Individuele pensioenrekening (IRA)
Wat is een individuele pensioenrekening (IRA)?
Een individuele pensioenrekening (IRA) is een fiscaal voordelige rekening die individuen gebruiken om te sparen en te beleggen voor hun pensioen. De Internal Revenue Service (IRS) gebruikt ook de term individuele pensioenregelingen (IRA’s) om in grote lijnen te verwijzen naar individuele pensioenrekeningen, individuele pensioenrekeningen en andere trusts en bewaarrekeningen die fungeren als een persoonlijk spaarplan met belastingvoordelen voor het opzij zetten van geld voor pensionering.
Er zijn verschillende soorten IRA’s: traditionele IRA’s, Roth IRA’s, SEP IRA’s en EENVOUDIGE IRA’s. Elk heeft verschillende regels met betrekking tot geschiktheid, belastingheffing en opnames.
Belangrijkste leerpunten
- IRA’s zijn fiscaal voordelige accounts die individuen gebruiken om te sparen en te investeren voor hun pensioen.
- Typen IRA’s omvatten traditionele IRA’s, Roth IRA’s, SEP IRA’s en SIMPLE IRA’s.
- Als u geld opneemt van een IRA vóór de leeftijd van 59½ jaar, wordt u gewoonlijk onderworpen aan een boete van 10% voor vervroegde opname.
- Er zijn inkomensbeperkingen om bij te dragen aan Roth IRA’s en voor het aftrekken van bijdragen aan traditionele IRA’s.
- Regels met betrekking tot maximale bijdragen en inkomensgrenzen voor IRA’s veranderen elk jaar.
Inzicht in individuele pensioenrekeningen (IRA’s)
Dus hoe werkt een IRA? Investeringen in IRA’s kunnen een reeks financiële producten omvatten, waaronder aandelen, obligaties, exchange-traded funds (ETF’s) en onderlinge fondsen. Zelfgestuurde IRA’s stellen investeerders in staat om alle beslissingen te nemen en geven hen toegang tot een bredere selectie van investeringen, waaronder onroerend goed, onderhandse plaatsingen en grondstoffen. Een zelfgestuurde IRA kan een traditionele IRA of een Roth IRA zijn.
Individuele belastingbetalers kunnen traditionele en Roth IRA’s oprichten, terwijl eigenaren van kleine bedrijven en zelfstandigen SEP en SIMPLE IRA’s kunnen opzetten. Een IRA moet worden geopend bij een instelling die de goedkeuring van de Internal Revenue Service (IRS) heeft gekregen om deze accounts aan te bieden. U kunt kiezen uit banken, beursvennootschappen, federaal verzekerde kredietverenigingen en spaar- en kredietverenigingen. De meeste individuele beleggers openenIRA’s bij makelaars.
Uw inkomen en of u een pensioenplan op het werk heeft, zijn van invloed op welke soorten IRA’s u kunt openen en of uw bijdragen fiscaal aftrekbaar zijn. Omdat IRA’s bedoeld zijn voor pensioensparen, is er meestal eenboete voor vervroegde opname van 10% als u geld opneemt vóór de leeftijd van 59½ jaar. Afhankelijk van het type IRA dat u heeft, moet u mogelijk ook inkomstenbelasting betalen over uw vervroegde opname.
U kunt alleen bijdragen aan een IRA met een inkomen dat voldoet aan de IRA-regels. Inkomsten uit rente en dividenden, socialezekerheidsuitkeringen of kinderbijslag tellen niet mee als inkomen uit arbeid.4
Soorten individuele pensioenrekeningen (IRA’s)
Het volgende is een uitsplitsing van de verschillende soorten IRA’s en de regels met betrekking tot elk.
Traditionele IRA
In de meeste gevallen zijn bijdragen aan traditionele IRA’s fiscaal aftrekbaar. Als iemand $ 6.000 in een IRA steekt, neemt het belastbare inkomen van die persoon af met het bedrag van de bijdrage. Wanneer ze echter tijdens hun pensionering geld van de rekening opnemen, worden die opnames belast tegen hun gewone inkomstenbelastingtarief. Voor 2021 kunnen de jaarlijkse individuele bijdragen aan traditionele IRA’s in de meeste gevallen niet hoger zijn dan $ 6.000. Als u 50 jaar of ouder bent, kunt u in totaal maximaal $ 7.000 per jaar bijdragen met inhaalbijdragen.
Voor 2021 heeft de IRS het bereik van de uitfasering van inkomsten gewijzigd voor het aftrekken van bijdragen aan een traditionele IRA voor beleggers met pensioenplannen op het werk. Het uitfaseringsbereik voor gehuwde paren veranderde van $ 104.000 – $ 124.000 in 2020 naar $ 105.000 – $ 125.000 en van $ 65.000 – $ 75.000 naar $ 66.000 – $ 76.000 voor alleenstaanden.
