Inclusiebedrag Definitie
Wat is het insluitingsbedrag?
Het inclusiebedrag is een extra bedrag aan inkomsten dat een belastingbetaler mogelijk moet aangeven als hij een voertuig of ander onroerend goed heeft geleasd voor zakelijke doeleinden. Het opnamebedrag moet worden gerapporteerd als de reële marktwaarde van het geleasde actief een bepaalde drempel overschrijdt.
Inclusiebedrag opsplitsen
Een belastingbetaler die een auto leaset voor zakelijke doeleinden, kan profiteren van de voordelen die de Internal Revenue Service (IRS) voor lessees biedt. Het bedrag van de autokosten dat kan worden afgetrokken, is afhankelijk van de mate waarin deze wordt gebruikt voor zaken. Van een leaseauto dat zowel voor persoonlijke als zakelijke activiteiten wordt gebruikt, kunnen alleen zakelijke uitgaven worden afgetrokken. In sommige gevallen wordt er een extra vergoeding, bekend als het opnamebedrag, toegepast op een leaseauto om de belastingaftrek te verminderen. Het vaste dollarbedrag, dat jaarlijks door de IRS wordt uitgegeven, compenseert het belastingverschil tussen het afschrijven van het voertuig en het afboeken van de lease. Hoewel dit bedrag de aftrek voor leasebetalingen verlaagt, verhoogt het het inkomen niet.
Het in het resultaat op te nemen bedrag is afhankelijk van de marktwaarde van de auto (FMV) op de eerste dag van de leaseperiode. FMV is de prijs waartegen het onroerend goed van eigenaar zou wisselen tussen een bereidwillige koper en verkoper in een zakelijke transactie. Het is gelijk aan de geactiveerde kosten van de auto zoals gespecificeerd in de leaseovereenkomst. Het inclusiebedrag wordt berekend door het dollarbedrag te vinden op een prijsgebaseerde tabel die wordt verstrekt door IRS-publicatie 463. Dit afgeleide bedrag wordt pro rata berekend over het aantal dagen van de leaseperiode in het belastingjaar.
Als u een voertuig of eigendom voor uw bedrijf least, moet u mogelijk het Inclusiebedrag aangeven.
Stel dat een bedrijfseigenaar een vrachtwagen met een FMV van $ 30.000 huurt op de eerste dag van de leaseperiode, dat wil zeggen 2 maart 2017. De huurder gebruikt de vrachtwagen voor 80% zakelijk. Het dollarbedrag dat in de IRS-publicatie wordt vermeld voor vrachtwagens die voor het eerst zijn geleasd in 2017 met een FMV van $ 30.000, is $ 21. Het totale aantal dagen tussen 2 maart en 31 december 2017 is 305 dagen. Het evenredige bedrag in dollars is daarom $ 21 x (305/365) = $ 17,55. Aangezien de huurder de auto voor 80% voor zakelijke doeleinden heeft gebruikt, is het opnamebedrag voor het eerste leasejaar $ 17,55 x 0,80 = $ 14,04.
Het opnamebedrag zal verschillen naargelang het type eigendom of uitrusting dat wordt geleasd; het opnamebedrag voor auto’s is anders dan het tarief voor kantoorapparatuur of computers. Autoleaseovereenkomsten vereisen dat een opnamebedrag wordt opgenomen voor elk jaar dat een voertuig wordt geleasd, terwijl andere eigendommen alleen een opnamebedrag nodig hebben als het zakelijke gebruik gedurende het jaar daalt tot 50% of minder. Dit bedrag moet in overweging worden genomen door belastingbetalers die een voertuig hebben gehuurd voor een termijn van 30 dagen of meer.
Het opnamebedrag is bedoeld om het aftrekbedrag dat een belastingbetaler kan claimen, te beperken tot het bedrag dat aftrekbaar zou zijn als afschrijving als de belastingbetaler eigenaar was van het voertuig of de uitrusting. Dit voorkomt dat de belastingbetaler het volledige bedrag van de grotere leasebetaling kan aftrekken van het lagere bedrag van de afschrijving. In feite werd de opname geïntroduceerd door de IRS om te voorkomen dat individuen de afschrijvinglimieten voor luxe auto’s die van toepassing zijn op gekochte voertuigen, omzeilen. Het opnamebedrag is een vastgestelde limiet voor hoeveel een persoon per jaar een luxe voertuig kan afschrijven. Voor belastingdoeleinden definieert de IRS een luxe voertuig als een voertuig met vier wielen met een ongeladen brutogewicht van 6.000 pond of minder dat voornamelijk op de openbare weg wordt gereden. Wat de dollar betreft, wordt een luxe voertuig gedefinieerd als een voertuig waarin de reële marktwaarde (FMV) hoger is dan $ 15.800 voor een personenauto of $ 16.800 voor een vrachtwagen of bestelwagen. Het is duidelijk dat deze definitie de meerderheid van alle auto’s omvat.