Overgeërfde voorraad

Wat is Inherited Stock

Zoals de naam doet vermoeden, verwijst geërfde aandelen naar aandelen die een persoon verkrijgt door een erfenis, nadat de oorspronkelijke houder van de aandelen is overleden. De waardestijging van de voorraad, vanaf het moment dat de overledene deze kocht tot aan zijn of haar overlijden, wordt niet belast. Daarom zijn de begunstigden van de aandelen alleen aansprakelijk voor inkomsten uit meerwaarden die tijdens hun eigen leven zijn verdiend.

Overgeërfde aandelen opsplitsen

Overgeërfde aandelen worden, in tegenstelling tot geschonken effecten, niet gewaardeerd tegen de oorspronkelijke kostprijs – een term die door belastingaccountants wordt gebruikt om de oorspronkelijke waarde van een actief te beschrijven. Wanneer een persoon een aandeel erft, wordt de kostenbasis verhoogd tot de waarde van het effect, op de datum van de erfenis. In de ogen van de federale overheid is een verhoogde kostenbasis een dure bepaling van de belastingwet, die alleen de rijke Amerikanen ten goede komt. Bijgevolg prediken kandidaten voor een gekozen ambt vaak het idee om de verhoogde kostenbasis weg te nemen, in een poging om in grote lijnen een beroep te doen op kiezers uit de midden- en lagere klasse.

Geschiedenis van Inherited Stock

De Verenigde Staten hebben de overdracht van vermogen van de nalatenschap van een overledene aan zijn erfgenamen belast sinds de invoering van de Revenue Act van 1916, die een aanvulling was op de bestaande inkomstenbelasting, om de toetreding van Amerika tot de Eerste Wereldoorlog te helpen financieren. Voorstanders van deze wetgeving voerden aan dat het belasten van landgoederen kan helpen om de broodnodige inkomsten te genereren, terwijl tegelijkertijd de concentratie van rijkdom onder slechts een klein percentage van de individuen kan worden ontmoedigd. Tegenstanders van de successierechten, die het vaak de “Death Tax” noemen, voeren aan dat het oneerlijk is om iemands vermogen te belasten nadat het al als inkomen is belast. 

De belasting van geërfde aandelen is een zeer omstreden element in het debat over de belasting van erfenissen, maar het maakt ook deel uit van het gesprek over methodologieën voor belastingheffing op vermogenswinst. Om praktische redenen belasten overheden alleen vermogenswinsten nadat het onderliggende actief is verkocht. Dit verschilt van inkomstenbelastingen, die jaarlijks moeten worden betaald. Voorstanders van de verhoogde basisvrijstelling voeren aan dat vermogenswinsten lichter moeten worden belast dan inkomen, om investeringen in de economie te stimuleren door middel van hogere consumentenuitgaven.

Overgenomen voorraad en vermogensplanning

Omdat erfgenamen tijdens hun levensjaren geen vermogenswinstbelasting hoeven te betalen op aandelen die niet verkocht zijn op het moment van het overlijden van een overledene, moeten weldoeners de neiging weerstaan ​​om de aandelen die ze willen nalaten aan hun erfgenamen te verkopen.

[Belangrijk: erfgenamen van aandelen kunnen geen verlies claimen voor verliezen die zijn geleden terwijl de oorspronkelijke eigenaar nog leefde. Daarom, als een overledene een aandeel in aandelen kocht voor $ 100, dan kelderde de waarde naar $ 25 tegen de datum dat hij passeerde, de kostenbasis van een erfgenaam zou $ 25 zijn, en dat verlies van $ 75 mag niet worden gebruikt om winsten te compenseren met andere investeringen.]