5 stappen voor het vormen van een 501 (C) non-profitorganisatie
Een 501 (c) (3) non-profitorganisatie is een soort liefdadigheidsorganisatie die door de Internal Revenue Service wordt erkend als vrijgesteld van belasting. Dit type bedrijf betaalt geen inkomstenbelasting over zijn inkomsten of over de schenkingen die het ontvangt.
Belangrijkste leerpunten
- De vijf stappen om een 501 (c) -bedrijf te worden zijn: plannen, een bedrijf vormen, papierwerk indienen bij de IRS, voldoen aan nationale en lokale vereisten en de status behouden.
- Door een non-profitorganisatie te worden, bent u vrijgesteld van bepaalde belastingvereisten die van toepassing zijn op andere soorten bedrijven.
- Vanwege de gecompliceerde belastingsituatie, is een groot percentage van de tijd die 501 (c) -bedrijven besteden om ervoor te zorgen dat ze op de hoogte blijven van de IRS.
Voordelen van een 501 (c)
Elke keer dat belastingbetalers een schenking doen aan een 501 (c) (3) non-profitorganisatie, kunnen ze hun belastbaar inkomen verminderen met het bedrag van hun schenking als ze hun inhoudingen specificeren op hun federale aangifte inkomstenbelasting. Deze stimulans stimuleert particuliere liefdadigheid en maakt het voor non-profitorganisaties gemakkelijker om geld in te zamelen. Houd er rekening mee dat voor belastingjaar 2020 (dwz belastingen ingediend in 2021) individuele belastingbetalers aanspraak kunnen maken op een “above-the-line” aftrek van maximaal $ 300 voor contante donaties aan goede doelen in 2020. Individuen hoeven niet te specificeren in om deze aftrek te claimen.
Als je ooit op je eigen voorwaarden geld hebt willen inzamelen voor een goed doel, wil je misschien een 501 (c) (3) beginnen. Dit artikel beschrijft waar u rekening mee moet houden voordat u besluit en hoe u aan de slag kunt gaan als u besluit om verder te gaan.
Plan
Volgens de federale belastingwetgeving moet uw organisatie uitsluitend een activiteit uitoefenen in een van de volgende categorieën als u wilt opereren als een 501 (c) (3):
- Religieus
- Liefdadigheid
- Wetenschappelijk
- Literair of educatief
- Testen op openbare veiligheid
- Bevordering van nationale of internationale amateursportcompetities
- Wreedheid jegens kinderen of dieren voorkomen
U moet er ook zeker van zijn dat uw organisatie niet is ontworpen om een individu te laten profiteren en dat het een algemeen voordeel oplevert.
Vorm een Corporation
Als u eenmaal hebt vastgesteld dat u wilt doorgaan en dat uw organisatie ongeveer voldoet aan de IRS-vereisten, is het tijd om de administratieve rompslomp aan te pakken. Een advocaat kan u persoonlijke begeleiding bieden en u helpen kostbare fouten te voorkomen, maar sommige mensen redden het zelf wel.
Bedrijven worden gevormd op staatsniveau, dus u moet weten wat de procedure is om een bedrijf te vormen in de staat waarin uw organisatie zal worden gevestigd. De stappen verschillen per staat, maar omvatten over het algemeen het volgende:
- Geef het bedrijf een naam en zorg ervoor dat uw naam uniek en toelaatbaar is. Met andere woorden, u kunt geen naam gebruiken die al door iemand anders is geclaimd. Er zijn ook bepaalde woorden waarvan de overheid bedrijven niet toestaat om in hun naam te gebruiken om te voorkomen dat bedrijven het publiek misleiden.
- Oprichtingsstatuten voorbereiden en indienen. De statuten zijn de documenten waarmee uw bedrijf wordt opgericht.
- Benoem een tot drie directeuren, afhankelijk van uw behoeften en staatsvereisten. Alle bedrijven moeten directeuren hebben wiens verantwoordelijkheid het is om toezicht te houden op de organisatie, het management te adviseren en belangrijke beslissingen te nemen, zoals het aannemen en ontslaan van leidinggevende functionarissen van het bedrijf.
- Houd een directievergadering waarin u functionarissen benoemt / kiest en u voorbereidt om documenten en statuten te organiseren. Begin ook met een recordboek waarin u notulen bijhoudt van deze en volgende vergaderingen.
- Vraag een fiscaal nummer op. Een bedrijf wordt beschouwd als een onafhankelijke belastingplichtige entiteit en moet een eigen belastingnummer hebben (vergelijkbaar met het burgerservicenummer van een persoon), zelfs als het geen belasting gaat betalen.
Naast het volgen van de officiële, vereiste stappen, is het geen slecht idee om een businessplan te maken, net zoals je zou doen als je een bedrijf met winstoogmerk zou starten. Hoewel uw organisatie een non-profitorganisatie zal zijn, zult u nog steeds in het zwart moeten opereren als u haar draaiend wilt houden.
Non-profitorganisaties mogen geld verdienen; ze hoeven die winsten alleen maar te gebruiken om het publieke doel van de organisatie te bevorderen. Daarentegen bestaat een privébedrijf om zijn werknemers, managers en aandeelhouders te verrijken.
Dien papierwerk in bij de IRS
Nadat u hebt voldaan aan de vereisten van uw staat voor het vormen van een bedrijf, bent u klaar om een belastingvrije status aan te vragen bij de IRS.
