanaf het begin volledig in hun EENVOUDIGE IRA gevestigd. Opnames tijdens het gebruik zijn echter opgenomen in het inkomen en zijn onderworpen aan de gewone belasting. Ook kunnen deelnemers worden onderworpen aan een IRS-boete voor vervroegde uittreding van 10% als ze jonger zijn dan 59½ jaar. Als er binnen de eerste twee jaar na uitgifte geld wordt opgenomen, bedraagt de boete 25%.
Eenvoudige IRA W-2-rapportagevereisten
Aangezien de EENVOUDIGE IRA op dezelfde manier werkt als andere door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen, zoals een 401 (k) -plan, moeten uitgestelde bijdragen voor het salaris worden gerapporteerd op de W-2 van elke deelnemende werknemer.
De meeste kleine bedrijven met 100 of minder werknemers kunnen een EENVOUDIGE IRA opzetten.
Op formulier W-2 voor werknemerscompensatie worden EENVOUDIGE IRA-bijdragen van de werknemer afgetrokken van het vak “lonen, fooien en andere vergoedingen” en wordt vak 13 “pensioenplan” geselecteerd.
De bedragen in dollars van de totale jaarlijkse bijdragen worden niet specifiek vermeld, maar worden berekend en gerapporteerd door de belastingbetaler. De bijdragen voor salarisvermindering zijn onderworpen aan sociale zekerheid, Medicare en federale werkloosheidsbelastingen. Bijdragen worden weer toegevoegd aan de inkomsten voor deze boxen, die respectievelijk nummer 3 en 5 zijn, op formulier W-2.
Werknemersdeelnemers rapporteren hun bijdragen voor het jaar op formulier 1040, schema 1, regel 28.
Ondertussen ontvangt de werkgever een aftrek voor eventuele matchingbijdragen aan de deelnemer belastingaangifte van het bedrijf. Omdat de bijdragen aftrekbaar zijn voor de werkgever, worden de matching-dollars van het bedrijf niet vermeld op het W-2-formulier voor de werknemer.