Hoe grote bedrijven omgaan met het betalen van belastingen
Het vennootschapsbelastingtarief in de Verenigde Staten bedraagt 21%. Vóór de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 was het vennootschapsbelastingtarief in de VS met 35% een van de hoogste ter wereld. Met ingang van 1 januari 2018 is het Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief gewijzigd in een vast bedrag van 21%. Dit betekende een verlaging van 40% van het wettelijke federale vennootschapsbelastingtarief. De TCJA schrapte het stelsel van gegradueerde vennootschapsbelasting en bracht het Amerikaanse tarief onder het gemiddelde van de meeste andere landen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling. Volgens KPMG is het land met het hoogste belastingtarief de Verenigde Arabische Emiraten (VAE), met een belastingtarief in 2019 van maximaal 55%. Andere landen met een hoog vennootschapsbelastingtarief zijn Brazilië (34%), Venezuela (34%), Frankrijk (31%) en Japan (30,62%).
Graaf echter een beetje dieper, en veel Amerikaanse bedrijven betalen veel minder dan dit vermelde tarief. Hoewel de TCJA het vennootschapsbelastingtarief verlaagde, was een van de beoogde doelen het wegnemen van fiscale mazen en oplossingen voor grote bedrijven.
Volgens een studie uit 2019 van 379 Fortune 500-bedrijven door het Institute on Taxation & Economic Policy (ITEP), genieten de grootste bedrijven in de VS feitelijk een gemiddeld effectief belastingtarief van 11,3%. Bij het onderzoek van de overheidstekortuitgaven is dit lage percentage een van de redenen dat de tekortuitgaven zijn gestegen van $ 666 miljard in 2017 tot $ 779 miljard in 2018 tot $ 984 miljard in 2019. Hoewel de nieuwe wet enkele oude belastingvoordelen en mazen in de wet heeft weggenomen, introduceerde veel nieuwe.
Mazen in de vennootschapsbelasting in de VS.
Het is duidelijk dat bedrijven buitengewoon handig zijn geworden in het vinden van manieren om minder aan belastingen te betalen. Versnelde afschrijving is een van de belangrijkste zakelijke onderbrekingen in de Amerikaanse belastingwetgeving. Versnelde afschrijving verwijst naar het vermogen om de kosten van investeringen in apparatuur sneller af te schrijven dan dat de apparatuur verslijt. In feite heeft de TCJA “volledige kosten” legaal gemaakt. Met volledige kosten kunnen bedrijven de volledige kosten van een investering afschrijven in het jaar dat deze is gedaan.
Belastingaftrek is ook essentieel en komt voort uit opties tot overzeese operaties. Er zijn aanzienlijke belastingvoordelen voor Amerikaanse gevestigde bedrijven om het verschuiven van de winst en de werkgelegenheid in het buitenland, en veel bedrijven hebben manieren gevonden om officieel gevonden incorporeren buiten de VS en pay lagere tarieven van de vennootschapsbelasting in hun nieuwe thuisland, hoewel een aanzienlijk deel van hun activiteiten kan nog steeds in de VS verblijven, inclusief een belastingtarief van nul procent op veel offshore gegenereerde winsten.
Bedrijven hebben ook manieren gevonden om aandelenopties te gebruiken om hun belastingen te verlagen. Bedrijven gebruiken vaak aandelenopties als onderdeel van compensatiepakketten voor topmedewerkers. Aandelenopties voor werknemers zijn contracten waarmee de werknemer aandelen van de aandelen van het bedrijf kan kopen tegen een vaste prijs (de uitoefenprijs), vaak onder de marktprijs voor een vaste periode, vaak 10 jaar.
Technologiebedrijven
dochterondernemingen als een belangrijke manier voor grote technologiebedrijven om het opbouwen van omzet en winst, en de daaropvolgende binnenlandse belastingaanslagen, te vermijden.
Van de grootste technologiebedrijven schatte Greenlining dat Apple in 2011 een vennootschapsbelastingtarief van minder dan 10% betaalde. Google was niet ver weg, onder de 12% (net als Yahoo). Volgens het onderzoek betaalde Xerox iets meer dan 7% en Amazon betaalde slechts 3,5%. Overzeese inkomsten spelen een grote rol bij het verlagen van het belastingtarief voor veel van deze bedrijven.
Andere vennootschapsbelastingvoordelen bestaan per sector. Bepaalde soorten bank- en verzekeringsinkomsten zijn vrij van belasting als ze uit het buitenland afkomstig zijn. aftrekbaar. In zijn basisvorm zal het opdrijven van uitgaven om inkomsten te compenseren de belastingtarieven verlagen die bedrijven betalen.
Het komt neer op
De werkelijke belastingtarieven die door bedrijven worden betaald, zouden iets hoger kunnen zijn als we rekening houden met de veelheid aan tarieven die deze entiteiten wereldwijd moeten betalen. In de VS liggen de tarieven ver onder de vermelde bedrijfstarieven, maar deze bedrijven moeten nog steeds belasting betalen aan de overzeese locaties waar ze zaken doen of waar ze hun technische hoofdkantoor naartoe hebben verplaatst. Maar over het algemeen roept het de noodzaak op om het vermelde vennootschapsbelastingtarief te verlagen, omdat het erop lijkt dat veel binnenlandse bedrijven tarieven betalen die ver onder het maximumtarief van 35% liggen.