Belastingen moeten worden betaald door beleggers die rente-inkomsten ontvangen uit hun obligaties, onderlinge fondsen, depositocertificaten (cd’s) en direct opvraagbare deposito’s. Sommige soorten rente zijn volledig belastbaar, terwijl andere vormen gedeeltelijk belastbaar zijn. Maar hoe weet u welke welke is?
In dit artikel worden de verschillende soorten rente uitgesplitst, hoe elke soort wordt belast, en welke formulieren u nodig hebt om ze correct te rapporteren.
Belangrijkste leerpunten
Rente op obligaties, onderlinge fondsen, cd’s en direct opvraagbare deposito’s van $ 10 of meer is belastbaar.
Belastbare rente wordt op dezelfde manier belast als het gewone inkomen.
Een betaler moet formulier 1099-INT indienen bij de IRS en elk jaar uiterlijk op 31 januari een kopie naar de ontvanger sturen.
Rentebaten moeten worden gedocumenteerd op schema A en B op formulier 1040 van de belastingaangifte.
Soorten rente-inkomsten
De volgende zijn de belangrijkste soorten rente-inkomsten:
Bankrekeningen, spaarrekeningen of andere rentedragende rekeningen
Verplichtingen van de Amerikaanse overheid zijn alleen belastbaar op federaal niveau. Gemeentelijke obligatierente is vrijgesteld van belasting van welke aard dan ook, tenzij dealternatieve minimumbelasting (AMT) van toepassing is.
Uitkeringen van geldmarktfondsen worden over het algemeen gerapporteerd als dividenden, niet als rente.
Hoe wordt belastbare rente belast?
Regelmatige belastbare rente wordt belast als gewoon inkomen, net als een individuele pensioen-account (IRA) of pensioenplan distributie. Dit betekent dat rente-inkomsten worden toegevoegd aan het andere gewone inkomen van de belastingbetaler en worden gebruikt om het hoogste marginale belastingtarief van de belastingbetaler te berekenen. Deze regel is van toepassing op rente die zowel volledig belastbaar is op alle niveaus als op rente die enkel op federaal niveau belastbaar is.
Welke formulieren moet ik gebruiken?
Elke betaler van beleggingsinkomsten moet een formulier 1099-INT afgevenaan alle ontvangers, met daarin het bedrag en het soort rente dat gedurende het jaar is betaald. Elke belegger die een formulier 1099-INT ontvangt, moet de informatie correct kunnen transcriberen op schema B van zijn belastingaangifte IRS-formulier 1040.
Iedereen die rente van $ 10 of meer betaalt, moet elk jaar uiterlijk op 31 januari een 1099-INT naar de ontvanger sturen.
Het 1099-INT-formulier heeft verschillende vakken met verschillende soorten rente-inkomsten. Hieronder volgt een korte lijst van het soort inkomen dat in elk vak wordt vermeld:
Box 1: Rentebaten
Het bedrag aan reguliere rente dat wordt betaald uit volledig belastbare instrumenten zoals bedrijfsobligaties, onderlinge fondsen, cd’s en direct opvraagbare deposito’s.
Kader 2: Vervroegde terugtrekkingsstraf
Het totale bedrag aan boetes voor vervroegde opname van cd’s of andere zekerheden die u gedurende het jaar hebt betaald. Dit bedrag wordt beschouwd als een aftrekpost boven de regel op 1040.
Box 3: Rente op Amerikaanse spaarobligaties en schatkistverplichtingen
Dit nummer komt op een andere regel op schema B te staan omdat het alleen op federaal niveau belastbaar is. Het inkomen in deze box staat los van het inkomen in box 1.
Kader 4: ingehouden federale inkomstenbelasting
Het totale bedrag aan reserve-inhouding op uw rentebaten. De meeste rentebetalers moeten 24% belasting inhouden als de belegger zijn of haar belastingnummer of sofinummer (SSN)niet opgeeftof een onjuist nummer heeft opgegeven. Dit nummer wordt opgeteld bij het bedrag aan inhouding van uw werkgever op 1040.
Box 5: Investeringskosten
Het totale bedrag aan aftrekbare kosten met betrekking tot uw beleggingsinkomsten uit een single-class real estate hypgage investment conduits (REMIC).
Box 6: Buitenlandse belasting betaald
Eventuele belasting over uw rente-inkomsten die naar het buitenland wordt betaald. Als het buitenland een belastingverdrag heeft met de Verenigde Staten, is deze belasting meestal een aftrekpost of een belastingvermindering.
Vak 7: bezit van een ander land of de VS
De buitenlandse entiteit waaraan de belasting in box 6 is betaald.
Elke betaler van rente zal een afzonderlijke 1099-INT uitgeven aan zijn investeerders. Beleggers zullen alle ontvangen rente-inkomsten voor het jaar rapporteren in Deel 1 van Schema B van 1040.
Het komt neer op
Er zijn veel meer regels met betrekking tot rente-inkomsten die buiten het bestek van dit artikel vallen. Voor meer informatie kunnen lezers hun belastingadviseur raadplegen.