Overerfde IRA-distributies en belastingen: het goed doen
Als u een individuele pensioenrekening (IRA) heeft geërfd van een ouder of een ander familielid dat u een begunstigde van de rekening heeft genoemd, hoeft u uw IRA-account niet aan de nalatenschap over te dragen, ongeacht wat het testament zegt of hoe de executeur interpreteert de wil.
Als het testament vraagt om “contant geld” dat onder familieleden moet worden verdeeld, is dit exclusief het IRA-account. U zou in geen geval verplicht zijn om de uitvoerder de opbrengsten van de IRA te verstrekken.
De aanduiding van de begunstigde, ervan uitgaande dat deze u rechtstreeks een naam geeft, vervangt elke bepaling in het testament. Zelfs als in het testament staat dat een IRA-rollover of een IRA aan de nalatenschap moet worden overgelaten, heeft de aanwijzing van de begunstigde voorrang.
Belangrijkste leerpunten
- Als de begunstigde van een geërfde IRA wordt aangewezen, vervangt elke bepaling in het testament van de overledene.
- Activa die voorbij de aanwijzing als begunstigde gaan, worden niet als erfgenamen beschouwd en mogen niet worden opgenomen in de verdeling onder familieleden die niet als begunstigden zijn aangewezen.
- Omdat IRA’s uitgestelde belastingvorderingen zijn, worden belastingen pas betaald als de begunstigde een uitkering van de rekening neemt.
- Omdat IRA-uitkeringen worden beschouwd als belastbaar inkomen, mogen ze niet worden opgenomen in “liquide middelen” bij het uitvoeren van een testament.
- Overerfde IRA’s moeten doorgaans binnen vijf jaar worden verdeeld, tenzij deze periode formeel wordt verlengd, zodat de uitkeringen kunnen worden ontvangen gedurende de levensduur van de begunstigde.
Begunstigden
De aanwijzing van een primaire begunstigde voor een IRA of 401 (k) is erg belangrijk. Of u uw IRA-account nu aan uw echtgenoot of aan uw kinderen wilt overlaten, u moet hen als begunstigden aanwijzen. U moet ook uw IRA- en 401 (k) -begunstigdenlijst up-to-date houden als uw gezinsomstandigheden veranderen.
Een testament waarin wordt gevraagd om “contant geld” te verdelen onder familieleden, verwijst naar erfrecht van de nakomeling. “Activa die voorbij de aanwijzing van de begunstigde gaan, zijn geen erfrechtelijke activa en vallen daarom niet onder de voorwaarden van het testament”, aldus Michael Delgass, CEO bij Sontag Advisory in New York. “Een IRA-account is het meest voorkomende voorbeeld van dit soort activa. Deze activa hebben een contractuele overeenkomst met de entiteit die ze aanhoudt (hier de bewaarder van de IRA) die vereist dat die entiteit ze aan de begunstigde betaalt. “
Overerfde IRA-distributieregels zullen variëren afhankelijk van het feit of de IRA al dan niet wordt geërfd van een echtgenoot of niet-echtgenoot. Als u een IRA van uw echtgenoot erft, kan deze dezelfde distributieregels hebben als uw eigen persoonlijke IRA, maar een IRA die is geërfd van iemand anders dan uw echtgenoot, heeft mogelijk andere distributieregels en -beleid.
Contant bij de hand
IRA’s en geërfde IRA’s zijn uitgestelde belastingen. Dat betekent dat er belasting wordt betaald wanneer de houder van een IRA-rekening of de begunstigde uitkeringen ontvangt – in het geval van een geërfde IRA-rekening. IRA-uitkeringen worden als inkomen beschouwd en zijn als zodanig onderworpen aan toepasselijke belastingen. Als het testament verwijst naar “contant geld” dat onder familieleden moet worden verdeeld, worden IRA-uitkeringen niet als contant geld beschouwd.
“Contant geld verwijst naar gemakkelijk toegankelijke contanten, en aangezien IRA-uitkeringen belastbaar zijn, zou ik dat persoonlijk niet in contanten opnemen”, zegt Adam Harding, een financieel adviseur in Scottsdale, Arizona.
In het geval van overgeërfde IRA’s, heeft de aanduiding van de primaire begunstigde voorrang op alle aanwijzingen in het testament. Als de executeur van de nalatenschap de primaire begunstigde van de IRA vraagt om de IRA terug te overhandigen aan de nalatenschap, is dat geen juiste actie. U, als primaire begunstigde, hebt alle rechten om de IRA van uw voorouder te erven.
Als u de geërfde IRA daadwerkelijk zou uitbetalen en aan de nalatenschap zou schenken, zou u belasting betalen. “Als u [de] IRA zou verzilveren en het aan haar nalatenschap zou overhandigen, zou u worden gedwongen om er belasting over te betalen bovenop het verlies van uw erfenis”, zei Arie Korving, een financieel adviseur bij Korving & Company in Suffolk, Virginia..
Het komt neer op
Bewaar uw geërfde IRA en houd rekening met het distributiebeleid en de belastingen op die uitkeringen. Overerfde IRA’s moeten ofwel binnen vijf jaar na ontvangst worden verdeeld, of die periode kan worden verlengd zodat geërfde activa kunnen worden verdeeld over de levensverwachting van de begunstigde. In beide gevallen wordt distributie van een geërfde IRA als inkomen beschouwd en dienovereenkomstig belast.