Verschillende sleutelfactoren bepalen of u uw traditionele IRA-bijdragen kunt aftrekken. Stel dat u een alleenstaande bent of een bestandshoofd bent en een pensioenregeling hebt, zoals een 401 (k) of 403 (b), beschikbaar op het werk. Uw traditionele IRA-bijdragen zijn volledig aftrekbaar als uw aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) $ 65.000 of minder was in 2020. In 2021 is de limiet $ 66.000. Als u getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient, is de limiet $ 104.000 of minder in 2020 en $ 105.000 in 2021. Als u meer verdient, begint u aftrekposten te verliezen.7 Gebruik deze tabel om erachter te komen waar u past.
Vanaf de leeftijd van 72 jaar moeten houders van traditionele IRA’s beginnen met het nemen van vereiste minimale distributies (RMD’s), die zijn gebaseerd op hun accountgrootte en levensverwachting. Als u dit niet doet, kan dit leiden tot een belastingboete die gelijk is aan 50% van het bedrag van de vereiste uitkering.
In 2019verhoogde deWet Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) de leeftijdseis voor het nemen van RMD’s van 70½ naar 72. Het schafte ook de leeftijdsgrens af waarop iemand kan bijdragen aan een IRA, namelijk 70½. Een persoon van elke leeftijd met een inkomen kan nu bijdragen aan een IRA.
Doorgaans hebben belastingbetalers tot de deadline van 15 april om een IRA-bijdrage te leveren voor het voorgaande belastingjaar. Vanwege de winterstormen die Texas, Oklahoma en Louisiana in februari 2021 troffen, heeft de IRS de deadline voor het indienen van belastingaangiften voor individuen en bedrijven in 2020 uitgesteld tot 15 juni 2021. Deze wijziging verlegt ook de deadline voor IRA-bijdragen voor individuen in deze staten tot 15 juni.
Roth IRA
Roth IRA-bijdragen zijn niet fiscaal aftrekbaar, maar gekwalificeerde uitkeringen zijn belastingvrij. U draagt bij aan een Roth IRA met dollars na belasting, maar u wordt niet geconfronteerd met belastingen op investeringswinsten. Als u met pensioen gaat, kunt u geld opnemen van de rekening zonder dat u inkomstenbelasting hoeft te betalen over uw opnames. Roth IRA’s hebben ook geen RMD’s. Als u het geld niet nodig heeft, hoeft u het niet van uw rekening te halen. U kunt nog steeds bijdragen aan een Roth IRA zolang u een in aanmerking komend inkomen hebt, ongeacht hoe oud u bent.
Roth IRA-premielimieten voor belastingjaren 2020 en 2021 zijn hetzelfde als voor traditionele IRA’s. Er is echter een addertje onder het gras. Er zijn inkomensbeperkingen om bij te dragen aan een Roth IRA. Het uitfaseringsbereik voor single filers ligt tussen $ 124.000 en $ 139.000 in 2020 en tussen $ 125.000 en $ 140.000 in 2021. Voor gehuwde stellen die gezamenlijke belastingen indienen, is het uitfaseringsbereik $ 196.000 tot $ 206.000 in 2020 en $ 198.000 tot $ $ 208.000 in 2021.
SEP IRA
Zelfstandige personen, zoals onafhankelijke contractanten, freelancers en eigenaren van kleine bedrijven, kunnen SEP IRA’s opzetten. De afkorting SEP staat voor “vereenvoudigd werknemerspensioen”. Een SEP IRA houdt zich aan dezelfde belastingregels voor opnames als een traditionele IRA. Voor 2021 zijn SEP IRA-bijdragen beperkt tot 25% van de compensatie of $ 58.000, afhankelijk van wat het laagste is.13
Bedrijfseigenaren die SEP IRA’s voor hun werknemers hebben opgezet, kunnen de bijdragen die zij namens werknemers leveren, aftrekken. Werknemers van het bedrijf mogen echter niet bijdragen aan hun rekeningen en de IRS belast hun opnames als inkomen.
EENVOUDIGE IRA
De SIMPLE IRA is ook bedoeld voor kleine bedrijven en zelfstandigen. De afkorting SIMPLE staat voor “spaarbonus match plan voor werknemers.”Dit type IRA volgt dezelfde belastingregels voor opnames als een traditionele IRA.