Eerst moet u eenForm SS-4, Application for Employer Identification Number.5
Vul vervolgensformulier 1023 in en dien het in, Aanvraag tot erkenning van vrijstelling onder sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code. De informatie die u op dit formulier opneemt, zal dienen als basis voor de beslissing van de IRS om uw organisatie al dan niet een belastingvrije status te verlenen. Maak voor deze taak voldoende tijd vrij;de hoofdtoepassing is 11 pagina’s lang en behoorlijk gedetailleerd.
Afhankelijk van het type organisatie dat u opricht, moet u ook een van de bijgevoegde schema’s invullen (bijvoorbeeld schema A voor kerken; schema B voor scholen, hogescholen en universiteiten; enz.) De IRS schat de tijd om formulier 1023 in te vullen na ongeveer 90 uur voor het bijhouden van gegevens, 5 uur om het formulier te leren kennen, bijna 10 uur om het formulier voor te bereiden en nog een uur om het formulier te kopiëren, in elkaar te zetten en te verzenden. Dat is exclusief de schema’s.
IRS-formulier 1023 helpt ervoor te zorgen dat u alle vereiste informatie in uw aanvraag heeft opgenomen en helpt vertragingen bij de verwerking te voorkomen.
Dien uw aanvraag in. De IRS laat u weten of er meer informatie nodig is of dat uw formulier ter beoordeling is doorgestuurd. Zodra de IRS alle benodigde informatie heeft, zal deze eenvaststellingsbrief afgeven waarin u uw organisatie een belastingvrije status verleent of weigert. Het evaluatieproces duurt doorgaans drie tot vijf maanden. Als u wordt afgewezen, kunt u in beroep gaan.
Voldoen aan nationale en lokale vereisten
Als uw organisatie op federaal niveau wordt goedgekeurd voor de status van belastingvrijstelling, is dat geweldig. Vervolgens moet u ervoor zorgen dat uw organisatie ook vrijgesteld is van belasting op nationaal en lokaal niveau, zodat u geen vennootschapsbelasting, omzetbelasting of onroerendgoedbelasting hoeft te betalen.
Vereisten verschillen per staat, maar uw IRS-goedkeuring is mogelijk alles wat uw organisatie nodig heeft om ook op staatsniveau te worden erkend als een non-profitorganisatie.
Zodra u aan de vereisten van uw staat om als non-profitorganisatie te werken, hebt voldaan, moet u alle benodigde vergunningen of licenties krijgen om uw bedrijf te runnen en ervoor te zorgen dat u voldoet aan de bouwvoorschriften en andere lokale voorschriften.
Voordat u aan de slag gaat, dient u zich vertrouwd te maken met de bedrijfsvereisten, zoals het houden van vergaderingen, notuleren en het indienen van informatie-aangiften.
Behoud uw status
Als je eenmaal op elk niveau bent goedgekeurd, is er nog werk aan de winkel. Het behouden van uw non-profitstatus is een continu proces en de gevolgen zijn ernstig als u de regels niet volgt, volgens een lijst met zelfopgelegde richtlijnen die u regelmatig moet volgen:
- Zorg ervoor dat uw organisatie werkt zoals u in uw aanvraag had aangegeven.
- Houd regelmatig vergaderingen van de raad van bestuur en maak aantekeningen.
- Voldoe aan de jaarlijkse IRS-vereisten om formulier 990 of formulier 990-EZ in te dienen. In deze formulieren rapporteert u de activiteiten, het bestuur, de inkomsten, de uitgaven en het nettovermogen van uw organisatie.10
- Zorg voor verschillende financieringsbronnen.501 (c) (3) organisaties worden geacht openbaar te zijn;als je te weinig financieringsbronnen hebt, kan het zijn dat je moet reorganiseren als een particuliere stichting. Stichtingen moeten volgens een geheel andere reeks regels werken.
- Run uw organisatie als een bedrijf met een eigen bankrekening en creditcard. Houd alle financiële transacties volledig gescheiden van uw persoonlijke rekeningen.
- Houd een onberispelijke financiële administratie bij voor het geval uw organisatie wordt gecontroleerd.
- Sta uw organisatie niet toe deel te nemen aan politieke campagnes.
- Verrijk niemand ten onrechte die door uw organisatie wordt gecompenseerd.
- Gebruik uw organisatie niet voor niet-vrijgestelde doeleinden of om illegale handelingen te plegen.
- Sta niet toe dat een substantieel deel van de activiteiten van uw organisatie gericht is op beïnvloeding van wetgeving.
- Voorkom dat u via uw organisatie niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten verdient. Dit zijn inkomsten uit een activiteit die regelmatig wordt uitgeoefend en die niet wezenlijk verband houden met het doel van uw organisatie. Dergelijke inkomsten zijn onderworpen aan de niet-gerelateerde inkomstenbelasting voor bedrijven.
Als u een aanzienlijk aantal werknemers heeft, overweeg dan om een gekwalificeerd pensioenplan te starten. Deze plannen lijkenin veel opzichtenop 401 (k) -plannen, maar zijn speciaal ontworpen voor non-profitorganisaties.
Het komt neer op
Het starten van een 501 (c) (3) kan een vermoeiend proces zijn. Voordat u de uitdaging aangaat, moet u de voor- en nadelen afwegen van het voldoen aan alle wettelijke en fiscale vereisten voor het vormen en exploiteren van een officiële non-profitorganisatie. Maar het is misschien wel de moeite waard; mensen kunnen meer doneren dan ze anders zouden doen vanwege de belastingvrijstelling en de vermeende toename van de legitimiteit die de status 501 (c) (3) overbrengt.