In tegenstelling tot SEP IRA’s, stellen SIMPLE IRA’s werknemers in staat bijdragen aan hun rekeningen te betalen, en de werkgever moet ook bijdragen leveren. Alle bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar, waardoor het bedrijf of de werknemer mogelijk in een lagere belastingschijf terechtkomt. De SIMPLE IRA-limiet voor werknemersbijdragen in 2021 is $ 13.500, en de inhaallimiet (voor werknemers van 50 jaar en ouder) is $ 3.000, hetzelfde als in 2020.
In 2008 heeft de IRS “Revenue Ruling 2008-5” uitgevaardigd, waarin staat dat IRA-transacties ookde wash-sale-regel kunnenactiveren. Als aandelen worden verkocht op een niet-pensioenrekening, gevolgd door vrijwel identieke aandelen die binnen een periode van 30 dagen worden gekocht in een IRA, kan de belegger geen aanspraak maken op fiscale verliezen voor de verkoop. De basis van de investering in de IRA van het individu zal ook niet worden verhoogd.
IRA-opties vergelijken
Gebruik de onderstaande tabel om een beter idee te krijgen van hoe de verschillende IRA’s werken.
Opmerking: Om het volledige diagram te zien, gebruikt u de schuifregelaar onderaan om de kolom helemaal rechts te zien.
Veelgestelde vragen over individuele pensioenrekeningen
Wat zijn de verschillende soorten individuele pensioenrekeningen?
De meest elementaire is een traditionele IRA, die iedereen kan openen en jaarlijkse bijdragen kan betalen op basis van uitgestelde belastingen. Roth IRA’s gebruiken in plaats daarvan bijdragen na belasting die in de toekomst belastingvrij worden, maar zijn onderworpen aan inkomensbeperkingen. SEP en SIMPLE IRA’s zijn bedoeld voor ondernemers of zelfstandigen.
Kan ik in hetzelfde jaar bijdragen aan meerdere pensioenrekeningen?
Ja, maar u moet er zeker van zijn dat de gecombineerde bijdragen aan al uw IRA’s het jaarlijkse limietbedrag niet overschrijden. U kunt ook bijdragen aan zowel een IRA- als een 401 (k) -plan dat wordt aangeboden via uw werkgever en dat wordt geleverd met eigen regels, beperkingen en kwalificaties.
Wat gebeurt er als ik vroegtijdig geld opneem van een IRA?
IRA’s zijn bedoeld als langetermijnspaarrekeningen voor pensioenen, en daarom worden er boetes voor vervroegde opname opgelegd. Als u vóór de leeftijd van 59½ jaar geld uit een IRA neemt, krijgt u een boete van 10% en moet u eventuele uitgestelde belastingverplichtingen betalen. Dus als u $ 10.000 opneemt van een traditionele IRA en in de belastingschijf van 25% zit, betaalt u een boete van $ 1.000 (10%) plus $ 2.500 belasting, waardoor u $ 6.500 overhoudt. Er zijn bepaalde gekwalificeerde redenen om een vervroegde opname te doen, zoals voor een eerste huis of medische noodkosten, die niet onderhevig zijn aan de boete van 10%, maar wel belast zouden worden.
Merk op dat leningen niet zijn toegestaan van IRA’s of van SEP- en SIMPLE IRA-plannen. Leningen zijn alleen mogelijk van gekwalificeerde plannen zoals 401 (k) of 403 (b) -rekeningen. Als de eigenaar van een IRA probeert ervan te lenen, wordt het account niet langer geclassificeerd als een IRA en zijn alle boetes en belastingen verschuldigd.
Welke investeringen kan ik houden in een IRA?
IRA-investeringen zijn zelfgestuurd, wat betekent dat u alle investeringskeuzes maakt. U kunt onder andere aandelen, obligaties, onderlinge fondsen, ETF’s en contanten aanhouden. Merk op dat het voor bepaalde beleggingen, waaronder levensverzekeringen, verzamelobjecten, zoals kunst, antiek, edelstenen, munten of alcoholische dranken, verboden is om in een IRA te worden geplaatst, en IRA’s kunnen alleen in bepaalde edele metalen, zoals goud, beleggen als ze voldoen aan specifieke eisen.
Wat gebeurt er met mijn IRA-activa als ik sterf?
Alle IRA-accounts vereisen een met naam genoemde begunstigde. Als u overlijdt voordat uw IRA-activa zijn opgenomen, gaan deze over naar uw begunstigde. Als die begunstigde onder de pensioengerechtigde leeftijd is, zijn ze onderworpen aan dezelfde IRA-regels voor distributie en opname. Voor een echtpaar is de begunstigde de echtgenoot van de houder, tenzij de echtgenoot schriftelijk instemt dat een andere begunstigde wordt genoemd.